Приговор Уильяма Браудера на русском языке

ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации

город Москва 29 декабря 2017 года

Тверской районный суд города Москвы в составе: председательствующего судьи Гордеева Д.С., при секретаре судебного заседания Павленко А.В., с участием: государственных обвинителей — старших прокуроров управления Генеральной прокуратуры Российской Федерации Резниченко М.В., Дигаевой М.С., Куликова А.В., представителей потерпевшего Мостового К.В., Рудаковой Л.И., Шушина Д.О., Кириллова С.В., Лебедевой С.Г., Горчаковой О.А., защитников – адвокатов Головина А.А., Панченко О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
Браудера Уильяма Феликса, 23 апреля 1964 года рождения, уроженца города Нью-Джерси Соединенных Штатов Америки, подданного Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, имеющего высшее образование, постоянно проживающего по адресу: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, город Лондон, Голдэн Сквер 2-3, Графтон Хаус, этаж 3, судимого: 11 июля 2013 года Тверским районным судом города Москвы за совершение двух преступлений, предусмотренных п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, с применением ч.3 ст.69 УК РФ, к окончательному наказанию в виде лишения свободы сроком на 9 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 года,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.33, п.п. «а,б» ч.2 ст.199, ч.3 ст.33, ч.2 ст.199.1, ч.3 ст.33, ст.196 УК РФ,
Черкасова Ивана Сергеевича, 7 ноября 1967 года рождения, уроженца города Москвы, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, работающего директором компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент», постоянно проживающего по адресу: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, город Лондон, Голдэн Сквер 2-3, Графтон Хаус, этаж 3, не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а,б» ч.2 ст.199, ч.2 ст.199.1, ст.196 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Браудер У.Ф. организовал совершение неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.
Черкасов И.С. совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Не позднее 1995 года у неустановленных лиц из числа руководителей иностранной банковской группы «HSBC», обладающих сведениями о том, что Российская Федерация является мировым лидером в области добычи и реализации природного газа, в состав которой входили «HSBC Republic Trust Company (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Investments (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Holdings (Luxembourg) SA» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.»), «HSBC Republic Bank (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед»), учрежденные на острове Гернси — Нормандские острова, владение Британской короны (далее – Группа иностранных компаний), выгодоприобретателями которых являлись граждане и компании США, Великобритании и других стран, возникли намерения получить сверхприбыль и доступ к управлению глобальными энергетическими нефтегазодобывающими компаниями, в том числе — российским акционерным обществом (РАО) «Газпром» (с 26 июня 1998 года – открытое акционерное общество (ОАО) «Газпром», с 21 июля 2015 года – публичное акционерное общество (ПАО) «Газпром»), с целью участия в распределении их доходов в своих интересах, определении его экономической стратегии, в том числе по объемам добычи и цене продажи газа на международных и внутрироссийских рынках.
Для разработки и реализации названных целей руководителями Группы иностранных компаний был привлечен Браудер У.Ф., обладающий опытом работы в качестве инвестиционного аналитика.
Достоверно зная о том, что акционеры российского акционерного общества РАО «Газпром» (далее – РАО «Газпром», Общество) в соответствии с положениями Устава Общества, утвержденного постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 17 февраля 1993 года № 138 «Об учреждении российского акционерного общества «Газпром» (далее – Устав Общества) получают право участвовать в управлении Обществом, распределять его имущество, изменять и дополнять Устав Общества, избирать председателя Совета директоров и его членов, освобождать их от должности, определять размеры дивидендов, принимать решения о продаже и об ином отчуждении, сдаче в аренду недвижимого имущества, а путем вхождения в совет директоров определять приоритетные направления деятельности Общества, его кредитно-финансовую политику, Браудер У.Ф. в период 1996-1997 годов предложил руководителям Группы иностранных компаний разработать схему скупки высоколиквидных акций Общества, позволявших принимать участие в его управлении, принося при этом существенный доход через повышение их стоимости и получение дивидендов.
Согласно п. 7.4. Устава Общества: «Акции Общества в количестве, обеспечивающем более 3 процентов общего максимального числа голосов акционеров, могут быть приобретены одним физическим или юридическим лицом, а также лицами, связанными с такими лицами или имеющими взаимные интересы (аффилированными), только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Доля всех иностранных участников Общества и их аффилированных физических и юридических лиц не может превышать 9 процентов общего максимального числа голосов акционеров Общества. Иностранные участники Общества и их аффилированные физические и юридические лица могут приобретать обыкновенные (голосующие) акции Общества только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Акции, приобретенные сверх установленных пределов, с нарушением предусмотренных уставом правил, не принимают участие в голосовании, не дают права на получение дивидендов и участие в распределении имущества Общества после его ликвидации».
С учетом определяющего значения для экономики России РАО «Газпром» Президентом Российской Федерации 28 мая 1997 года издан Указ № 529 «О порядке обращения акций Российского акционерного общества «Газпром», которым установлен порядок приобретения акций Общества для нерезидентов (юридических и физических лиц, действующих в России, постоянно зарегистрированных в иностранных государствах), связанный с необходимостью получения разрешения Федеральной комиссии по ценным бумагам, выдаваемого в соответствии с решением Правительства Российской Федерации.
Желая обойти действующие в тот период в Российской Федерации нормативно-правовые ограничения, регулирующие приобретение нерезидентами акций РАО «Газпром» в количестве, позволяющем акционеру участвовать в его управлении и оказывать влияние на принимаемые правлением Общества решения, Браудер У.Ф. в конце 1995 года, находясь в Российской Федерации, в городе Москве, обратился за юридической консультацией в коммерческую организацию «Файерстоун Данкен», имевшую в период времени с 1995 года по 2008 год различные организационно-правовые формы (Московское представительство иностранной компании «Файерстоун Данкен Лигал Сервисез Лимитед», ЗАО «Эф Ди Эс Консалтинг» (переименовано в дальнейшем в ЗАО «Файерстоун Данкен»), ООО «Файерстоун Данкен», иностранная организация «Файерстоун Данкен Лимитед», иностранная организация «Файерстоун Данкен (СиАйЭс) Лимитед», ЗАО «Файерстоун Данкен Аудит») (далее по тексту – «Файерстоун Данкен»), оказывавшей услуги по регистрации юридических лиц, а также в области налогообложения, бухгалтерского учета и аудита, руководителем которой и одним из ее совладельцев являлся гражданин США Jamison Reed Firestone (далее — Файерстоун Джемисон Рид, Файерстоун Д.Р.), временно проживавший в Российской Федерации. При помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» Браудер У.Ф. разработал механизм приобретения акций РАО «Газпром» иностранными компаниями, с целью реализации которого организовал приискание в офшорной зоне Республики Кипр подконтрольные ему компании, которые в свою очередь учредили в Российской Федерации полностью зависимые от них юридические лица, для приобретения акций Общества. Для придания видимости законности указанной схемы Браудер У.Ф. организовал регистрацию в Российской Федерации для приобретения акций Общества юридических лиц на подконтрольных ему российских граждан, в том числе сотрудников «Файерстоун Данкен». В последующем, учредители и руководители российского юридического лица, путем проведения формальных организационно-правовых процедур заменялись на иных лиц, в том числе нерезидентов, также подконтрольных Браудеру У.Ф.
Юридические лица создавались под контролем Браудера У.Ф. в Республике Калмыкия, где предусмотрено освобождение налогоплательщика от уплаты регионального и местного налога на прибыль, составляющего 24%, а при использовании труда граждан-инвалидов численностью более 50% списочного состава работников организации, сумма налога на прибыль, подлежащего удержанию и уплате в федеральный бюджет снижалась до 5,5% вместо 11%.
Браудер У.Ф. предложил неустановленным руководителям Группы иностранных компаний создать инвестиционный фонд для привлечения денежных средств, с целью их использования для приобретения акций РАО «Газпром». Также он решил создать на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны иностранную компанию, которая бы являлась инвестиционным консультантом фонда. Указанная компания должна была открыть представительство на территории Российской Федерации для координации деятельности созданных в России юридических лиц с целью приобретения акций Общества.
Скрывая иностранное участие в российских юридических лицах, которых планировалось использовать для купли-продажи акций и получения по ним дивидендов, Браудер У.Ф. и иные неустановленные лица разработали схемы их учреждения подконтрольными им гражданами Российской Федерации. После этого указанные российские общества приобретали друг у друга долю в размере 51%, оставшиеся доли в размере 49% приобретали подконтрольные Браудеру У.Ф. офшорные иностранные компании, а учредители российских юридических лиц выходили из числа их участников. В результате два российских юридических лица становились участниками друг друга (с долей в уставном капитале в размере 51%), а подконтрольная Браудеру У.Ф. иностранная компания становилась участником обоих обществ (с долей в уставном капитале в размере 49%). Таким образом, офшорная компания, лишенная самостоятельности, реальными выгодоприобретателями которой являлись Браудер У.Ф., Фонд, иностранная группа компаний «НSВС» и иные неустановленные лица, фактически полностью владела российскими юридическими лицами – акционерами РАО «Газпром».
Не позднее 6 марта 1996 года Браудер У.Ф. совместно с иностранными компаниями «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс Лимитед», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC», вошел в состав участников компании «Hermitage Capital Management Limited» (далее – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед») созданной 20 февраля 1996 года и зарегистрированной 23 февраля 1996 года на острове Гернси. В совет директоров данной компании вошли Браудер У.Ф., Dunning Paul (далее — Даннинг Пол), A. Leigh Robertson (далее — Робертсон А. Лей) и Andrew Pucher (далее — Пачер Эндрю). Даннинг Пол являлся председателем совета директоров указанной компании, а управляющим директором — Браудер У.Ф.
В дальнейшем, 19 марта 1996 года «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед», действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC», создал на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны инвестиционный фонд «The Hermitage Fund» (далее – «Фонд Эрмитаж», Фонд), в состав управления которого в соответствии с соглашением от 26 сентября 1997 года совместно вошли «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в лице Браудера У.Ф., а также компании «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (о.Гернси) Лимитед» и «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (о.Гернси) Лимитед». Фонд являлся институтом коллективного инвестирования и управления денежными средствами инвесторов. Браудер У.Ф. использовал денежные средства Фонда для приобретения акций РАО «Газпром». Компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент» являлась управляющим Фонда, отвечая за руководство деятельностью Фонда и созданных дочерних компаний, а также за деятельность, связанную с инвестированием. Попечителем Фонда и владельцем всех его активов выступала компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», а компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» являлась инвестиционным консультантом Фонда по инвестированию, выбору и реализации активов. При этом Фонд извлекал выгоду из инвестирования в акции РАО «Газпром», увеличивая свои активы путем вывода из Российской Федерации прибыли в качестве дивидендов, а инвестиционный консультант – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» получал денежные средства в виде вознаграждения в размере 2% от стоимости активов Фонда и поощрительной премии в размере 20% от увеличения стоимости акций Фонда. Таким образом, у Браудера У.Ф. имелась корыстная заинтересованность, в виде распоряжения получаемых от Фонда денежных средств и увеличения любым путем активов и стоимости акций Фонда, напрямую влияющих на размер получаемого Браудером У.Ф. вознаграждения.
Используя доверенность «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» от 6 марта 1996 года ее управляющий директор Браудер У.Ф. создал и возглавил московское представительство «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (далее – московское представительство), аккредитованное 15 апреля 1996 года Государственной Регистрационной Палатой при Минэкономики Российской Федерации, поставленной на налоговый учет в ГНИ по городу Москве с присвоением ИНН № 7700076946 по юридическому адресу: 125047, город Москва, ул. Бутырский вал, д.1. Фактически Представительство в период с апреля 1996 года по август 2003 года располагалось по адресу: город Москва, Дмитровский переулок, д.9, 4-й этаж, а с августа 2003 года по июль 2007 года по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж.
В период с мая 1996 года по февраль 2005 года Браудер У.Ф. при помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» и московского представительства «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» организовал создание различных обществ с ограниченной ответственностью, в том числе:

ООО «Рилэнд» (ИНН 0814067290, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул. Ленина д.249 к.505, в дальнейшем перерегистрировано по адресу: город Москва, Старопименовский переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Дальняя степь» (ИНН 0814099824, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрировано по адресу: город Элиста, ул. Губаревича, д.6/7, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, Старопименовский переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж);
ООО «Камея» (ИНН 0814111817, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрированное по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж);
ООО «Оазис М» (ИНН 0814112088, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина, д.301, к.15);
ООО «Байкал-М» (ИНН 0814112257, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301 к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Махаон» (ИНН 7715508532, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул. Образцова, д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Парфенион» (ИНН 7715398270, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул. Образцова, д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Сатурн Инвестментс» (ИНН 0814103679, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301, к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Образцова д.19 стр.9);
ООО «Ориент-К» (ИНН 0814111408, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301, к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Рифл», (ИНН 7703318270, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул. Большая Декабрьская, д.3 стр.12, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Образцова д.19 стр.9);
ООО «Пифагор Инвестментс» (ИНН 7710534024, зарегистрированное по адресу: город Москва, Старопименовский переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж), которые осуществляли сделки по купле-продаже акций РАО «Газпром» за счет денежных средств Фонда.
Кроме того, Браудер У.Ф. в период с 1995 по 2005 год приискал учрежденные на территории Республики Кипр компании: «Zhoda Limited»
(далее – «Жода Лимитед»), став ее директором с 11 апреля 2002 года по 24 июля 2004 года, которая была учреждена 18 января 2002 года, действовавшей в его интересах кипрской компанией «Chanteclair Professional Servisez Limited» (далее – «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед»); «Peninsular Heights Limited» (далее – «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Chanteclair Management Limited» (далее – «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед», зарегистрированную 03 июня 1999 года; «Giggs Enterprises Limited» («Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированную 03 июня 1999 года; «Glendora Holdings Limited» (далее – «Глендора Холдингз (Холдингз) ЛТД»), учрежденную 21 мая 1996 года действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Arbiter Nominees Ltd» («Арбитр Номинейс Лимитед»), «Apropos Investments Ltd» («Апропус Инвестмент Лимитед»); «Cerasus Investments Limited» (далее – «Серазус Инвестментс Лимитед»), учрежденную в 1995 году действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед»; «Sedena Holdings Limited» (далее – «Седена Холдингз Лимитед»), учрежденную действовавшей в его интересах кипрской компанией «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированную 3 февраля 2004 года, директором которой стал Черкасов И.С., являющийся работником компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед»; «Apricus Investments Limited» (далее «Априкус Инвестмент Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и зарегистрированную 29 декабря 1995 года; «Kone Holdings Limited» (далее – «Коне Холдингз (Холдингз) Лимитед»), учрежденную действовавшей в его интересах кипрской компанией «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированной 24 октября 2005 года, Rivercanal Holdings Limited («Риверканал Холдингз Лимитед»), учрежденную 04 марта 2005 года, действовавшими в его интересах компаниями «The Children Investment Master Fund» («Зе Чилдренс Инвестментс Мастер Фанд») и «TCIF BLUE FUND» («Ти-Си-Ай-Эф Блю Фанд» и зарегистрированную 12 апреля 2005 года); «TCI Cyprus Holding Limited» («Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед»), зарегистрированную в Республике Кипр 26 апреля 2004 года. Вышеперечисленные компании не имели самостоятельности и фактически управлялись Браудером У.Ф., Фондом и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» для контроля и вывода денежных средств, приобретения и вывода акций Общества.
В процессе осуществления на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности Браудер У.Ф., знал, что в соответствии с положениями ст.ст.246 и 247 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в России, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации, в том числе с получаемых доходов в виде дивидендов, выплачиваемых иностранной организации — акционеру (участнику) российских организаций. Российская организация, в случае выплаты иностранному участнику дивидендов, признается налоговым агентом. При этом, у Браудера У.Ф. возник преступный умысел, согласно которому он, преследуя цель извлечения выгоды имущественного характера для себя и Фонда, действуя в интересах банковской группы «HSBC», решил организовать неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента – созданных им для приобретения акций РАО «Газпром» обществ с ограниченной ответственностью, которыми он руководил при исчислении, удержании и перечислении налогов в соответствующий бюджет с прибыли, выплачиваемой участникам данных обществ — офшорным компаниями под видом выплаты дивидендов, незаконно применив Соглашение, заключенное между Правительствами Российской Федерации и Республикой Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 5 декабря 1998 года (далее – Соглашение). К совершению указанного преступления Браудер У.Ф. привлек находящегося у него в подчинении сотрудника московского представительства Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц.
Так, Браудер У.Ф. достоверно знал, что в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) и Соглашением, подконтрольные ему кипрские офшорные организации при получении прибыли в виде дивидендов и российские общества при их выплате не имеют права на применение при исчислении, удержании и уплате налогов предусмотренных вышеуказанным Соглашением налоговых льгот, так как подконтрольные Браудеру У.Ф., Фонду, и соответственно банковской группе «HSBC», офшорные компании с ограниченными полномочиями в отношении полученных дивидендов, делающих их не более чем доверенным лицом или администратором, действующим как посредники в интересах третьего лица – собственника прибыли (Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC»), который получает фактическую выгоду от дохода, определяет его дальнейшее движение, не являясь резидентом одного из договаривающихся государств. Таким образом, офшорные компании, управляемые Браудером У.Ф. и Фондом в интересах банковской группы «HSBC», не имели фактического права на доходы, являлись транзитными компаниями, осуществляли посреднические функции, не принимая на себя никаких рисков, выплачивая такой доход, а, следовательно, не имели права на применение Соглашения.
Однако, Браудер У.Ф. совместно с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC», из корыстных побуждений, при исчислении, удержании и перечислении налогов в бюджет Российской Федерации, решил организовать незаконное применение п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, согласно которому дивиденды могут облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, взимаемый налог не должен превышать 5 процентов от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму эквивалентную не менее 100 000 долларов США. С указанной целью Браудер У.Ф. за счет размещенных в офшорных компаниях денежных средств без всякой экономической целесообразности, для создания видимости законного права на использование льготной налоговой ставки, организовал увеличение уставного капитала подконтрольных ему российских обществ, а затем его уменьшение после незаконного вывода всех их активов.
Для реализации совместного с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами преступного умысла Браудер У.Ф. организовал использование созданного 27 мая 1996 года в городе Элисте Республики Калмыкия общества с ограниченной ответственностью «Рилэнд».
8 июля 1996 года на основании протокола № 2 собрания учредителей, с одновременным выходом российских участников общества, в его состав вошла подконтрольная Браудеру У.Ф. кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед», а директором ООО «Рилэнд» назначен гражданин Республики Кипр Дейв Джон Элзас.
В дальнейшем, 3 июня 2002 года работниками «Файерстоун Данкен», действовавшими с ведома Браудера У.Ф., реализующего совместный с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения обязанности налогового агента, подготовлено решение единственного участника ООО «Рилэнд» — компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице ее представителя — работника «Файерстоун Данкен» Гужевой Л.А., действовавшей в интересах Браудера У.Ф., об увеличении уставного капитала ООО «Рилэнд» за счет внесения дополнительного вклада в размере 3 287 109 рублей, что составляет 105 000 долларов США (исходя из установленного ЦБ России курса рубля на указанную дату, составившего 31,5476 рубля за 1 доллар США). Платежным поручением № 2 от 11 июля 2002 года с расчетного счета № 40814810900001000944 «Глендора Холдингз Лимитед», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет № 40702810800001100001 ООО «Рилэнд», открытого в том же банке, перечислено 3 287 109 рублей, в качестве оплаты 100% уставного капитала общества.
В соответствии с решением от 13 мая 2005 года единственного участника ООО «Рилэнд» — компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице ее представителя по доверенности от 15 апреля 2005 года Черкасова И.С., действующего с ведома Браудера У.Ф., генеральным директором общества назначена Бокова Л.Б. При этом, все указанные лица являлись сотрудниками московского представительства.
Решением от 28 ноября 2005 года единственного участника ООО «Рилэнд» — представителя компании «Глендора Холдингз Лимитед» Черкасова И.С., действовавшего с целью реализации совместного с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, полномочия генерального директора Боковой Л.Б. прекращены и генеральным директором данного общества назначен Мартин Джон Уилсон.
Кроме того, для реализации совместного преступного умысла Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали через работников «Файерстоун Данкен» приискание обществ с ограниченной ответственностью «Камея» и «Байкал-М», учрежденных в городе Элисте Республики Калмыкия 9 марта 1999 года российскими физическими лицами, генеральными директорами которых являлись Адьянова Л.Д. и Бочкаев С.Л., соответственно.
Также, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами через работников «Файерстоун Данкен», организована подготовка следующих документов:
учредительного договора от 11 июня 1999 года ООО «Байкал-М», согласно которому ООО «Камея» в лице генерального директора Адьяновой Л.Д. владеет 51% доли ООО «Байкал-М», оставшейся долей в размере 49% владеет подконтрольная Браудеру У.Ф., Черкасову И.С. и иным неустановленным лицам кипрская компания «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», в лице ее представителя — сотрудницы «Файерстоун Данкен» Гужевой Л.А.;
протокола № 2 от 11 июня 1999 года общего собрания учредителей ООО «Байкал-М» освободивших Бочкаева С.Л. от исполнения обязанностей генерального директора ООО «Байкал-М» и назначивших на указанную должность со 02 июля 1999 года Браудера У.Ф., а также принявших решение о приобретении доли в уставном капитале ООО «Камея» в размере 51%;
учредительного договора ООО «Камея» от 30 июня 1999 года, согласно которому ООО «Байкал-М» в лице генерального директора Бочкаева С.Л. владеет 51% доли в уставном капитале, оставшейся долей в размере 49% владеет кипрская компания «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» в лице ее представителя Гужевой Л.А.;
протокола № 3 от 30 июня 1999 года общего собрания учредителей ООО «Камея», освободивших Адьянову Л.Д. от исполнения обязанностей генерального директора и назначивших со 02 июля 1999 года на указанную должность Браудера У.Ф.;
протокола № 4 от 16 июля 2003 года, в соответствии с которым участники ООО «Байкал-М» — генеральный директор ООО «Камея» Браудер У.Ф. и представитель по доверенности «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» Сандаков А.А., являвшийся работником «Файерстоун Данкен», прекратили полномочия генерального директора общества Браудера У.Ф. и назначили генеральным директором ООО «Байкал-М» Черкасова И.С. с 22 июля 2003 года;
протокола № 8 от 16 июля 2003 года общего собрания участников ООО «Камея» — генерального директора ООО «Байкал-М» Браудера У.Ф. и представителя по доверенности «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» Сандакова А.А. о прекращении полномочий генерального директора общества Браудера У.Ф. и назначении генеральным директором ООО «Камея» Черкасова И.С. с 22 июля 2003 года;
протокола № 6 от 2 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Байкал-М», в лице их представителей Браудера У.Ф. и Гужевой Л.А. назначивших сотрудницу московского представительства Бокову Л.Б. с 05 июля 2004 года генеральным директором ООО «Байкал-М»;
протокола № 11 от 2 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Камея», в лице их представителей Браудера У.Ф. и Гужевой Л.А. назначивших с 5 июля 2004 года генеральным директором ООО «Камея» Бокову Л.Б.;
протокола № 12 от 22 сентября 2004 года общего собрания участников ООО «Камея» в лице их представителей Боковой Л.Б. и Сандакова А.А., принявших в состав участников общества подконтрольную Браудеру У.Ф. кипрскую компанию «Жода Лимитед», с одновременным увеличением уставного капитала ООО «Камея» до 6 163 502 рублей 40 копеек и обязательством внесения компанией «Жода Лимитед» до 1 декабря 2004 вклада в уставный капитал в размере 3 016 000 рублей (103 226,87 долларов США). Доли участников ООО «Камея» составили: «Жода Лимитед» — 48,9332%, ООО «Байкал-М» — 51% и «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» — 0,0667%;
учредительного договора ООО «Байкал-М» от 22 сентября 2004 года, согласно которого «Жода Лимитед» в лице ее представителя Гужевой Л.А. владеет 49% доли в уставном капитале, оставшейся частью доли в размере 51% владеет ООО «Камея» в лице генерального директора Боковой Л.Б.;
протокола № 16 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Камея», согласно которому их представители Дорофеев Д.И. и Гужева Л.А., одновременно являясь работниками «Файерстоун Данкен» прекратили полномочия генерального директора ООО «Камея» Боковой Л.Б. и назначивших на указанную должность с 1 декабря 2005 года Черкасова И.С.;
протокола № 10 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Байкал-М», согласно которому их представители Дорофеев Д.И. и Гужева Л.А. прекратили полномочия генерального директора ООО «Байкал-М» Боковой Л.Б. и назначили на указанную должность с 1 декабря 2005 года Черкасова И.С.;
протокола № 17 от 1 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Камея», согласно которого принято решение о реорганизации ООО «Камея» и присоединении к нему ООО «Байкал-М».
Таким образом, управляемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Жода Лимитед» стала единственным участником ООО «Камея».
Кроме того, реализуя совместный с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступный умысел действуя в интересах банковской группы «HSBC» Черкасов И.С. решением № 1 от 27 января 2004 года, учредил ООО «Махаон», зарегистрированное 3 февраля 2004 года в МИМНС России № 46 по городу Москве, назначив себя его генеральным директором, которое указанные лица намеревались использовать для приобретения акций РАО «Газпром».
В соответствии с учредительным договором от 12 октября 2004 года, подготовленным работниками «Файерстоун Данкен», действовавших с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц участником ООО «Махаон» с размером доли 49% стала подконтрольная Браудеру У.Ф. кипрская компания «Седена Холдингз Лимитед», а оставшейся долей уставного капитала в размере 51% владел Черкасов И.С.
Так же работниками «Файерстоун Данкен», действовавшими с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, были подготовлены документы:
протокол № 2 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Махаон», согласно которому их представители прекратили полномочия генерального директора общества Черкасова И.С. и назначили на указанную должность с 1 декабря 2005 года Пола Ренча, являвшегося директором «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (Гернси) Лимитед»;
протокол № 3 общего собрания участников ООО «Махаон» от 1 декабря 2005 года, согласно которому их представители приняли в состав участников ООО «Махаон» подконтрольную Браудеру У.Ф. кипрскую компанию «Коне Холдингз Лимитед», с одновременным увеличением «Коне Холдингз Лимитед» уставного капитала ООО «Махаон» на 2 906 699 рублей 20 копеек (101 000 долларов США). Доли участников ООО «Махаон» составили: «Коне Холдингз Лимитед» — 99,6571%, «Седена Холдингз Лимитед» — 0, 168% и Черкасова И.С. — 0,1749%.
Таким образом, управляемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Коне Холдингз Лимитед» фактически стала единственным участником ООО «Махаон».
Кроме того, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами организовано изготовление и подписание 9 февраля 2005 года договора о слиянии ООО «Сатурн Инвестментс», участниками которого являлись ООО «Ориент-К» и кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед», владеющие долями в уставном капитале 51% и 49% соответственно и ООО «Рифл», единственным участником которого являлось ООО «Сатурн Инвестментс». В соответствии с указанным договором создано новое юридическое лицо — ООО «Парфенион», с уставным капиталом в размере 6 682 200 рублей, участниками которого стали кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед» и ООО «Ориент-К» с размерами долей 49% и 51%, соответственно.
Кроме того, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами было организовано изготовление и подписание следующих документов:
протокола № 1 от 10 февраля 2005 года совместного собрания участников ООО «Парфенион», согласно которому их представители Браудер У.Ф. и Черкасов И.С. назначили на должность генерального директора Бокову Л.Б.;
протокола № 8-1 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Ориент-К», согласно которому их представители Дорофеев Д.И. и Черкасов И.С. прекратили полномочия генерального директора Черкасова И.С., назначив с 1 декабря 2005 года на указанную должность Бокову Л.Б.;
протокол № 1 от 21 июня 2006 года совместного собрания участников ООО «Парфенион» и ООО «Ориент-К», согласно которому их представители Бокова Л.Б., Черкасов И.С. и Дорофеев Д.И., приняли решение о присоединении ООО «Ориент-К» к ООО «Парфенион», в результате чего единственным участником ООО «Парфенион» стала кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед».
19 июля 2006 года в ЕГРЮЛ внесены изменения, в соответствии с которыми генеральным директором ООО «Парфенион» назначен Мартин Джон Уилсон.
Таким образом, управляемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед» фактически стала единственным участником ООО «Парфенион».
Кроме того, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:
протокола № 1 от 12 марта 2004 года учредительного собрания, согласно которого Файерстоун Д.Р. и кипрская офшорная компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» в лице ее представителя Гужевой Л.А. создали ООО «Пифагор Инвестментс» с уставным капиталом в размере 3 003 123 рубля 12 копеек (105 105 долларов США) с долями в уставном капитале: «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» — 99,9%, Файерстоун Д.Р. — 0,1%;
протокола № 3 от 1 апреля 2004 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», согласно которому его участники приняли подконтрольное Браудеру У.Ф. ООО «Тимолеон» в состав ООО «Пифагор Инвестментс» с долей 51% (3 125 699 рублей 57 копеек) и увеличили уставный капитал общества до 6 128 822 рублей 69 копеек, уменьшив доли в уставном капитале общества компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» до 48,951%, а Файерстоуна Д.Р. до 0,049%;
протокола № 9 от 1 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», в соответствии с которым его участники прекратили полномочия генерального директора Файерстоуна Д.Р. и назначили на его должность со 2 июля 2004 года Хона Кристофера Энтони;
протокола № 5 от 1 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Тимолеон», в соответствии с которым его участники прекратили полномочия генерального директора и на его должность назначили со 2 июля 2004 года Хона Кристофера Энтони;
протокола № 8 от 30 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Тимолеон», согласно которого его участники приняли решение о присоединении ООО «Тимолеон» к ООО «Пифагор Инвестментс»;
протокола № 14 от 30 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», согласно которому его участники приняли решение о присоединении ООО «Пифагор Инвестментс» к ООО «Тимолеон»;
договора от 30 декабря 2005 года о присоединении ООО «Тимолеон» к ООО «Пифагор Инвестментс», согласно которому доля ООО «Тимолеон» в ООО «Пифагор Инвестментс» в размере 51% перешла к последнему, единственным участником которого осталась кипрская офшорная компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» с долей в размере 49%;
протокола № 1 от 9 марта 2006 года совместного собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс» и ООО «Тимолеон», в соответствии с которым доля ООО «Тимолеон» номинальной стоимостью 3 125 699 рублей 57 копеек, что составляет 51% уставного капитала ООО «Пифагор Инвестментс» передана последнему.
Таким образом, управляемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» фактически стала единственным участником ООО «Пифагор Инвестментс».
Для дальнейшей реализации преступного плана Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, фактически управляемые ими в интересах «Фонд Эрмитаж» и банковской группы «HSBC» общества с ограниченной ответственностью приобрели обыкновенные именные бездокументарные акции РАО «Газпром» (далее – акции РАО «Газпром»): «Камея» в период с 1997 по 2005 год — 201 031 501 шт.; «Махаон» в 2005 году — 23 703 324 шт.; «Парфенион» в 2005 году — 72 676 695 шт.; «Рилэнд» в период с 1996 по 2005 год — 40 385 250 шт.; «Пифагор Инвестментс» в период с 2004 по 2005 год — 57 043 172 шт.
Впоследствии, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица намеривались организовать продажу акций, полученные от их реализации денежные средства направить на счета подконтрольных им кипрских офшорных компаний в виде выплаты дивидендов.
Помимо этого, в целях облегчения реализации преступных намерений, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица к началу 2006 года передали в «Файерстоун Данкен», расположенный по адресу: город Москва ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, для изготовления ее работниками документов, используемых при совершении преступления, необходимые уставные документы обществ с ограниченной ответственность «Камея», «Махаон», «Парфенион», «Рилэнд», «Пифагор Инвестментс» с печатями этих организаций.
Также, в этих же целях Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами было организовано изготовление доверенностей от 27 июля 2005 года от директоров «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» и «Жода Лимитед», на основании которых Черкасов И.С. обладал полномочиями по открытию и управлению их счетами в ЗАО КБ «Ситибанк», владению принадлежащих им ценных бумаг, получению дивидендов, удержанию и уплате любых налогов, подписанию документов и осуществлению им необходимых действий в различных органах и организациях в Российской Федерации от имени указанных кипрских компаний.
В целях реализации единого преступного умысла генеральный директор ООО «Камея» Черкасов И.С., действуя с ведома и совместно с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами на основании договоров № 01, 02 и 03 от 10 января 2006 года продал офшорной компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» ценные бумаги — акции РАО «Газпром» в количестве 66 044 756 штук на сумму 13 274 995 956 рублей.
Во исполнение указанных договоров, Черкасов И.С., действуя от имени кипрской компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» перечислил в период с 9 февраля 2006 года по 19 февраля 2007 года указанные денежные средства в счет оплаты за приобретенные акции РАО «Газпром» с ее расчетного счета № 40818810400001520301, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк» на расчетный счет ООО «Камея» № 40702810600701611002, открытый в этом же банке.
Далее, с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц работниками «Файерстоун Данкен» изготовлено решение № 1 от 10 апреля 2006 года единственного участника ООО «Камея» — подконтрольной Браудеру У.Ф. компании «Жода Лимитед», подписанного его директорами Христалла Аргириду и Янна Александру, о распределении по итогам первого квартала 2006 года прибыли общества в размере 11 454 146 000 рублей и выплате их в качестве дивидендов компании «Жода Лимитед». В период с 19 по 25 апреля 2006 года полученные от вышеуказанных сделок денежные средства в размере 10 881 438 700 рублей, Черкасов И.С. перечислил с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017, открытый в том же банке, на основании платежных поручений: № 1 от 19 апреля 2006 года на сумму 800 000 000 рублей, № 2 от 19 апреля 2006 года на сумму 809 418 067 рублей 50 копеек, № 3 от 19 апреля 2006 года на сумму 900 000 000 рублей, № 4 от 19 апреля 2006 года на сумму 214 244 250 рублей, № 5 от 20 апреля 2006 года на сумму 1 500 000 000 рублей, № 6 от 20 апреля 2006 года на сумму 1 191 569 700 рублей, № 7 от 21 апреля 2006 года на сумму 1 500 000 000 рублей, № 8 от 21 апреля 2006 года на сумму 1 109 326 700 рублей, № 10 от 24 апреля 2006 года на сумму 839 182 700 рублей, № 9 от 24 апреля 2006 года на сумму 1 500 000 000 рублей, № 16 от 24 апреля 2006 года на сумму 517 697 282 рубля 50 копеек.
ООО «Камея» в лице генерального директора Черкасова И.С., выступая в соответствии со ст.24 НК РФ в качестве налогового агента, согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.ст.3, 289, 309, 310 НК РФ было обязано уплатить законно установленные налоги при каждой выплате доходов иностранной организации, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты, отражающие сумму налога, удержанную с доходов иностранной организации и перечисленную налоговым агентом в федеральный бюджет.
Во исполнение единого с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, Черкасов И.С., действуя в общих личных корыстных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решил не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 НК РФ обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль применили налоговую ставку в размере 5%, заведомо зная, что не имеют права по применению указанной ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, так как «Жода Лимитед» фактически не вела самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, не имела фактического права на доходы в виде получения дивидендов, не обладала реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф. и Фонда, которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.
Так, непосредственно после выплаты дивидендов компании «Жода Лимитед» 25 апреля 2006 года являвшийся ее представителем генеральный директор ООО «Камея» Черкасов И.С., с ведома фактически выполнявшего обязанности руководителя данного общества Браудера У.Ф., с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перечислил в бюджет в качестве налога на прибыль с доходов выплаченных иностранной организации денежные средства в размере 572 707 300 рублей, вместо 1 718 121 900 рублей, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% к налогооблагаемой базе в размере 11 454 146 000 рублей, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%, тем самым умышленно не уплатив в бюджет Российской Федерации 1 145 414 600 рублей.
Кроме того, продолжая свои преступные действия, во исполнение единого с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, Черкасов И.С. не позднее 17 мая 2006 года организовал в офисе «Файерстоун Данкен», расположенном по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за апрель 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Жода Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12127397А»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «11.454.146.000», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «25 апреля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» «25 апреля 2006», в том числе в графу «ставка налога%» умышленно внесены заведомо ложные для Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц сведения — «5%», вместо предусмотренных ст.284 НК РФ – 15%, в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «572.707.300», вместо «1 718 121 900», подписанного от имени Черкасова И.С.
После чего вышеуказанный налоговый расчет Черкасов И.С. направил заказным письмом, поступившим 25 мая 2006 года, в ИФНС № 7 по ЦАО г. Москвы, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 33.
10 июля 2006 года в соответствии с подготовленным работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц решением № 2 единственного участника ООО «Камея» — компании «Жода Лимитед», подписанного директорами Христалла Аргириду и Янна Александру по итогам первого квартала 2006 года распределена прибыль общества в размере 24 400 000 рублей.
Продолжая реализовывать единый с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступный умысел, действуя в общих корыстных личных интересах, преследуя единую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации генеральный директор ООО «Камея» Черкасов И.С., одновременно являясь представителем «Жода Лимитед», 3 августа 2006 года выплатил указанной кипрской офшорной компании денежные средства в размере 23 180 000 рублей в качестве дивидендов перечислив их с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017, открытый в том же банке.
В этот же день Черкасов И.С., реализуя совместный с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступный умысел, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перечислил в бюджет в качестве налога на прибыль с доходов выплаченных иностранной организации денежные средства в сумме 1 220 000 рублей, вместо 3 660 000 рублей, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% к налогооблагаемой базе в размере 24 400 000 рублей, вместо предусмотренной пп.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%, тем самым умышленно не уплатив в бюджет Российской Федерации 2 440 000 рублей.
Далее, продолжая свои преступные действия, во исполнение единого с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, Черкасов И.С. организовал изготовление работниками «Файерстоун Данкен», расположенного в городе Москве по адресу: ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, и подписание не позднее сентября 2006 года «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за август 2006 года ООО «Камея» (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Жода Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12127397А»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно: в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «24.400.000», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «03 августа 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» указал «03 августа 2006», в том числе в графу «ставка налога%» умышленно внесены заведомо ложные для Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц сведения — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «1.220.000», вместо «3.660.000», подписанного от имени Черкасова И.С.
После чего вышеуказанный налоговый расчет Черкасов И.С. направил заказным письмом, поступившим 22 сентября 2006 года, в ИФНС № 7 по ЦАО г. Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Долгоруковская, д.33.
Работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц подготовлено решение № 3 от 10 ноября 2006 года, согласно которому единственный участник ООО «Камея» — кипрская офшорная компания «Жода Лимитед» в лице ее представителя Гужевой Л.А. уменьшила уставный капитал общества до 10 000 рублей, сократив долю своего участия в уставном капитале ООО «Камея» и погасив долю, принадлежащую обществу, номинальной стоимостью 3 143 386 рублей 4 копейки путем ее выплаты и перечисления 20 февраля 2007 года денежных средств в сумме 3 010 116 рублей кипрской офшорной компании «Жода Лимитед».
В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 573 927 300 рублей, вместо 1 721 781 900 рублей при применении 15% налоговой ставки, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 1 147 854 600 рублей, что составляет особо крупный размер.
Продолжая свои совместные преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на не исполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» договоров № 01 и № 02 от 10 января 2006 года, согласно которым генеральный директор ООО «Махаон» Пол Ренч продал подконтрольной Браудеру У.Ф. кипрской компании «Серазус Холдингз Лимитед» ценные бумаги — акций РАО «Газпром» в количестве 6 228 856 штук на сумму 1 252 000 056 рублей и 8 124 468 штук на сумму 1 633 018 068 рублей, соответственно.
Также Браудер У.Ф, Черкасов И.С. и иные неустановленные лица с той же целью организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» протокола № 4 от 7 апреля 2006 года общего собрания участников ООО «Махаон» о принятии уполномоченным представителем компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Полом Ренчем — доверительным управляющим доли (представитель) Черкасова И.С., директором компании «Седена Холдингз Лимитед» Galatia Sazeidou (далее — Галатия Сазеиду), директором компании «Коне Холдингз Лимитед» Янной Александру решения о распределении между участниками ООО «Махаон» прибыли по итогам первого квартала 2006 года в размере 1 249 130 000 рублей: 2 184 728 рублей 37 копеек в пользу Черкасова И.С., 2 098 538 рублей 40 копеек в пользу компании «Седена Холдингз Лимитед» и 1 244 846 733 рубля 23 копейки в пользу «Коне Холдингз Лимитед».
Во исполнение единого преступного умысла Браудер У.Ф. и Черкасов И.С., фактически выполняя функции руководителей ООО «Махаон», и иные неустановленные лица, действуя в общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решили не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль незаконно применили налоговые ставки в размере 5% и 10%, заведомо зная, что не имеют права применять указанные ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, так как «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз Лимитед» не имели фактического права на доходы в виде дивидендов, не обладали реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляли в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC», которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.
А именно, используя решение о выплате дивидендов, генеральный директор ООО «Махаон» Пол Ренч с ведома реализующих преступные намерения Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, фактически выполнявших функции его руководителей, 17 мая 2006 года полученные от вышеуказанных сделок денежные средства в сумме 43 766 284 долларов 48 центов США выплатил в качестве дохода в виде дивидендов, перечислив их с расчетного счета ООО «Махаон» № 40702840900000100231, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет офшорной кипрской компании «Коне Холдингз Лимитед» № 30114840400001000001, открытый в том же банке. Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 1 244 846 732 рубля 95 копеек, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации иностранными организациями, в размере 15%.
Несмотря на это, перед выплатой указанного дохода иностранной организации, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, фактически выполнявшие обязанности руководителей ООО «Махаон», с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, умышленно организовали исчисление, удержание и 17 мая 2006 года на основании платежного поручения № 11 ООО «Махаон» уплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль в сумме 62 242 336 рублей 65 копеек, достоверно зная, что незаконно применили налоговую ставку в размере 5%.
Аналогичным образом, 17 мая 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица в нарушении п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ, предусматривающего применение налоговой ставки в размере 15%, организовали выплату дивидендов с расчетного счета ООО «Махаон» № 40702840900000100231, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», участнику ООО «Махаон» – офшорной компании «Седена Холдингз Лимитед» на расчетный счет № 40807810300501264016, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк», в сумме 1 888 684 рубля 20 копеек, исчислив, удержав и уплатив в бюджет Российской Федерации в этот же день на основании вышеуказанного платежного поручения № 11 налог на прибыль с выплаченного иностранной организации дохода в сумме 209 853 рубля 80 копеек, достоверно зная, что незаконно применили налоговую ставку в размере 10%. При этом, налогооблагаемая база составляла 2 098 538 рублей.
Далее, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее 10 июня 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за май 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Коне Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «3105, Лимассол, Арх. Макариос III Авеню 284, Фортуна Корт, Блок Б, 2-й этаж», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12167095Z»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» сведения о доходах, а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «46 069 773», в графу «наименование валюты» — «доллар США», в графу «курс рубля на дату перечисления налога» — «27,0209», в графу «дата выплаты дохода» — «17 мая 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «17 мая 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «62 242 337», вместо «186 727 009,94», подписанного от имени Пола Ренча.
Также, в указанном налоговом расчете были внесены сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Седена Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12145272О»; в п. 1.2 «Расчет суммы налога» сведения о доходах, а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «2 098 538», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «17 мая 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «17 мая 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» — «10%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «209 854» вместо «314 780,7», подписанного от имени Пола Ренча.
После чего, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя сотрудников «Файерстоун Данкен», организовали направление заказным письмом, поступившим 3 июля 2006 года в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Руставели, д.12/7, указанного налогового расчета.
Также, 20 июля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, фактически выполняя функции руководителей ООО «Махаон», организовали выплату с расчетного счета ООО «Махаон» № 40702840900000100231, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», дивидендов участнику ООО «Махаон» – офшорной компании «Седена Холдингз Лимитед» в сумме 12 852 рублей на расчетный счет № 40807810300501264016, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк», а также исчислив, удержав и уплатив на основании платежного поручения № 23 в бюджет Российской Федерации в этот же день налог на прибыль с выплаченного иностранной организации дохода в сумме 1 428 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 10%, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. При этом, налогооблагаемая база составляла 14 280 рублей.
Кроме того, 20 июля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали перечисление с расчетного счета ООО «Махаон» № 40702840900000100231, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет кипрской офшорной компании «Коне Холдингз Лимитед», открытый в том же банке, дивидендов в сумме 297 438,25 долларов США. Перед выплатой указанного дохода иностранной организации Браудер У.Ф. и Черкасов И.С. организовали исчисление, удержание и 20 июля 2006 года на основании платежного поручения № 23 ООО «Махаон» уплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль в сумме 423 542 рубля 68 копеек (исходя из установленного ЦБ России курса рубля на указанную дату – 27,0554 рубля за 1 доллар США), незаконно применив налоговую ставку в размере 5%, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. При этом, налогооблагаемая база составляла 8 470 853 рубля 50 копеек.
Продолжая свои преступные действия, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее 10 августа 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1 и подписание от имени Пола Ренча «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за июль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Коне Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «3105, Лимассол, Арх. Макариос III Авеню 284, Фортуна Корт, Блок Б, 2-й этаж», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12167095Z»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «315 420», в графу «наименование валюты» — «долларов США», в графу «курс рубля на дату перечисления налога» — «27,0554», в графу «дата выплаты дохода» — «20 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — 20 июля 2006 года, в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «423 543» вместо «1 270 628,03».
В этот же налоговый расчет были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Седена Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12145272О»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» сведения о доходах, а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «14 280», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «20 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «20 июля 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога%» — «10%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «1 428» вместо «2 142», подписанного от имени Пола Ренча.
После чего, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали направление сотрудниками «Файерстоун Данкен» указанного налогового расчета заказным письмом, поступившим 29 августа 2006 года, в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Руставели, д.12/7.
Помимо этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и последующее подписание протокола № 5 от 8 декабря 2006 года общего собрания участников ООО «Махаон» — уполномоченным представителем компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Полом Ренчем, являвшимся доверительным управляющим доли (представитель) Черкасова И.С., представителем «Седена Холдингз Лимитед» Дорофеевым Д.И., представителем «Коне Холдингз Лимитед» Гужевой Л.А., об уменьшении уставного капитала общества до 10 000 рублей путем снижения номинальной стоимости доли уставного капитала более чем на 100 000 долларов США, в соответствии с которым 1 марта 2007 года денежные средства в сумме 117 621, 47 долларов США были перечислены на расчетный счет «Коне Холдингз Лимитед».
В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговые ставки в размере 5% и 10% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 62 877 161 рубль 13 копеек, вместо 188 314 560 рублей 67 копеек при применении 15% налоговой ставки, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 125 437 399 рублей 54 копейки, что составляет особо крупный размер.
Кроме того, продолжая свои совместные преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:
договора № 100106/01 от 10 января 2006 года между ООО «Рилэнд» в лице генерального директора Мартина Джона Уилсона и кипрской офшорной компанией «Седена Холдингз Лимитед» в лице ее директора Христаллы Аргириду о приобретении «Седена Холдингз Лимитед» у ООО «Рилэнд» 12 500 000 акций ОАО «Газпром» за 2 512 500 000 рублей;
договора № 100106/02 от 10 января 2006 года между ООО «Рилэнд» в лице генерального директора Мартина Джона Уилсона и кипрской офшорной компанией «Седена Холдингз Лимитед» в лице ее директора Христаллы Аргириду о приобретении «Седена Холдингз Лимитед» у ООО «Рилэнд» 27 885 250 акций ОАО «Газпром» за 5 604 935 250 рублей.
26 января 2006 года на основании вышеуказанных договоров с расчетного счета № 40818810500001520201 «Седена Холдингз Лимитед», открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет ООО «Рилэнд» № 40702810700001200001, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», перечислены 771 626 850 рублей, и на расчетный счет ООО «Рилэнд», № 40702810700701579002, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк» в счет оплаты за ценные бумаги перечислены: 8 февраля 2006 года – 1 740 873 150 рублей, 10 февраля 2006 года – 1 500 053 610 рублей, 14 февраля 2006 года — 1 491 986 010 рублей.
Во исполнение единого преступного умысла Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, действуя в своих общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решили не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 НК РФ обязаны при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль, незаконно применили налоговую ставку в размере 5%, предусмотренную п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, заведомо зная, что не имеют права по его применению, так как «Глендора Холдингз Лимитед» фактически не вела самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, не обладала фактическим правом на доходы в виде получения дивидендов, а так же реальными полномочиями по распоряжению этими доходами и осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC», которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.
А именно, используя решение от 24 января 2006 года участника ООО «Рилэнд» — офшорной кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директора Янны Александру о выплате дивидендов в размере 4 982 012 800 рублей, подготовленное с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц работниками «Файерстоун Данкен», реализуя свои преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали перечисление дивидендов с расчетного счета ООО «Рилэнд» № 40702810700701579002, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк»: 8 февраля 2006 года — 1 740 873 150 рублей, 10 февраля 2006 года –1 500 053 000 рублей, 14 февраля 2006 года –1 491 986 010 рублей на расчетный счет № 40807810300501224014 офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед», открытый в том же банке.
Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 4 982 012 800 рублей, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации иностранной организацией в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 15 февраля 2006 года на основании платежного поручения № 5 ООО «Рилэнд» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль в сумме 249 100 640 рублей, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5%.
После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 10 марта 2006 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за февраль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «1207949С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «1 832 498 053», «1 579 003 158» и «1 570 511 589» в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «08 февраля 2006», «10 февраля 2006» и «14 февраля 2006», «дата перечисления налога в бюджет» — «15 февраля 2006», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога% — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «91 624 903» вместо «274 874 709», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «78 950 158» вместо «236 850 474», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «78 525 579» вместо «235 576 737», подписанного от имени Черкасова И.С.
После чего вышеуказанный налоговый расчет Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, с помощью работников «Файерстоун Данкен», направили 28 марта 2006 года заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26, который поступил 7 апреля 2006 года.
Продолжая свои совместные преступные действия Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» решения единственного участника ООО «Рилэнд» – компании «Глендора Холдингз Лимитед», подписанного 7 апреля 2006 года директором Андреасом Антониу о выплате дивидендов в размере 554 430 000 рублей. 19 апреля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали перечисление денежных средств в сумме 526 708 500 рублей с расчетного счета ООО «Рилэнд» № 40702810700701579002, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет кипрской офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед» № 40807810300501224014, открытый в том же банке. Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 554 430 000 рублей, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанного дохода иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 20 апреля 2006 года на основании платежного поручения № 9 ООО «Рилэнд» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль в сумме 27 721 500 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.
После этого Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 10 мая 2006 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» расположенного по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за апрель 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12079549С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно: в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «554 430 000», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «19 апреля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «20 апреля 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «27 721 500» вместо «83 164 500», подписанного от имени Черкасова И.С.
После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали направление вышеуказанного налогового расчета 26 мая 2006 года с помощью работников «Файерстоун Данкен» заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26.
11 июля 2006 года работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц было изготовлено решение единственного участника ООО «Рилэнд» — компании «Глендора Холдингз Лимитед», подписанное директором Янной Александру, о выплате дивидендов в размере 715 000 рублей.
21 июля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали перечисление дивидендов в размере 679 250 рублей с расчетного счета ООО «Рилэнд» № 40702810700701579002, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет № 40807810300501224014 офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед», открытый в том же банке. Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 715 000 рублей, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью частичной неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанного дохода иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 21 июля 2006 года на основании платежного поручения №12 ООО «Рилэнд» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль в сумме 35 750 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.
Кроме того, продолжая свои совместные преступные действия Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица не позднее 10 августа 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен», расположенного по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за июль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — 16 Кириаку Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12079549С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно: в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «715 000», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «21 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «21 июля 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «35 750» вместо «107 250», подписанного от имени Мартина Джона Уилсона.
После чего, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен», данный налоговый расчет 24 августа 2006 года направили заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО г. Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26, который поступил 11 сентября 2006 года.
После этого, Браудер У.Ф, Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание решения единственного участника ООО «Рилэнд» от 29 января 2007 года – офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директоров компании Янны Александру и Андреаса Антонио об уменьшении уставного капитала до 10 000 рублей и перечислили 6 февраля 2007 года 3 387 109 рублей с расчетного счета № 40702810700701579002, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», банковским переводом на расчетный счет «Глендора Холдингз Лимитед» № 40807810300501224014, открытый в том же банке.
В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 276 857 890 рублей, вместо 830 573 670 рублей при применении налоговой ставки в размере 15%, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 553 715 780 рублей, что составляет особо крупный размер.
Продолжая свои совместные преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на не исполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание протокола № 3 от 30 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Парфенион» — ООО «Ориент-К» в лице генерального директора Боковой Л.Б. и компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице представителя Черкасова И.С. о продаже ООО «Парфенион» 72 676 695 обыкновенных именных акций РАО «Газпром».
Генеральный директор ООО «Парфенион» Бокова Л.Б., действуя с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц подписала подготовленные сотрудниками «Файерстоун Данкен» договоры купли-продажи №№ 01, 02, 03 и 04 от 10 января 2006 года о продаже офшорной компании «Седена Холдингз Лимитед» акций ОАО «Газпром» в количестве: 17 194 500 штук на сумму 3 456 094 500 рублей; 18 500 000 штук на сумму 3 718 500 000 рублей; 15 980 000 штук на сумму 3 211 980 000 рублей и 21 002 195 штук на сумму 4 221 441 195 рублей, соответственно. На основании указанных договоров, с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц изготовлены подписанные от имени Боковой Л.Б. поручения на инвентарные операции, на основании которых 16 января 2006 года на счет депо № 883L/65400000-S, открытый в ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания», зачислены обыкновенные акции ОАО «Газпром»: 17 194 500 штук, 18 500 000 штук, 15 980 000 штук и 21 002 195 штук.
Также Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами во исполнение единого преступного умысла, было организовано изготовление силами работников «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:
соглашения от 30 июня 2006 года о переводе долга между дебитором — «Седена Холдингз Лимитед», кредитором — ООО «Парфенион» и «Глендора Холдингз Лимитед», согласно которому «Седена Холдингз Лимитед» перевела долг по оплате ООО «Парфенион» за вышеуказанные ценные бумаги – акции РАО «Газпром» на «Глендора Холдингз Лимитед» в сумме 10 951 962 285 рублей 71 копеек с учетом процентов;
решения № 1 от 12 июля 2006 года единственного участника ООО «Парфенион» — компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директоров Янны Александру и Андреаса Антонио, согласно которому по итогам второго квартала 2006 года распределена прибыль ООО «Парфенион» в размере 11 159 600 000 рублей с выплатой указанных денежных средств в виде дивидендов компании «Глендора Холдингз Лимитед»;
решения № 2 от 12 июля 2006 года единственного участника ООО «Парфенион» — компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директоров Янны Александру и Андреаса Антонио, в соответствии с которым с 26 июля 2006 года прекращены полномочия генерального директора Общества Боковой Л.Б. и на ее должность назначен Мартин Джон Уилсон;
договора от 26 июля 2006 года о частичном прекращении обязательств зачетом между кредитором – ООО «Парфенион» в лице директора Мартина Джона Уилсона и должником — компанией «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директора Янны Александру, согласно которому денежное требование «Глендора Холдингз Лимитед» к ООО «Парфенион» по выплате дивидендов в размере 11 159 600 000 рублей по решению №1 частично прекращается путем зачета требования «Глендора Холдингз Лимитед» в счет исполнения обязательств ООО «Парфенион» в связи с соглашением от 30 июня 2006 года о переводе долга в сумме 10 951 962 285 рублей 71 копеек (сумма зачета – 10 601 620 000 рублей), возникшее из договоров купли продажи ценных бумаг № 2 от 10 января 2006 года, № 3 от 10 января 2006 года, № 4 от 10 января 2006 года между кредитором — ООО «Парфенион» и компанией «Седена Холдингз Лимитед», ООО «Парфенион» производит уплату налога в размере 5%.
Во исполнение единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя функции руководителей ООО «Парфенион», и иные неустановленные лица, действуя в общих интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, являясь фактическими руководителями российских и кипрских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль применили налоговую ставку в размере 5%, заведомо зная, что не имеют права по применению указанной ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч. 2 ст. 10 Соглашения, так как «Глендора Холдингз Лимитед» фактически не вела самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, не имела фактического права на доходы в виде получения дивидендов, не обладала реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC», которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.
Так, с ведома фактически выполнявших обязанности руководителей ООО «Парфенион» Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, платежным поручением № 24 от 26 июля 2006 года с расчетного счета № 40702810800000100248 ООО «Парфенион», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», в адрес Управления федерального казначейства МФ РФ по городу Москве перечислено 557 980 000 рублей в качестве налога на прибыль, удержанного с суммы доходов – дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, по результатам за 2 квартал 2006 года, умышленно незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% к налогооблагаемой базе в сумме 11 159 600 000 рублей, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%.
Далее, продолжая свои преступные намерения, Браудер У.Ф. Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее 10 августа 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за июль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@) ООО «Парфенион», предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «Авеню Арх. Макариоса, III, 58 Айрис Тайэр, офис 602, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12079549С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «11.159.600.000», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «26 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «26 июля 2006», в том числе умышленно внесены заведомо для Браудера У.Ф. Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц ложные сведения в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «557 980 000», вместо «1 673 940 000», подписанный от имени генерального директора ООО «Парфенион» Мартина Джона Уилсона.
После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали через работников «Файерстоун Данкен» направление 25 августа 2006 года заказным письмом в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Руставели, д.12/7, указанного налогового расчета, поступившего 29 августа 2006 года.
Продолжая реализовывать свой совместный преступный план, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» решения № 3 от 1 ноября 2006 года единственного участника ООО «Парфенион» — кипрской офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед», в лице ее представителя Черкасова И.С., об уменьшении уставного капитала ООО «Парфенион» до 10 000 рублей. Во исполнение данного решения ООО «Парфенион» 12 февраля 2007 года со своего расчетного счета № 40702810800000100284, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», перечислило 3 264 278 рублей на расчетный счет компании «Глендора Холдингз Лимитед» № 40807810300501224014, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк».
Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица продолжая реализовывать общие преступные намерения, организовали изготовление решения № 4 от 30 января 2007 года единственного участника ООО «Парфенион» — компании «Глендора Холдингз Лимитед», в лице директоров компании Янны Александру и Андреаса Антонио, согласно которому по итогам 2006 года распределена прибыль ООО «Парфенион» в размере 3 410 000 рублей.
После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица действуя в общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, с целью уклонения от исполнения обязанностей по уплате налогов иностранного участника при получении дивидендов от подконтрольной российской организации. Являясь фактическими руководителями кипрских и российских компания, достоверно зная, что налог на прибыль в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, Браудер У.Ф. и Черкасов И.С., также фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Парфенион», и иные неустановленные лица перечислили в бюджет на основании платежного поручения № 2 от 12 февраля 2007 года с расчетного счета № 40702810800000100248 ООО «Парфенион» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» в адрес Управления федерального казначейства МФ РФ по городу Москве 341 000 рублей в качестве налога на прибыль, удержанного с суммы доходов – дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, по результатам за 2006 год, умышленно незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 10%, вместо 15%, к налогооблагаемой базе в сумме 3 410 000 рублей. Продолжая свои преступные действия, 12 февраля 2007 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица на основании платежного поручения № 3 организовали перечисление с расчетного счета № 40702810800000100248 ООО «Парфенион», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет компании «Глендора Холдингз Лимитед» №40807810300501224014, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк», денежных средств в сумме 3 069 000 рублей в качестве дивидендов за 2006 год.
Далее, продолжая свои преступные намерения, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 10 апреля 2007 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 1 квартал 2007 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@) ООО «Парфенион», предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» — «Авеню Арх. Макариоса, III, 58 Айрис Тайэр, офис 602, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12079549С»; в п. 1.2 «Расчет суммы налога» в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «3 410 000», в графу «наименование валюты» — «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» — «14 февраля 2007», в графу «дата перечисления налога в бюджет» — «13 февраля 2007», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» — «10%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «341 000», вместо «515 500» подписанный от имени генерального директора ООО «Парфенион» Мартина Джона Уилсона.
После чего 20 апреля 2007 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали через работников «Файерстоун Данкен» направление заказным письмом в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Руставели, д.12/7, указанного налогового расчета, поступившего 26 апреля 2007 года.
В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и 10% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 558 321 000 рублей, вместо 1 674 451 500 рублей при применении налоговой ставки в размере 15%, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 1 116 130 500 рублей, что составляет особо крупный размер.
Продолжая свои преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на не исполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, в особо крупном размере, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:
протокола № 13-1 от 29 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», в соответствии с которым генеральный директор ООО «Тимолеон» Хон Кристофер Энтони и представитель кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» Гужева Л.А. одобрили продажу ООО «Пифагор Инвестментс» 57 043 172 обыкновенных акций РАО «Газпром» кипрской офшорной компании «Риверканал Холдингз ЛТД» на общую сумму 10 724 116 336 рублей;
договора купли-продажи от 29 декабря 2005 года, согласно которому Хон Кристофер Энтони, являясь генеральным директором ООО «Пифагор Инвестментс» продал 57 043 172 акции РАО «Газпром» кипрской офшорной компании «Риверканал Холдингз Лимитед» в лице ее директора – иностранной компании «Пимиенто Лимитед», от имени которой договор подписан Кристианой Михаелидес и Марией Кериаку на сумму 10 724 116 336 рублей.
28 февраля 2006 года 57 043 172 обыкновенных акций РАО «Газпром» на основании заявления о единовременном уменьшении количества ценных бумаг, находящихся на счете депо № 883F/41600074 ООО «Пифагор Инвестментс», открытом в депозитарии ОАО «Газпромбанк» перечислены на счет депо № K40RRCL10000 кипрской офшорной компании «Риверканал Холдингз Лимитед», открытый в депозитарии ООО «Дойче Банк», расположенного по адресу: город Москва ул. Щепкина, д.4.
Работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц 25 сентября 2006 года было подготовлено дополнительное соглашение к договору купли-продажи от 29 декабря 2005 года согласно которому компания «Риверканал Холдингз Лимитед» обязана уплатить ООО «Пифагор Инвестментс» полную стоимость приобретенных ей акций до 31 декабря 2006 года.
На основании вышеуказанного договора купли-продажи от 29 декабря 2005 года с расчетных счетов компании «Риверканал Холдингз Лимитед», открытых в ЗАО «Международный Московский Банк» (в последствии переименован в АО «ЮниКредит Банк») № 40807810600011063186 и № 40818810200011500083 на расчетный счет ООО «Пифагор Инвестментс» № 40702810700010445085, открытый в том же банке в период с 27 марта 2006 года по 21 сентября 2007 года, перечислены денежные средства в общей сумме 10 724 116 336 рублей, а именно:
27 марта 2006 года — 439 700 000 рублей;
26 апреля 2006 года — 728 600 000 руб. и 1 468 900 000 рублей;
11 июля 2006 года — 25 500 000 руб. и 900 500 000 рублей;
28 июля 2006 года – 10 500 000 рублей, 45 500 000 рублей, 125 500 000 рублей и 175 500 000 рублей;
15 августа 2006 года — 12 950 000 рублей и 725 500 000 рублей;
8 сентября 2006 года — 5 500 000 рублей;
12 сентября 2006 года – 10 500 000 рублей, 25 500 000 рублей и 900 500 000 рублей;
5 октября 2006 года — 300 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 5 500 000 рублей, 5 500 000 рублей, 5 500 000 рублей и 475 500 000 рублей;
27 декабря 2006 года — 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 5 500 000 рублей, 900 500 000 рублей;
17 января 2007 года — 49 960 000 рублей;
12 февраля 2007 года — 10 500 000 рублей и 910 500 000 рублей;
6 марта 2007 года — 5 500 000 рублей, 10 500 000 рублей и 850 500 000 рублей;
26 марта 2007 года — 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 5 500 000 рублей и 800 500 000 рублей;
20 апреля 2007 года — 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 5 500 000 рублей и 745 500 000 рублей;
21 сентября 2007 года — 288 206 336 рублей.
Также, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами, во исполнение единого преступного умысла, направленного на неисполнение обязанностей налогового агента было организовано изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание решения № 1 от 15 декабря 2006 года единственного участника ООО «Пифагор Инвестментс» кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», владеющей долей в уставном капитале общества в размере 49%, в лице ее директора — компании «Ситко Сайпрус Менеджмент Лимитед», о распределении по итогам третьего квартала 2006 года прибыли общества в размере 4 628 000 000 рублей с выплатой указанных денежных средств в виде дивидендов компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД».
Во исполнение единого преступного умысла, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, действуя в своих общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решили частично не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 НК РФ обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль применили налоговую ставку в размере 5%, заведомо зная, что не имеют права по применению указанной ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, так как кипрская офшорная компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» не имела фактического права на доходы в виде получения дивидендов, не обладала реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц, которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.
А именно, используя вышеуказанное решение № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов, реализуя свои преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица в период с 28 декабря 2006 года по 25 сентября 2007 года организовали перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс», открытого в ЗАО «Международный Московский Банк» полученных от вышеуказанных сделок на общую сумму 168 466 144,18 долларов США эквивалентную 4 628 000 000 рублям на расчетный счет офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам).
Так, 28 декабря 2006 года перечислено 35 100 000,00 долларов США, что составляет 924 411 150 рублей (по курсу 26,3365 руб. за 1 доллар США на 28 декабря 2006 года).
Перед указанной выплатой налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 973 064 368 рублей 42 копейки, с которой в соответствии с п.п.2 п. 3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью частичной неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 18 января 2007 года на основании платежного поручения № 1 ООО «Пифагор Инвестментс» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации в сумме 49 074 603 рубля, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.
После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, подписание и направление не позднее 28 января 2007 года «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 4 квартал 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», в графу «адрес иностранной организации» — «Кипр, 1510, Никосия, 66 Иппократус Стрит, п/я 21548», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12146027Н»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «36 947 368», в графу «наименование валюты» — «USD», в графу «дата выплаты дохода» — «28.12.2006», «дата перечисления налога в бюджет» указал «18.01.2007», «курс рубля на дату перечисления налога» — «26,5646», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «49 074 603» вместо «147 223 809».
После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен» организовали направление вышеуказанного налогового расчета не позднее 28 января 2007 года заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26.
Далее, в продолжение исполнения решения № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов по итогам третьего квартала 2006 года в размере 4 628 000 000 рублей, реализуя свои совместные преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С. фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс», открытого в ЗАО «Международный Московский Банк», на расчетный счет кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам), а именно:
14 февраля 2007 года в сумме 33 097 000 долларов США, что составляет 872 963 162 рубля 30 копеек (по курсу ЦБ РФ 26,3759 руб. за 1 доллар США на 14.02.2007);
6 марта 2007 года в сумме 31 382 958,44 долларов США, что составляет 822 694 840 рублей 62 копейки (по курсу ЦБ РФ 26,2147 руб. за 1 доллар США на 06.03.2007);
27 марта 2007 года в сумме 29 760 352,76 долларов США, что составляет 776 060 718 рублей 92 копейки (по курсу ЦБ РФ 26,0770 руб. за 1 доллар США на 27.03.2007).
Перед указанными выплатами 14 февраля, 6 и 27 марта 2007 года налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 918 908 591 рубль 89 копеек, 865 994 569 рублей 7 копеек и 816 906 019 рублей 92 копейки, соответственно, с которых на основании с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 20 февраля, 13 марта и 4 апреля 2007 года на основании платежных поручений № 2, 5 и 7, уплату ООО «Пифагор Инвестментс» в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации в сумме 45 661 840 рублей, 43 321 366 рублей и 40 699 475 рублей, соответственно, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.
После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 30, стр. 1, подписание и направление не позднее 28 апреля 2007 года «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 1 квартал 2007 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «страна постоянного местопребывания» — «Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12146027Н»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «34 838 947» строки «1», «33 034 693» строки «2» и «31 326 687» строки «3», в графу «наименование валюты» — «USD», в графу «дата выплаты дохода» — «14.02.2007» строки «1», «06.03.2007» строки «2», «27.03.2007» строки «3», «дата перечисления налога в бюджет» «20.02.2007» строки «1», «13.03.2007» строки «2», «04.04.2007» строки «3», «курс рубля на дату перечисления налога» — «26,2131» строки «1», «26,2278» строки «2», «25,9839» строки «3», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «45 661 841» строки «1», вместо «136 985 523», «43 321 366» строки «2», вместо «129 964 098», «40 699 475 руб.» строки «3», вместо «122 038 425».
После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен», вышеуказанный налоговой расчет направили не позднее 28 апреля 2007 года заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26.
Далее, в продолжение исполнения решения № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов, реализуя свои совместные преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс» и иные неустановленные лица организовали 25 апреля 2007 года перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс» в ЗАО «Международный Московский Банк» на расчетный счет кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам), в сумме 27 993 779,16 долларов США, что составляет 721 567 651 рубль 63 копейки (по курсу ЦБ РФ 25,776 руб. за 1 доллар США на 25.04.2007).
Перед указанной выплатой 25 апреля 2007 года налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 816 906 019,92 руб., с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью частичной неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 3 мая 2007 года на основании платежного поручения № 8 ООО «Пифагор Инвестментс» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства МФ РФ по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации по результатам за 9 месяцев 2006 года в сумме 37 948 367 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.
После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление не позднее 28 июля 2007 года работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, и направление «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 2 квартал 2007 год (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «страна постоянного местопребывания» — «Кипр», в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «29 467 136» в строке «4», в графу «наименование валюты» — «USD», в графу «дата выплаты дохода» — «25.04.2007» в строке «4», «дата перечисления налога в бюджет» указал «25.04.2007» в строке «4», «курс рубля на дату перечисления налога» — «25,776», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «37 948 367» в строке «4», вместо «113 845 101».
После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен», не позднее 28 июля 2007 года организовали направление вышеуказанного налогового расчета заказным письмом, в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26.
Далее, в продолжение исполнения решения № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов, реализуя свои совместные преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали 24 сентября 2007 года перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс», открытого в ЗАО «Международный Московский Банк», на расчетный счет офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам), в сумме 11 132 053,82 долларов США, что составляет 278 902 601 рубль 68 копеек (по курсу ЦБ РФ 25,054 руб. за 1 доллар США на 24 сентября 2007 года).
Перед указанной выплатой 24 сентября 2007 года налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 293 581 554,11 руб., с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 1 октября 2007 года на основании платежного поручения № 2 ООО «Пифагор Инвестментс» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации в сумме 14 617 734 рубля, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.
После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 28 октября 2007 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, и направление «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 3 квартал 2007 год (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» — «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», в графу «адрес иностранной организации» — «Кипр, 1510, Никосия, 66 Иппократус Стрит, п/я 21548», в графу «страна постоянного местопребывания» — «Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» — «12146027Н»; в п. 1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» — «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» — «11 717 951» строки «5», в графу «наименование валюты» — «USD», в графу «дата выплаты дохода» — «24.09.2007» строки «5», «дата перечисления налога в бюджет» указал «01.10.2007» строки «5», «курс рубля на дату перечисления налога» — «24,9493», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения — в графу «ставка налога%» — «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» — «585 898» в строке «5», вместо «43 853 202».
После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, не позднее 28 октября 2007 года, используя работников «Файерстоун Данкен», организовали направление вышеуказанного расчета заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул. Чаянова, д.8/26.
В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 231 323 384 рублей, вместо 693 970 152 рублей, при применении налоговой ставки в размере 15%, то есть не уплатили в бюджет государства налог в сумме 462 646 768 рублей, что составляет особо крупный размер.
Всего, в результате преступных действий Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, связанных с не исполнением в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, экономическим интересам Российской Федерации был причинен материальный вред на общую сумму 3 405 785 047 рублей 54 копейки, связанный с неуплатой в бюджет Российской Федерации налога на указанную сумму, что является особо крупным размером.

Также, Браудер У.Ф. организовал совершение преднамеренного банкротства, то есть совершение действий, заведомо влекущих неспособность юридического лица, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинивших крупный ущерб.
Черкасов И.С. совершил преднамеренное банкротство, то есть совершил действия, заведомо влекущие неспособность юридического лица, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинившие крупный ущерб.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Не позднее 1995 года у неустановленных лиц из числа руководителей иностранной банковской группы «HSBC», обладающих сведениями о том, что Российская Федерация является мировым лидером в области добычи и реализации природного газа – «HSBC Republic Trust Company (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Investments (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Holdings (Luxembourg) SA» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.»), «HSBC Republic Bank (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед»), учрежденных на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны (далее – Группа иностранных компаний), выгодоприобретателями которых являлись граждане и компании США, Великобритании и других стран, возникли намерения получить сверхприбыль и доступ к управлению глобальными энергетическими нефтегазодобывающими компаниями, в том числе — Российским акционерным обществом (РАО) «Газпром» (с 26 июня 1998 года – открытое акционерное общество (ОАО) «Газпром», с 21 июля 2015 года – публичное акционерное общество (ПАО) «Газпром»), с целью участия в распределении их доходов в своих интересах, определении его экономической стратегии, в том числе по объемам добычи и цене продажи газа на международных и внутрироссийских рынках.
Для разработки и реализации названных целей руководителями Группы иностранных компаний был привлечен Браудер У.Ф., обладающий опытом работы в качестве инвестиционного аналитика.
Достоверно зная о том, что акционеры Российского акционерного общества РАО «Газпром» (далее – РАО «Газпром», Общество) в соответствии с положениями Устава Общества, утвержденного постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 17 февраля 1993 года N 138 «Об учреждении российского акционерного общества «Газпром» (далее – Устав Общества) получают право участвовать в управлении Обществом, распределять его имущество, изменять и дополнять Устав Общества, избирать председателя Совета директоров и его членов, освобождать их от должности, определять размеры дивидендов, принимать решения о продаже и об ином отчуждении, сдаче в аренду недвижимого имущества, а путем вхождения в совет директоров определять приоритетные направления деятельности Общества, его кредитно-финансовую политику, Браудер У.Ф. в период 1996-1997 годов предложил руководителям Группы иностранных компаний разработать схему скупки высоколиквидных акций Общества, позволявших принимать участие в его управлении, принося при этом существенный доход через повышение их стоимости и получения дивидендов.
Согласно п.7.4. Устава Общества: «Акции Общества в количестве, обеспечивающем более 3 процентов общего максимального числа голосов акционеров, могут быть приобретены одним физическим или юридическим лицом, а также лицами, связанными с такими лицами или имеющими взаимные интересы (аффилированными), только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Доля всех иностранных участников Общества и их аффилированных физических и юридических лиц не может превышать 9 процентов общего максимального числа голосов акционеров Общества. Иностранные участники Общества и их аффилированные физические и юридические лица могут приобретать обыкновенные (голосующие) акции Общества только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Акции, приобретенные сверх установленных пределов, с нарушением предусмотренных уставом правил, не принимают участие в голосовании, не дают права на получение дивидендов и участие в распределении имущества Общества после его ликвидации».
С учетом определяющего значения для экономики России РАО «Газпром» Президентом Российской Федерации 28 мая 1997 года издан Указ № 529 «О порядке обращения акций Российского акционерного общества «Газпром», которым установлен порядок приобретения акций Общества для нерезидентов (юридических и физических лиц, действующих в России, постоянно зарегистрированных в иностранных государствах), связанный с необходимостью получения разрешения Федеральной комиссии по ценным бумагам, выдаваемого в соответствии с решением Правительства Российской Федерации.
Желая обойти действующие в тот период в Российской Федерации нормативно-правовые ограничения, регулирующие приобретение нерезидентами акций РАО «Газпром» в количестве, позволяющем акционеру участвовать в его управлении и оказывать влияние на принимаемые правлением Общества решения, Браудер У.Ф. в конце 1995 года, находясь в Российской Федерации, в городе Москве, обратился за юридической консультацией в коммерческую организацию «Файерстоун Данкен», имевшую в период времени с 1995 года по 2008 год различные организационно-правовые формы (Московское представительство иностранной компании «Файерстоун Данкен Лигал Сервисез Лимитед», ЗАО «Эф Ди Эс Консалтинг» (переименовано в дальнейшем в ЗАО «Файерстоун Данкен»), ООО «Файерстоун Данкен», иностранная организация «Файерстоун Данкен Лимитед», иностранная организация «Файерстоун Данкен (СиАйЭс) Лимитед», ЗАО «Файерстоун Данкен Аудит») (далее по тексту – «Файерстоун Данкен»), оказывавшей услуги по регистрации юридических лиц, а также в области налогообложения, бухгалтерского учета и аудита, руководителем которой и одним из ее совладельцев являлся гражданин США Jamison Reed Firestone (далее — Файерстоун Джемисон Рид, Файерстоун Д.Р.), временно проживавший в Российской Федерации. При помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» Браудер У.Ф. разработал механизм приобретения акций РАО «Газпром» иностранными компаниями, с целью реализации которого организовал приискание в офшорной зоне Республики Кипр подконтрольных ему компаний, которые в свою очередь учредили в Российской Федерации полностью зависимые от них юридические лица, для приобретения акций Общества. Для придания видимости законности указанной схемы Браудер У.Ф. организовал регистрацию в Российской Федерации для приобретения акций Общества юридических лиц на подконтрольных ему российских граждан, в том числе сотрудников «Файерстоун Данкен». В последующем, учредители и руководители российского юридического лица, путем проведения формальных организационно-правовых процедур заменялись на иных лиц, в том числе нерезидентов, также подконтрольных Браудеру У. Ф.
Юридические лица создавались под контролем Браудера У.Ф. в Республике Калмыкия, где предусмотрено освобождение налогоплательщика от уплаты регионального и местного налога на прибыль, составляющего 24%, а при использовании труда граждан-инвалидов численностью более 50% списочного состава работников организации, сумма налога на прибыль, подлежащего удержанию и уплате в федеральный бюджет снижалась до 5,5%, вместо 11%.
После указанной юридической консультации, у Браудера У.Ф. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах удержанию и перечислению в соответствующий бюджет, созданными для приобретения акций РАО «Газпром» подконтрольными ему юридическими лицами, в том числе путем включения в налоговые декларации недостоверных сведений, а в случае выявления российскими налоговыми и правоохранительными органами фактов уклонения от уплаты налогов, с целью неисполнения их законных требований по уплате налогов — совершить преднамеренное банкротство этих юридических лиц.
Браудер У.Ф. предложил неустановленным руководителям Группы иностранных компаний создать инвестиционный фонд для привлечения денежных средств, с целью их использования для приобретения акций РАО «Газпром». Также он решил создать на о. Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны, иностранную компанию, которая бы являлась инвестиционным консультантом фонда. Указанная компания должна открыть представительство на территории Российской Федерации для координации деятельности созданных в России юридических лиц с целью приобретения акций Общества.
Скрывая иностранное участие в российских юридических лицах, которые планировалось использовать для купли-продажи акций и получения по ним дивидендов, Браудер У.Ф. и иные неустановленные лица разработали схемы их учреждения подконтрольными им гражданами Российской Федерации. После этого указанные российские общества приобретали друг у друга долю в размере 51%, оставшиеся доли в размере 49% приобретали подконтрольные Браудеру У.Ф. офшорные иностранные компании, а учредители российских юридических лиц выходили из числа их участников. В результате два российских юридических лица становились участниками друг друга (с долей в уставном капитале в размере 51%), а подконтрольная Браудеру У.Ф. иностранная компания становилась участником обоих обществ (с долей в уставном капитале в размере 49%). Таким образом, офшорная компания, лишенная самостоятельности, реальными выгодоприобретателями которой являлись Браудер У.Ф., Фонд, иностранная группа компаний «HSBC» и иные неустановленные лица, фактически полностью владела российскими юридическими лицами – акционерами РАО «Газпром».
Не позднее 6 марта 1996 года Браудер У.Ф. совместно с иностранными компаниями «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс Лимитед», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед» действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC» вошли в состав участников компании «Hermitage Capital Management Limited» (далее – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед») созданной 20 февраля 1996 года и зарегистрированной 23 февраля 1996 года на о. Гернси. В совет директоров данной компании вошли Браудер У.Ф., Dunning Paul (далее — Даннинг Пол), A. Leigh Robertson (далее — Робертсон А. Лей) и Andrew Pucher (далее — Пачер Эндрю). Даннинг Пол являлся председателем совета директоров указанной компании, а управляющим директором — Браудер У.Ф.
В дальнейшем, 19 марта 1996 года «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед» действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC» создал на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны инвестиционный фонд «The Hermitage Fund», (далее – «Фонд Эрмитаж», Фонд), в состав управления которого в соответствии с соглашением от 26 сентября 1997 года совместно вошли «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в лице Браудера У.Ф., а также компании «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (о.Гернси) Лимитед» и «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (о.Гернси) Лимитед». Фонд являлся институтом коллективного инвестирования и управления денежными средствами инвесторов. Браудер У.Ф. использовал денежные средства Фонда для приобретения акций РАО «Газпром». Компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент» являлась управляющим Фонда, отвечая за его руководство и созданных дочерних компаний, а также деятельность, связанную с инвестированием. Попечителем Фонда и владельцем всех его активов выступала компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», а компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» являлась инвестиционным консультантом Фонда по инвестированию, выбору и реализации активов. При этом Фонд извлекал выгоду из инвестирования в акции РАО «Газпром», увеличивая свои активы путем вывода из Российской Федерации прибыли в качестве дивидендов, а инвестиционный консультант – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» получал денежные средства в виде вознаграждения в размере 2% от стоимости активов Фонда и поощрительной премии в размере 20% от увеличения стоимости акций Фонда. Таким образом, у Браудера У.Ф. имелась корыстная заинтересованность, в виде распоряжения получаемых от Фонда денежных средств и увеличения любым путем активов и стоимости акций Фонда, напрямую влияющих на размер получаемого Браудером У.Ф. вознаграждения.
Используя доверенность «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» от 06 марта 1996 года ее управляющий директор Браудер У.Ф. создал и возглавил московское представительство «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (далее – московское представительство), аккредитованное 15 апреля 1996 года Государственной Регистрационной Палатой при Минэкономики РФ, поставленной на налоговый учет в ГНИ по городу Москве с присвоением ИНН №7700076946 по юридическому адресу: 125047, город Москва, ул. Бутырский вал, д.1. Фактически Представительство в период с апреля 1996 года по август 2003 года располагалось по адресу: город Москва, Дмитровский переулок, д.9, 4-й этаж, а с августа 2003 года по июль 2007 года по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж.
В период с мая 1996 года по февраль 2005 года Браудер У.Ф. при помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» и московского представительства «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» организовал создание различных обществ с ограниченной ответственностью, в том числе:

ООО «Рилэнд» (ИНН 0814067290, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.249 к.505, в дальнейшем перерегистрировано в город Москва, Старопименовский переулок, д.13, стр.2, 6 этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Дальняя степь» (ИНН 0814099824, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрировано в город Элиста, ул. Губаревича, д.6/7, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, Старопименовский переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж);
ООО «Камея» (ИНН 0814111817, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрированное в городе Москве, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж);
ООО «Оазис М» (ИНН 0814112088, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина, д.301, к.15);
ООО «Байкал-М» (ИНН 0814112257, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301 к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Махаон» (ИНН 7715508532, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул. Образцова, д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Парфенион» (ИНН 7715398270, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул. Образцова, д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Сатурн Инвестментс» (ИНН 0814103679, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301, к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Образцова д.19, стр.9);
ООО «Ориент-К» (ИНН 0814111408, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина д.301, к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж);
ООО «Рифл» (ИНН 7703318270, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул. Большая Декабрьская д.3 стр.12, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул. Образцова д.19 стр.9);
ООО «Пифагор Инвестментс» (ИНН 7710534024, зарегистрированное по адресу: город Москва, Старопименовский переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж), которые осуществляли сделки по купле-продаже акций РАО «Газпром» за счет денежных средств Фонда.
Кроме того, Браудер У.Ф. в период с 1995 по 2005 год приискал учрежденные на территории Республики Кипр компании: «Zhoda Limited»
(далее – «Жода Лимитед»), став ее директором с 11 апреля 2002 года по 24 июля 2004 года, которая была учреждена 18 января 2002 года, действовавшей в его интересах кипрской компанией «Chanteclair Professional Servisez Limited» (далее – «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед»); «Peninsular Heights Limited» (далее – «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Chanteclair Management Limited» (далее – «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед», зарегистрированную 03 июня 1999 года; «Giggs Enterprises Limited» («Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированную 3 июня 1999 года; «Glendora Holdings Limited» (далее – «Глендора Холдингз ЛТД»), учрежденную 21 мая 1996 года действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Arbiter Nominees Ltd» («Арбитр Номинейс Лимитед»), «Apropos Investments Ltd» («Апропус Инвестмент Лимитед»); «Cerasus Investments Limited» (далее – «Серазус Инвестментс Лимитед»), учрежденную в 1995 году действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед»; «Sedena Holdings Limited» (далее – «Седена Холдингз Лимитед»), учрежденную действовавшей в его интересах кипрской компанией «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированную 3 февраля 2004 года, директором которой стал Черкасов И.С., являющийся работником компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед»; «Apricus Investments Limited» (далее «Априкус Инвестмент Лимитед»), учрежденную 29 декабря 1995 года действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед»; «Kone Holdings Limited» (далее – «Коне Холдингз Лимитед»), учрежденную 24 октября 2005 года, Rivercanal Holdings Limited («Риверканал Холдингз Лимитед»), учрежденную 04 марта 2005 года, действовавшими в его интересах компаниями «The Children Investment Master Fund» («Зе Чилдренс Инвестментс Мастер Фанд») и «TCIF BLUE FUND» («Ти-Си-Ай-Эф Блю Фанд» и зарегистрированную 12 апреля 2005 года); «TCI Cyprus Holding Limited» («Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед»), зарегистрированную в Республике Кипр 26 апреля 2004 года.
Вышеперечисленные компании не имели самостоятельности и фактически управлялись Браудером У.Ф. и Фондом в интересах банковской группы «HSBC» для контроля и вывода денежных средств, приобретения и вывода акций Общества.
Так, 7 апреля 1998 года работник «Файерстоун Данкен» Гужева Л.А. действуя с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, на основании доверенности без номера от 30 июля 1997 года кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед», подконтрольной Браудеру У.Ф., от имени последней учредила ООО «Дальняя степь» по юридическому адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина, д.301, комн. 15, назначив себя на должность генерального директора.
На основании решения № 2 от 8 июня 1998 года единственного участника ООО «Дальняя степь» — компании «Серазус Инвестментс Лимитед» в лице ее представителя Гужевой Л.А., действовавшей в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц она была освобождена от занимаемой должности генерального директора и с 9 июня 1998 года на указанную должность был назначен Браудер У.Ф.
9 марта 1999 года Адьяновой Л.Д. и Чульчиновой Т.Д. в городе Элисте было учреждено ООО «Оазис М».
Работники «Файерстоун Данкен», действуя в интересах Браудера У.Ф. Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, организовали изготовление и подписание следующих документов:
договоров купли-продажи от 22 июня 1999 года согласно которым Чульчинова Т.Д. продала 49% доли ООО «Оазис М» кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед», подконтрольной Браудеру У.Ф. в лице представителя по доверенности сотрудника «Файерстоун Данкен» Гужевой Л.А. и 1% — ООО «Дальняя степь», а Адьянова Л.Д. продала 50% доли ООО «Оазис М» — ООО «Дальняя степь» в лице генерального директора Браудера У.Ф.
протокола № 3 от 24 июня 1999 года общего собрания участников ООО «Оазис М» — ООО «Дальняя степь» в лице представителя Браудера У.Ф. и «Серазус Инвестментс Лимитед» в лице представителя Гужевой Л.А., согласно которому на должность генерального директора ООО «Оазис М» с 25 июля 1999 года назначен Браудер У.Ф. с освобождением Адьяновой Л.Д. от занимаемой должности;
новый учредительный договор ООО «Дальняя степь» от 23 июля 1999 года, согласно которому ООО «Оазис М» вошло в состав участников ООО «Дальняя степь» с долей в уставном капитале в размере 51%, подписанный представителем компании «Серазус Инвестментс Лимитед» Гужевой Л.А. и генеральным директором ООО «Оазис М» Адьяновой Л.Д.
протокол № 14 от 16 июня 2003 года общего собрания участников ООО «Оазис М» — ООО «Дальняя степь» в лице представителя Браудера У.Ф., и кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед» в лице представителя Черкасова И.С., согласно которому на должность генерального директора ООО «Оазис М» с 17 июня 2003 года назначен Черкасов И.С. с освобождением Браудера У.Ф. от занимаемой должности;
протокол № 16 от 9 февраля 2004 года общего собрания участников ООО «Дальняя степь» в лице представителя ООО «Оазис М» Браудера У.Ф. и кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед» в лице представителя Черкасова И.С., согласно которому генеральным директором ООО «Дальняя степь» с 10 февраля 2004 года назначен Черкасов И.С.
В соответствии со ст.53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), ст.40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», устава ООО «Дальняя степь», Браудер У.Ф., как единоличный исполнительный орган, выступая от его имени, а в последствии Черкасов И.С. с ведома Браудера У.Ф. могли совершать сделки, действовать в его интересах, распоряжаться денежными средствами, размещенными на банковских счетах и имуществом, представлять общество в отношениях с другими лицами, то есть решать вопросы административной и финансово-хозяйственной деятельности.
При смене генеральных директоров ООО «Дальняя степь», фактический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью продолжал оставаться за Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и другими соучастниками преступной деятельности.
В период с 17 августа 1999 года по 14 октября 2003 года ООО «Дальняя степь», которой фактически как лично, так и через назначенных им лиц, включая Черкасова И.С., руководил Браудер У.Ф., действуя в интересах Фонда и группы иностранных компаний «HSBC» приобрело 100 983 781 акцию РАО «Газпром», ставших основным активом названного общества, которые находились на счете депо № 835/0029623, открытом 17 августа 1999 года в депозитарном центре «Газпромбанк» (ОАО).
Согласно требований Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Дальняя степь» являлось плательщиком налогов и сборов и обязано было самостоятельно исчислять, уплачивать установленные налоги и сборы, в том числе налог на прибыль, в сроки, определенные п.2 ст.15 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 23 июля 1998 года) и п.3 ст.8 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (в редакции от 9 мая 2001 года).
В процессе осуществления от имени ООО «Дальняя степь» финансово-хозяйственной деятельности Браудер У.Ф. в период 2000-2001 г.г. незаконно используя льготы, предоставляемые п.п.2 ст.6 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», предоставляющими право на понижение на 50% ставки налога с прибыли в случае работы в организации инвалидов и пенсионеров не менее 50% от штатного списочного состава, путем фиктивного оформления на работу такой категории лиц, а также незаконно используя льготу, предоставляемую Законом Республики Калмыкия от 12 марта 1999 года №12-П «О налоговых льготах предприятиям, осуществляющим инвестиции в экономику Республики Калмыкия», не внося предусмотренные этим Законом инвестиции в Республику Калмыкию уклонился от уплаты налога на прибыль путем его занижения.
В период с 9 по 12 августа 2004 года и с 21 по 24 сентября 2004 года сотрудники Управления налоговой полиции МВД Республики Калмыкия осуществили налоговую проверку ООО «Дальняя степь» и установили факты занижения и не уплаты обществом налогов на прибыль в республиканский и городской (город Элиста) бюджеты за 2001 год, путем неправомерного использования льготы по налогам на общую сумму 129 889 149 рублей.
МВД Республики Калмыкия 13 августа 2004 года направило в УМНС РФ по Республике Калмыкия акт налоговой проверки в отношении ООО «Дальняя степь» для принятия мер по возмещению причиненного ущерба.
На основании материалов проверок УНП МВД Республики Калмыкия, 4 октября 2004 года в отношении Браудера У.Ф. следственным управлением при МВД Республики Калмыкия возбуждено уголовное дело по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налогов на прибыль на общую сумму 129 889 149 рублей (впоследствии Браудер У.Ф. приговором Тверского районного суда города Москвы от 11 июля 2013 года осужден за уклонение от уплаты налогов на прибыль с организации — ООО «Дальняя степь» в размере 319 310 825 рублей).
Таким образом, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица достоверно знали, что в ходе расследования уголовного дела будет доказан факт уклонения от уплаты налога на прибыль ООО «Дальняя степь», налоговым органом данное общество законно привлекут к налоговой ответственности и вынесут требование о взыскании суммы налога с учетом штрафа и пени за несвоевременную уплату налога, имея при этом, на тот момент активы для обеспечения правомерных требований кредитора — налогового органа.
Не желая выполнять имеющиеся обязательства по уплате налоговых платежей и удовлетворять законные требования кредитора в лице налогового органа, Браудер У.Ф. не позднее октября 2004 года разработал план доведения ООО «Дальняя степь» до преднамеренного банкротства, то есть совершения действий, заведомо влекущих неспособность указанного юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредитора в лице налогового органа по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, а также устранения препятствий этому и сокрытия указанных действий, в том числе путем использования лиц, участвующих в процедуре банкротства, с целью лишения возможности возвращения активов в ООО «Дальняя степь», в который посвятил Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, вступив с ними в предварительный преступный сговор, направленный на его реализацию.
Преступный план Браудера У.Ф. заключался в следующем:
отчуждение акций РАО «Газпром» — основного ликвидного актива общества, с последующей их передачей в собственность подконтрольного ему ООО «Махаон»;
вывод денежных средств, в том числе вырученных от продажи акций, в пользу участников ООО «Дальняя степь» и других подконтрольных Фонду компаний, а также на другие расчетные счета данного ООО с последующим выводом перечисленных денежных средств, в его интересах;
устранение препятствий преднамеренному банкротству и сокрытие вышеуказанных действий, путем использования арбитражного управляющего, участвующего в процедуре банкротства, с целью невозможности возвращения активов ООО «Дальняя степь» для удовлетворения требований налогового органа по уплате налогов.
Для реализации преступных намерений Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц, действующих в интересах Фонда и группы иностранных компаний «HSBC», Черкасову И.С. надлежало подготовить документы по продаже акций РАО «Газпром», подписать их и представить в Депозитарный центр «Газпромбанк» (ОАО). Вырученные от продажи акций денежные средства Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами планировалось выплатить подконтрольным Фонду участникам ООО «Дальняя степь» под видом дивидендов, а также перечислить в адрес других подконтрольных Фонду и группе иностранных компаний «HSBC» организаций под видом погашения займов.
В результате совершения организованных Браудером У.Ф. указанных действий, акции и денежные средства общества должны были остаться в собственности подконтрольных ему юридических лиц, а ООО «Дальняя степь» лишилась бы своих активов и, как следствие, возможности удовлетворить требования кредиторов.
С целью скрыть свое, Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц участие в совершении преступления, Браудер У.Ф. обеспечил назначение с 26 октября 2004 года на должность генерального директора ООО «Дальняя степь» — Филипченковой Е.В., оставив в действительности за собой и Черкасовым И.С. полный контроль за деятельностью общества и его активами.
Так, 21 октября 2004 года управляющим директором ООО «Оазис М» стала кипрская офшорная компания «Глобал Администрейшен (Раша) Лимитед», которая действовала в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы иностранных компаний «HSBC», одним из руководителей которой был Пол Ренч, являющийся директором «Глобал Администрейшен (Раша) Лимитед». Работники ООО «Файерстоун Данкен» в интересах Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц подготовили протокол № 21 от 21 октября 2004 года общего собрания участников ООО «Дальняя степь» в лице директора управляющего общества ООО «Оазис М» — компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Пола Ренча и директора подконтрольной Браудеру У.Ф. кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед» Yianna Alexandrou (Йанна Александру, Янна Александру, Я. Александру), о назначении на должность генерального директора ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В. с прекращением полномочий Черкасова И.С.
По состоянию на 24 ноября 2004 года на счете депо № 835/0029623 ООО «Дальняя степь» в Депозитарном центре «Газпромбанк» (ОАО), расположенном по адресу: город Москва, 2-й Верхний Михайловский проезд, д.9, стр.11, находилось 37 587 324 акции ОАО «Газпром», являвшихся основным активом ООО «Дальняя степь».
В рамках реализации преступного плана Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в качестве покупателя вышеуказанных акций ОАО «Газпром», находящихся на счете депо ООО «Дальняя степь», определено учрежденное по указанию Браудера У.Ф. подконтрольной кипрской компанией «Trois Investments Limited» («Труа Инвестментс Лимитед») в лице директора Арта Антонио и подысканного Оганяна Г.Л., не обладающего признаками самостоятельности, ЗАО «Бизнес Капитал» (ИНН 7731511243, юридический адрес: город Москва, Бережковская набережная, д.16, корп.3, стр.1), имеющее открытый счет депо № 883F/36500951 в Депозитарном центре «Газпромбанк» (ОАО).
В декабре 2004 года с ведома Браудера У.Ф., во исполнение своей преступной роли, Черкасов И.С. действуя от имени генерального директора ООО «Дальняя степь», фактически не являясь таковым, осуществил сделки с ЗАО «Бизнес Капитал» в лице генерального директора Оганяна Г.Л., по продаже 37 587 324 акций РАО «Газпром» на общую сумму 2 891 036 262 рубля, изготовив, подписав и предоставив в Депозитарный центр «Газпромбанк» (ОАО) поручения на инвентарные операции, в которых были указаны основания передачи акций – договоры купли-продажи, а именно:
договор купли-продажи № 32-29427/04 от 7 декабря 2004 года 1 050 000 акций за 84 604 800 рублей и поручение на инвентарную операцию № 589931 от 9 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29428/04 от 7 декабря 2004 года 4 840 000 акций за 387 746 920 рублей и поручение на инвентарную операцию № 589937 от 09 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29429/04 от 7 декабря 2004 года 2 440 000 акций за 195 078 000 рублей и поручение на инвентарную операцию № 589943 от 9 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29611/04 от 8 декабря 2004 года 4 400 000 акций за 346 368 000 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590123 от 10 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29612/04 от 8 декабря 2004 года 3 000 000 акций за 236 205 000 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590130 от 10 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29613/04 от 8 декабря 2004 года 1 500 000 акций за 117 811 500 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590118 от 10 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29728/04 от 9 декабря 2004 года 3 500 000 акций за 267 890 000 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590350 от 14 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29729/04 от 9 декабря 2004 года 2 900 000 акций за 221 960 200 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590343 от 14 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29730/04 от 9 декабря 2004 года 2 700 000 акций за 206 657 190 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590362 от 14 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29731/04 от 9 декабря 2004 года 1 000 000 акций за 77 900 000 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590359 от 14 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29819/04 от 10 декабря 2004 года 3 000 000 акций за 219 030 000 рублей и поручение на инвентарную операцию № 590583 от 15 декабря 2004 года об их зачислении на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал»;
договор купли-продажи № 32-29820/04 от 10 декабря 2004 года 7 257 324 акций за 529 784 652 рубля и поручение на инвентарную операцию № 590577 от 15 декабря 2004 года об их зачисление на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал».
При этом, вышеперечисленные поручения на инвентарные операции, во исполнение своей преступной роли, находясь в городе Москве, в графе «Руководитель» подписал Черкасов И.С., несмотря на то, что единоличным органом управления — генеральным директором в тот период являлась Филипченкова Е.В.
В период с 9 по 15 декабря 2004 года со счета ДЕПО № 835/0029623 ООО «Дальняя степь» списаны 37 587 324 акции РАО «Газпром» и зачислены на счет ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал», также находящийся в Депозитарном центре «Газпромбанк» (ОАО).
В результате указанных действий Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица реализовали первую часть преступного замысла, лишив ООО «Дальняя степь» ликвидных активов – акций ОАО «Газпром» в количестве 37 587 324 штуки на сумму 2 891 036 262 рубля.
В дальнейшем Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица использовали подконтрольное им ООО «Махаон», учрежденное 27 января 2004 года Черкасовым И.С. в интересах Фонда и банковской группы «HSBC», зарегистрированное 3 февраля 2004 года в МИФНС России № 46 по городу Москве, генеральным директором которого являлся Черкасов И.С.
В соответствии с учредительным договором от 12 октября 2004 года, подготовленного работниками «Файерстоун Данкен», действовавших с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц участником ООО «Махаон» с размером доли 49% стала подконтрольная Браудеру У.Ф. кипрская компания «Седена Холдингз Лимитед», а оставшейся долей уставного капитала в размере 51% владел Черкасов И.С.
Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, продолжая свои преступные действия, в тот же период времени с 10 по 17 декабря 2004 года, организовали предоставление в Депозитарный центр «Газпромбанк» (ОАО) поручений ЗАО «Бизнес Капитал» на инвентарные операции, в которых указали сведения о купле-продаже по договорам №№ 32-29439/04t от 7 декабря 2004 года, 32-29440/04t от 7 декабря 2004 года, 32-29441/04t от 7 декабря 2004 года, 32-29614/04t от 8 декабря 2004 года, 32-29615/04t от 8 декабря 2004 года, 32-29732/04t от 9 декабря 2004 года, 32-29733/04t от 9 декабря 2004 года, 32-29821/04t от 10 декабря 2004 года, 32-29822/04t от 10 декабря 2004 года акций ОАО «Газпром», ранее проданных ООО «Дальняя степь» в количестве 36 587 324 штук на сумму 2 813 699 172 рубля 28 копеек, согласно которым указанные акции ЗАО «Бизнес Капитал» реализовало ООО «Махаон», на основании чего данные акции были переведены со счета ДЕПО № 883F/36500951 ЗАО «Бизнес Капитал» на счет ДЕПО № 883/835-L (662460/0) ООО «Махаон».
Также Черкасов И.С., являясь директором ООО «Махаон» с ведома Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц, действуя с ним с единым преступным умыслом, в счет оплаты за приобретенные вышеуказанные акции осуществил 9 платежей в период с 14 по 22 декабря 2004 года в общей сумме 2 813 699 172, 28 рубля, перечислив их со счета ООО «Махаон» № 40702810600000100231 открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си банк (РР)», расположенном по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, на расчетный счет № 40702810500080000022 ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог», открытый в ОАО «Банк Москвы», которое оказывало брокерские услуги ЗАО «Бизнес Капитал».
В соответствии с вышеуказанными договорами между ООО «Дальняя степь» и ЗАО «Бизнес Капитал» и соответствующими поручениями в период с 15 по 23 декабря 2004 года на расчетный счет № 40702810500001100013 ООО «Дальняя степь» открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», поступило 2 891 036 262 рубля в качестве оплаты за 37 587 324 акции РАО «Газпром» с расчетного счета № 40702810500080000022 ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог».
В соответствии с ч.1 ст.29 Закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года запрещено распределение прибыли между участниками общества, если на момент принятия решения общество отвечает признакам несостоятельности в соответствии с федеральным законом о банкротстве или указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения. Кроме того, согласно ст.3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.
Умышленно игнорируя указанные требования, заведомо не желая исполнять обязанности по уплате обязательных платежей – налогов и удовлетворять в будущем требования кредитора – налогового органа, в целях реализации преступного замысла до конца Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали распределение и перечисление вышеуказанных денежных средств в сумме 2 891 036 262 рубля, находящихся на расчетном счете № 40702810500001100013 ООО «Дальняя степь» открытом в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)», по различным основаниям, в том числе используя изготовленный с их ведома протокол № 22 общего собрания участников ООО «Дальняя степь» от 22 октября 2004 года, подписанный директором управляющего ООО «Оазис М» – компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Ренчем П. и директором компании «Серазус Инвестментс Лимитед» Я. Александру, реально не наделенной правом принятия самостоятельных решений, согласно которому указанные лица распределили прибыль за 3 квартал 2004 года: 1 500 000 рублей — ООО «Оазис М», 2 618 490 000 рублей — компании «Серазус Инвестментс Лимитед», хотя в действительности в 3 квартале 2004 года в ООО «Дальняя степь» прибыль в таком объеме отсутствовала, о чем было известно участникам общества и их фактическим руководителям.
Так, денежные средства в сумме 2 944 060 130 рублей 14 копеек, в период с 15 по 23 декабря 2004 года в продолжение преступных действий зачислены на открытые в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, расчетные счета подконтрольных Фонду в лице Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц – ООО «Оазис М», компании «Серазус Инвестментс Лимитед» и «Априкус Инвестментс Лимитед».
А именно, поступившие 15 декабря 2004 года денежные средства в сумме 667 429 719 рублей 90 копеек в тот же день с расчетного счета ООО «Дальняя степь» перечислены:
1 510 000 рублей в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года на расчетный счет № 40702810900001100040 ООО «Оазис М» и 210 935 089 рублей 76 копеек на расчетный счет № 40807810000000100943 кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед»;
197 213 521 рубль 38 копеек на расчетный счет № 40818810300001500943 кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед» с основанием платежа — оплата по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 и по приложению № 1 к договору в отношении акций российских эмитентов;
257 771 108,76 руб. на покупку 9 240 101,4 долларов США (по курсу за 1 (один) доллар США 27,897 рубля) по расчетному счету № 47405840000000000013 ООО «Дальняя степь» открытому в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)».
В дальнейшем, купленные 9 240 101,4 долларов США двумя платежами — 5 755 595,65 долларов США и 3 484 505,75 долларов США перечислены 15 декабря 2004 года на расчетный счет подконтрольной Браудеру У.Ф. компании «Априкус Инвестментс Лимитед» (Республика Кипр) в качестве погашения задолженности и процентов по договору займа от 4 ноября 1998 года.
Поступившие 16 и 17 декабря 2004 года с расчетного счета ООО «Дальняя степь» № 40702810500001100013, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» двумя платежами в размере 89 937 000 рублей и 700 380 000 рублей, соответственно перечислены на расчетный счет № 40807810000000100943 кипрской компании «Серазус Инвестментс Лимитед» открытый в том же банке в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года, в том числе из денежных средств в суммах 77 900 000 рублей (получены по вышеуказанному договору купли-продажи № 32-29731/04) и 700 384 500 рублей (получены по вышеуказанным договорам купли-продажи №№ 32-29611/04, 32-29613/04 и 32-29612/04).
При аналогичных обстоятельствах поступившие 21 декабря 2004 года от ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог» денежные средства в сумме 696 507 390 рублей (получены по вышеуказанным договорам купли-продажи №№ 32-29728/04, 32-29730/04 и 32-29729/04), в тот же день перечислены с расчетного счета ООО «Дальняя степь» № 40702810500001100013 в размере 696 400 000 рублей на расчетный счет компании «Серазус Инвестментс Лимитед» № 40807810000000100943, также якобы в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года.
Кроме того, из поступивших 23 декабря 2004 года от ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог», оказывающего брокерские услуги ЗАО «Бизнес Капитал» на расчетный счет ООО «Дальняя степь» денежных средств в сумме 748 814 652 рубля (получены по вышеуказанным договорам купли-продажи №№ 32-29819/04, 32-29820/04 и 32-29729/04), в тот же день при аналогичных обстоятельствах в размере 748 814 000 рублей перечислены на расчетный счет кипрской компании «Серазус Инвестментс Лимитед» № 40807810000000100943 в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года.
Так же, 23 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» со своего расчетного счета № 40702810500001100013 перечислило в качестве дивидендов на расчетный счет кипрской компании «Серазус Инвестментс Лимитед» № 40807810000000100943 денежные средства в размере 41 099 410 рублей 24 копейки.
В период с 24 по 31 декабря 2004 года УФНС России по Республике Калмыкия совместно с УНП МВД Республики Калмыкия провело повторную выездную налоговую проверку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дальняя степь» по определению полноты уплаты в бюджет налога на прибыль за период с 1 января 2000 года по 31 декабря 2001 года, в ходе которой выявлена неуплата налога на прибыль в сумме 319 307 108 рублей за 2001 год.
Кроме того, в ходе проведенной МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республики Калмыкия в начале 2005 года камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2004 год ООО «Дальняя степь», подготовленной работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. и подписанной от имени Филипченковой Е.В., был установлен факт неуплаты налога на прибыль в размере 459 824 650 рублей. В связи с этим МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республики Калмыкия 27 апреля 2005 года вынесла решение № 05-10/67 о привлечении ООО «Дальняя степь» к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от неуплаченного налога на прибыль в сумме 91 964 929 рублей 94 копейки. В связи с этим налоговым органом было вынесено требование № 60 от 3 мая 2005 года об уплате налоговых санкций, которые Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами исполнены не были. В результате МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республики Калмыкия обратилось с иском в арбитражный суд и 9 декабря 2005 года Арбитражный суд Республики Калмыкия принял решение об удовлетворении исковых требований.
В дальнейшем в период с 21 февраля 2005 года по 9 марта 2006 года полномочными сотрудниками и руководителями МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Республики Калмыкия в адрес ООО «Дальняя степь» направлены требования №№ 51, 54, 60, 61, 71, 72, 73, 74, 97, 120, 121, 127, 212, 258, 286, 368, 394, 475, 545, 656, 692, 729 об уплате налогов, штрафов и пени на общую сумму 1 244 509 346 рублей 50 копеек, в том числе налогов в размере 779 136 995 рублей 47 копеек, пени в размере 373 352 020 рублей 39 копеек, штрафов в размере 92 020 330 рублей 64 копейки, а также вынесены решения об их взыскании ввиду неисполнения ООО «Дальняя степь» вышеуказанных требований.
С целью уклонения от исполнения требований кредиторов в лице налогового органа и дальнейшего избежания ответственности за нарушение налогового законодательства Браудер У.Ф. не позднее 19 января 2005 года ввел в состав участников ООО «Дальняя степь» зависимое от него лицо — Шоша Я.Д. с долей в уставном капитале 49%.
Продолжая свои преступные действия Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица использовали подконтрольное им ООО «Рауз», созданное 10 декабря 2001 года в городе Москве Сидоровым А.А.
23 августа 2002 года в соответствии с решением № 1 единственного участника ООО «Рауз» Сидорова А.А. генеральным директором ООО «Рауз» был назначен Черкасов И.С.
В дальнейшем, не позднее 21 октября 2002 года единственным участником ООО «Рауз» стало ООО «Дальняя степь».
В период с 23 декабря 2004 года по 24 марта 2005 года на расчетный счет № 40702810500001100013 ООО «Дальняя степь», открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», от подконтрольной Браудеру У.Ф. кипрской компании «Глендора Холдингз ЛТД» с основанием платежа — оплата ценных бумаг по договору купли-продажи № 1 от 25 декабря 2001 года поступили денежные средства в сумме 1 014 803 112 рублей, а также от ООО «Рауз» поступили денежные средства в качестве дивидендов по итогам 4 квартала 2004 года на основании решения единственного участника — ООО «Дальняя степь» № 9 от 11 января 2005 года в размере 15 652 374 рубля 71 копейку.
При этом, Браудер У.Ф. с целью сокрытия имеющихся у ООО «Дальняя степь» денежных средств и не желая удовлетворять вышеуказанные заявленные требования кредитора в лице налогового органа по уплате налогов в полном объеме организовал 27 декабря 2004 года открытие в банке ООО «ОБМБ» города Москвы расчетного счета № 40702810000000000169, а 24 марта 2005 года расчетного счета № 40702810000000001191 в банке ОАО «ДВРБ» («Дальневосточный региональный банк»), расположенного в городе Благовещенске Амурской области, ул. Зейская д.173 «а».
С целью лишения возможности налогового органа принять меры по блокированию указанных банковских счетов Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица в нарушение пп.1 п.2 ст.23 НК РФ умышленно не сообщили в налоговый орган об открытии данных банковских счетов.
Далее, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали вывод указанных денежных средств по частям с расчетного счета № 40702810500001100013 ООО «Дальняя степь», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)». Так, в период с 12 января 2005 года по 31 марта 2005 года вышеуказанные денежные средства в размере 565 090 000 рублей были перечислены на свои же расчетные счета № 40702810000000000169, открытый в банке ООО «ОБМБ» города Москвы, а денежные средства в размере 87 641 356 рублей 50 копеек – на № 40702810000000001191 в банке ОАО «ДВРБ» города Благовещенска. Указанными денежными средствами Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица распорядились по своему усмотрению, скрыв их от налоговых органов, не удовлетворив законные требования кредитора.
Кроме того, оставшаяся часть поступивших от кипрской компании «Глендора Холдингз ЛТД» вышеуказанных денежных средств была перечислена 13 января 2005 года на расчетный счет ООО «Оазис М» № 40702810900001100040, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си банк (РР)», расположенный по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, в качестве дивидендов за 4 квартал 2004 года в размере 1 510 000 рублей и 13 января 2005 года на расчетный счет компании «Серазус Инвестментс Лимитед» № 40807810000000100943, открытый в том же банке в качестве дивидендов за 4 квартал 2004 года в размере 303 325 500 рублей.
Указанные действия по выводу активов — акций ОАО «Газпром», денежных средств, полученных от реализации этих акций, поступивших от компании «Глендора Холдингз ЛТД», ООО «Рауз» за короткий период с 15 декабря 2004 года по 31 марта 2005 года существенно ухудшили платежеспособность (финансовое состояние) ООО «Дальняя степь», в результате чего величина активов данного общества сократилась до 22 342 000 рублей. Тем самым, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица совершили действия, заведомо влекущие неспособность ООО «Дальняя степь» исполнять обязательства по уплате обязательных платежей в виде налогов в бюджет.
Продолжая реализовывать свои преступные намерения, Браудер У.Ф. совместно с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами приняли меры по невозможности кредитора в лице налогового органа вручить требования по уплате налогов и по сокрытию своей причастности к совершению преднамеренного банкротства ООО «Дальняя степь». С этой целью было изготовлено решение № 4 от 27 апреля 2005 года управляющего директора ООО «Оазис М» — подконтрольной Фонду кипрской компании «Глобал Администрейшен (Раша) ЛТД» в лице директора Пола Ренча, в соответствии с которым Черкасов И.С. был освобожден от должности генерального директора ООО «Оазис М», на которую назначен Шоша Я.Д.
Также Браудером У.Ф. было организовано изготовление протокола № 26 от 20 апреля 2005 года, согласно которого участники ООО «Дальняя степь» – компания «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» в лице директора управляющего ООО «Оазис М» Пола Ренча и Шоша Я.Д. освободили от должности генерального директора ООО «Дальняя степь» Филипченкову Е.В. и назначили на указанную должность Шоша Я.Д., не обладающего в действительности реальными признаками самостоятельности.
Также, Браудером У.Ф. было организовано изготовление протокола № 18/1 от 24 июля 2005 года общего собрания участников ООО «Оазис М», согласно которому ООО «Дальняя степь», в лице генерального директора Шоша Я.Д., владеющее долей в уставном капитале 51% и Янна Александру — действующая от имени подконтрольной Браудеру У.Ф. компании «Серазус Инвестментс Лимитед» владеющей долей в уставном капитале 49%, передали долю в уставном капитале общества, принадлежащую «Серазус Инвестментс Лимитед» Шоша Я.Д.
При этом, Браудер У.Ф. организовал подачу 22 мая 2005 года в ИМНС России по городу Элисте Республики Калмыкия за подписью Филипченковой Е.В., выступавшей в качестве руководителя постоянно действующего исполнительного органа – ООО «Дальняя степь», заявления о наделении Шоша Я.Д. правом без доверенности действовать от имени юридического лица.
Также, Браудером У.Ф. было организовано изготовление протокола № 28 от 24 августа 2005 года общего собрания участников ООО «Дальняя степь» в лице Шоша Я.Д., как генерального директора ООО «Оазис М», и Шоша Я.Д., как физического лица, в соответствии с которым были утверждены изменения к уставу ООО «Дальняя степь», в части смены адреса местонахождения общества — г. Волгоград, ул. Калужская д. 27.
В сентябре 2005 года ООО «Дальняя степь» поставлено на учет в МИФНС № 9 по Волгоградской области с расположением по адресу: город Волгоград, ул. Калужская, д.27.
Сотрудниками МИФНС № 9 по Волгоградской области в период с 13 по 20 октября 2005 года была проведена проверка, установившая недосто¬верность сведений о месте нахождения ООО «Дальняя степь» по новому адресу в городе Волгограде. По результатам проверки, решением Арбитражного суда Волгоградской области от 21 ноября 2005 года признана недействительной запись в ЕГРЮЛ в связи с переменой местонахождения, в результате чего налоговый учет за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Дальняя степь» возвращен с 12 декабря 2005 года в ведение ИМНС России по городу Элисте Республики Калмыкия, так как указание недостоверных сведений в учредительных документах данного общества затрагивало экономические интересы неопределенного круга лиц, препятствовало надлежащему осуществлению налогового контроля.
12 июля 2006 года Федеральная налоговая служба России в лице МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Республики Калмыкия обратилась в Арбитражный суд Республики Калмыкия с заявлением о признании должника ООО «Дальняя степь» несостоятельным (банкротом) в связи с тем, что ООО «Дальняя степь» на протяжении более 3 месяцев не исполняло обязанность по уплате налогов и сборов, в результате чего сумма задолженности в бюджеты всех уровней по состоянию на 10 июля 2006 года составила 1 244 509 346 рублей.
Арбитражный суд Республики Калмыкия 17 июля 2006 года вынес определение о принятии заявления о признании должника ООО «Дальняя степь» банкротом, а 7 августа 2006 года вынес определение о введении наблюдения в отношении указанного Общества сроком на 6 месяцев.
26 сентября 2006 года Арбитражный суд Республики Калмыкия вынес определение, утвердив временным управляющим ООО «Дальняя степь» Долженко А.Н. – члена некоммерческого партнерства саморегулируемой организации «Межрегиональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих».
После введения процедуры банкротства в отношении ООО «Дальняя степь», на основании определения Арбитражного суда Республики Калмыкия от 9 ноября 2006 года требования ФНС России в лице МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Республики Калмыкия включены в реестр требований кредиторов к должнику на сумму 1 253 026 159 рублей 8 копеек.
Осознавая угрозу выявления арбитражным управляющим Долженко А.Н. умышленного вывода активов ООО «Дальняя степь» путем продажи акций РАО «Газпром», а также денежных средств из распоряжения ООО «Дальняя степь» под видом выплаты дивидендов в адрес участников данного общества, дальнейшую возможность возврата выведенного имущества в ходе конкурсного производства, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица с целью доведения своего преступного умысла до конца решили привлечь к совершению преступления в качестве пособника Долженко А.Н., впоследствии осужденного за совершение данного преступления приговором Элистинского городского суда Республики Калмыкия от 6 апреля 2017 года, вступившим в законную силу.
С этой целью, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее декабря 2006 года в городе Элисте Республики Калмыкия организовали вовлечение Долженко А.Н. в совершение преступления путем устранения препятствий и сокрытия следов его совершения. Браудер У.Ф. и иные неустановленные лица ориентировали Долженко А.Н. на умышленное не исполнение своих обязанностей, как арбитражного управляющего по поиску, выявлению и возврату имущества ООО «Дальняя степь», находящегося у третьих лиц – подконтрольных Браудеру У.Ф. российских и иностранных компаний, надлежащим образом, а также умышленное составление заведомо ложного заключения об отсутствии признаков преднамеренного бакнкротства, с целью признания Арбитражным судом Республики Калмыкия ООО «Дальняя степь» несостоятельным (банкротом).
Во исполнение своей преступной роли, Долженко А.Н. умышленно отказался от реализации предоставленных ему ст.66 Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» прав арбитражного управляющего в полном объеме, а также умышленно, с целью устранения препятствий для окончания преднамеренного банкротства ООО «Дальняя степь» Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами, создал видимость надлежащего исполнения своих обязанностей, предусмотренных ст.67 вышеназванного закона, в соответствии с которыми обязан был провести анализ финансового состояния должника, будучи наделенным правом получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника.
Реализуя преступный план и свою преступную роль, Долженко А.Н. умышленно не запросил необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника у физических и юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления, не провел надлежащий анализ финансового состояния должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности за последние 3 года.
Долженко А.Н., в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности, умышленно, действуя в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, не отразил факты осуществления ООО «Дальняя степь» сомнительных сделок, повлекших уменьшение кредитоспособности — продажи в 2004 году акций и перечислении в 2004-2005 годах денежных средств в виде выплаты дивидендов участникам общества, возврата займов, свидетельствующие о признаках преднамеренного банкротства и не обратился в арбитражный суд с требованиями о признании указанных сделок недействительными.
Реализуя свои преступные намерения, Долженко А.Н. умышленно создал видимость исполнения своих обязанностей в полном объеме, в действительности ограничившись получением в кредитных учреждениях сведений по нулевым остаткам денежных средств, находившихся на расчетных счетах ООО «Дальняя степь». При этом он умышленно проигнорировал факты перечисления денежных средств ООО «Дальняя степь», свидетельствующих о выводе активов, документальные сведения о которых находились в материалах, представленных 12 июля 2006 года МИФНС России по КН РК в Арбитражный суд Республики Калмыкия с заявлением о признании должника ООО «Дальняя степь» несостоятельным (банкротом).
Продолжая реализацию своей преступной роли пособника в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, Долженко А.Н. умышленно подготовил анализ финансового состояния должника, и заключение от 01 февраля 2007 года о невозможности установления признаков преднамеренного банкротства, что не соответствовало действительности.
Помимо этого, Долженко А.Н. создавая видимость надлежащего исполнения обязанностей конкурсного управляющего 9 февраля 2007 года обратился с ходатайствами в ЗАО «Международный Московский банк» и ОАО «Дальневосточный региональный банк» о предоставлении сведений о состоянии счетов и остатке средств, умышленно нарушив установленный судом для данной процедуры шестимесячный срок с начала введения внешнего наблюдения, установленный до 07 февраля 2007 года.
Также, только 9 февраля 2007 года Долженко А.Н. направил запрос генеральному директору ООО «Дальняя степь» Шоша Я.Д. о предоставлении учредительных документов ООО «Дальняя степь», бухгалтерской документации, сведений о наличии имущества. При этом, Долженко А.Н. не желая получить указанные сведения и отыскать имущество должника, умышленно в запросе указал адрес общества-должника – город Волгоград, ул. Калужская, д.27, заведомо зная из материалов арбитражного дела о том, что еще 21 ноября 2005 года решением Арбитражного суда Волгоградской области признана недействительной запись в ЕГРЮЛ о постановке ООО «Дальняя степь» на налоговый учет в городе Волгограде по вышеуказанному адресу и налоговый учет за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Дальняя степь» возвращен с 12 декабря 2005 года в ведение Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Элисте Республики Калмыкия. Также Долженко А.Н. в этот же день направил запросы учредителям общества – Шоша Я.Д. и руководителю ООО «Оазис М» на предоставление документов, касающихся уставной и учредительной деятельности, имущества общества, управления и персонала, задолженности (кредиторской и дебиторской), финансово-хозяйственной деятельности. Данное нарушение проведения установленной процедуры наблюдения вызвало продление ее сроков 27 февраля 2007 года на один месяц.
18 мая 2007 года Долженко А.Н. предоставил в арбитражный суд умышленно искаженную им информацию о проведении всех необходимых мер по установлению имущества должника, не давших положительного результата и предложил ввести в отношении ООО «Дальняя степь» упрощенную процедуру банкротства, как отсутствующего должника.
Своими пособническими действиями Долженко А.Н. устранил препятствия для завершения Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами преднамеренного банкротства, в результате чего 5 июня 2007 года решением Арбитражного суда Республики Калмыкия по делу № А22-941/06/15-133 ООО «Дальняя степь» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него введена процедура банкротства — конкурсное производство. Затем, 5 октября 2007 года Долженко А.Н., продолжая устранять препятствия в совершении указанного преступления провел собрание кредиторов ООО «Дальняя степь», на котором, действуя в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, сообщил представителю кредитора Мутулову С.А. о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства, не позволивших выявить активы ООО «Дальняя степь». В связи с чем, 22 октября 2007 года Арбитражный суд Республики Калмыкия, расположенный по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул. Пушкина д.9, с согласия Мутулова С.А. вынес определение о завершении конкурсного производства, погашении неудовлетворенных требований кредитора по причине отсутствия имущества должника, тем самым преступный умысел Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц направленный на преднамеренное банкротство общества в ходе пособничества Долженко А.Н. был доведен до конца.
В результате указанных действий Браудера У.Ф., Черкасова И.С., Долженко А.Н. и иных неустановленных лиц ООО «Дальняя степь» лишилось возможности удовлетворить требования единственного кредитора по уплате обязательных платежей с организаций в бюджеты различных уровней, в связи с чем, Российской Федерации в лице ФНС России причинен крупный ущерб на сумму 1 253 026 159 рублей 8 копеек.

Судебное разбирательство по уголовному делу в отношении Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. проведено в порядке, предусмотренном ч.5 ст.247 УПК РФ, в связи с чем, их отношение к предъявленному обвинению не выяснено, однако, согласно позиции защитников, подсудимые виновными себя в совершении указанных преступлений не признали.

Вместе с тем, вина подсудимых в совершении данных преступлений подтверждается следующими доказательствами:

показаниями представителя потерпевшего Мостового К.В. – начальника отдела Правового управления ФНС России, допрошенного в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что ООО «Камея», ООО «Махаон», ООО «Парфенион», ООО «Рилэнд» при выплатах дивидендов учредителям – иностранным юридическим лицам, расположенным в Республике Кипр, являющимся транзитными компаниями, подконтрольными Браудеру У.Ф., созданными исключительно с целью применения Соглашения между Правительствами Российской Федерации и Республики Кипр от 5 декабря 1998 года «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», была неправомерно применена льготная налоговая ставка в размере 5% и 10% предусмотренная указанным соглашением, в то время как применению подлежала налоговая ставка в 15%, предусмотренная ст.284 НК РФ. В результате данных противоправных действий в бюджет Российской Федерации не поступили денежные средства в общей сумме 3 405 785 047 рублей 54 копейки, чем государству причинен материальный вред;

показаниями представителя потерпевшего Рудаковой Л.И. – заместителя начальника отдела Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России, допрошенной в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что в 2006 года УФНС по Республике Калмыкия обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом ООО «Дальняя степь». Основанием для обращения послужила задолженность по уплате обязательных платежей, которая составляла 779 136 995 рублей, а с учетом штрафа – 1 253 026 159 рублей 8 копеек. Судом была введена процедура наблюдения, а впоследствии – конкурсное производство. Конкурсным управляющим был назначен Долженко А.Н., которым по результатам производства составлено заключение об отсутствии признаков преднамеренного банкротства юридического лица, после чего данное общество судом было признано банкротом. 25 мая 2015 года, после признания представителем потерпевшего по уголовному делу, ей стало известно, что Долженко А.Н. как конкурсный управляющий умышленно не провел должным образом финансовый анализ ООО «Дальняя степь», в результате чего указанная выше задолженность не была погашена, чем государству причинен материальный вред;

показаниями свидетеля Клеванец Т.В., допрошенной в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что в 2000-2008 годах она работала в компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в должности секретаря управляющего компанией Браудера У.Ф. Компания являлась инвестиционным фондом. Офис находился в городе Москве: сначала в Газетном переулке, затем на Павелецкой улице. В ее обязанности как секретаря входило обеспечение различных мероприятий для Браудера У.Ф. Одним из сотрудников компании являлся Черкасов И.С., однако, что входило в его должностные обязанности, ей не известно. Юристом компании являлся Магнитский С.Л., который работал в компании «Файерстоун Данкен»;

показаниями свидетеля Зайцева Я.М., допрошенного в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что с февраля 1998 года по октябрь 2013 года он работал курьером в компании «Файерстоун Данкен», руководителями которой являлись Магнитский С.Л., Файерстоун Д., Сандаков А.А. Компания занималась юридической и аудиторской деятельностью. Непосредственным начальником Зайцева Я.М. являлась Людмила Гужева, которая в юридическом отделе компании занималась регистрацией юридических лиц. Зайцев Я.М. занимался курьерской работой, возил документы по учреждениям и организациям, одной из которых являлась компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», расположенная на Павелецкой улице в городе Москве. В данной компании он контактировал с Аллой Холманских, Людмилой Боковой и Иваном Черкасовым. В компании «Файерстоун Данкен» Зайцев Я.М. в первый год работал по совместительству, а впоследствии по указанию Магнитского С.Л. всем сотрудникам велели зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей с целью минимизации налогов. Также по роду своей деятельности в компании «Файерстоун Данкен» Зайцев Я.М. отвозил документы и бухгалтерскую отчетность юридических лиц в налоговые органы, фонды и банки. Ему известны названия обществ «Камея», «Махаон», «Парфенион», «Байкал-М», «Дальняя степь», «Рилэнд», поскольку он перевозил их регистрационные документы и отчетность. Также в связи с данными обстоятельствами ему известны названия иностранных компаний «Глендора Холдингз Лимитед», «Серазус Лимитед», «Жода Лимитед», «Седена Холдингз Лимитед», «Коне Холдингз Лимитед», которые входили в компанию «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» и являлись учредителями указанных российских юридических лиц. Род деятельности данных компаний Зайцеву Я.М. не известен;

показаниями свидетеля Алиевой М.О., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.48 л.д.191-194, 195-199), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Алиевой М.О., из содержания которых следует, что с 2004 по 2007 года она работала в компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в городе Москве в должности офис-менеджера и выполняла функции секретаря, занималась корреспонденцией, ответом на телефонные звонки, заказом канцелярских товаров. Компания занималась инвестиционной деятельностью. Непосредственным руководителем Алиевой М.О. являлся Черкасов И.С. Руководителем компании являлся Браудер У.Ф. В отсутствие последнего все важные документы подписывал Черкасов И.С.;

показаниями свидетеля Чумаковой Ю.Ю., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.48 л.д.102-107, 109-112, 114-199, 120-123, 124-129), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Чумаковой Ю.Ю., из содержания которых следует, что в период с 1999 по 2004 год она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и на основании гражданско-правового договора оказывала бухгалтерские услуги клиентам компании «Файерстоун Данкен»: составляла отчеты по юридическим лицам, отправляла корреспонденцию, бухгалтерские документы. В указанной компании работали Магнитский С.Л., Елин В.А., Сандаков А.А., Файерстоун Д. В 2006 году Чумакова Ю.Ю. продолжила сотрудничать с компанией «Файерстоун Данкен», заключила договор на оказание услуг, который со стороны компании был подписан Анной Захариадис, являвшейся на тот момент руководителем филиала компании. Лично с последней Чумакова Ю.Ю. не знакома и не общалась. Клиентами компании «Файерстоун Данкен» являлась компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», общества «Оазис М», «Камея», «Байкал-М», «Махаон», «Нисса», «Рауз», «Рилэнд», «Рифл», «Сатурн Инвестменс», «Парфенион», «Сентри», «Сарпедон», «Русский сельскохозяйственный холдинг», «Дальняя степь». В офисе компании «Файерстоун Данкен» находились папки с документами указанных юридических лиц. В ходе работы по поручению Магнитского С.Л. она общалась по телефону и посредством электронной почты с жителем города Элисты Республики Калмыкия Ванькаевым С.С., который обеспечивал предоставление справок о трудоустройстве инвалидов в общества «Сатурн Инвестментс», «Дальняя степь», «Рилэнд». Иногда Магнитский С.Л. проверял папки с документами обществ и, если выявлял отсутствие необходимых документов: справок ВТЭК, приказов о приеме на работу, трудовых договоров, то она подготавливала их и направляла на подпись по электронной почте Ванькаеву С.С., который впоследствии возвращал подписанные документы, после чего она направляла их для подписания руководителям компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед». По данному поводу она общалась с сотрудниками компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» Людмилой Боковой, Аллой Холманских, Иваном Черкасовым;

показаниями свидетеля Пономарева К.А., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.49 л.д.20-27, 28-41, 42-46; т.50 л.д.60-75), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Пономаревым К.А., из содержания которых следует, что в начале 1995 года он совместно с Есиповым И.В., Сандаковым А.А., Файерстоуном Д.Р. создал ООО «Файерстоун Данкен». В обществе Пономареву К.А. принадлежал 51% уставного капитала и он являлся генеральным директором. Компания занималась оказанием аудиторских, консультационных и юридических услуг. Файерстоун Д.Р. являлся управляющим партнером, Сандаков А.А. – начальником юридического отдела, Есипов И.В. – начальником аудиторского отдела. Последний пригласил в компанию на должность своего заместителя Магнитского С.Л. В начале 1996 года клиентом ООО «Файерстоун Данкен» стала компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», возглавляемая Браудером У.Ф. В основном данной компании оказывались бухгалтерские и налоговые услуги. В ходе переговоров Браудер У.Ф. обсуждал с Пономаревым К.А. и Файерстоуном Д.Р. возможность организации скупки акций ОАО «Газпром» и других стратегических российских компаний, в отношении которых законодательством были установлены ограничения по продаже. Смысл операций состоял в том, что стоимость акций крупнейших российских компаний при их приобретении российскими лицами на организованном рынке ценных бумаг в Российской Федерации была существенно ниже стоимости таких акций при их приобретении иностранными участниками на фондовых биржах иностранных государств. Браудер У.Ф. и Файерстоун Д.Р. договорились, что ООО «Файерстоун Данкен» разработает схему скупки таких акций по внутренним ценам с последующей их продажей по рыночной цене иностранным покупателям. В отношении полученной таким образом прибыли планировалось применить оптимизацию, заключающуюся в найме в российские общества сотрудников – инвалидов с целью уменьшения ставки налога на прибыль, поскольку если налогоплательщик использовал труд инвалидов и они составляли более 50% от общего числа сотрудников предприятия, организация освобождалась от платежей в региональный и местный бюджеты, а сумма налога в федеральный бюджет сокращалась вдвое. Файерстоун Д.Р. предложил Браудеру У.Ф. создать сеть иностранных компаний, зарегистрированных в оффшорной зоне - Республике Кипр, которые бы выступали учредителями российских юридических лиц. Данные оффшорные компании должны были при уплате налогов воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения и по формальным признакам применить минимальную налоговую ставку. В 1996 году в ходе изучения данного вопрос Пономарев К.А. и Магнитский С.Л. пришли к выводу, что данная схема является законной лишь формально, так как фактически российские компании контролировались бы на 100% иностранными с территории Российской Федерации, в то время как использование льготы по налогу на дивиденды разрешалось только лишь в отношении действующих в Республике Кипр предприятий, которые управлялись из Республики Кипр и имели там центр экономических интересов, а льгота в связи с наймом инвалидов могла использоваться только при фактическом найме инвалидов, предоставлении им рабочих мест в целях их социальной реабилитации и выплаты им заработной платы в размере не ниже минимально установленного размера заработной платы. В ходе переговоров с Браудером У.Ф. Магнитский С.Л. пояснял, что данная схема фактически является преступной и не соответствует российскому законодательству, так как инвалиды реального участия в работе юридических лиц не принимают, а кипрские оффшорные компании, управляемые из России, не имеют право на налоговые льготы в соответствии с соглашением между Правительствами Российской Федерации и Республикой Кипр, поскольку управляются из одного офиса в городе Москве. Однако данная схема уклонения от уплаты налогов была использована в деятельности. С целью реализации указанной схемы по согласованию с Браудером У.Ф. на сотрудников ООО «Файерстоун Данкен» было зарегистрировано около 20-30 российских юридических лиц. Данным вопросом занимались Гужева Л.А. и Сандаков А.А. Оплата всех услуг, связанных с регистрацией и ведением бухгалтерского учета созданных юридических лиц осуществлялась компанией «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед». Созданные компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» кипрские компании «Априкус Инвестментс Лимитед», «Серазус Холдингз Лимитед», «Седена Холдингз Лимитед», «Глендора Холдингз Лимитед», «Коне Холдингз Лимитед», «Жода Лимитед», «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», которые являлись учредителями российских юридических лиц, перечисляли на расчетные счета последних денежные средства, которые не являлись денежными средствами данных кипрских компаний, а являлись средствами инвесторов и, таким образом, перечисление денежных средств носило транзитный характер. 15 декабря 1996 года Файерстоун Д.Р. вынудил Пономарева К.А. подписать документы о ликвидации ООО «Файерстоун Данкен» и назначении Файерстоуна Д.Р. и Сандакова А.А. членами ликвидационной комиссии. Таким образом, у Пономарева К.А. отобрали бизнес, а активы компании вывели на ЗАО «Файерстоун Данкен» и ООО «Файерстоун Данкен Аудит»;

показаниями свидетеля Весельницкой Н.В., данными в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что она совместно с другими адвокатами допрашивала Браудера У.Ф. по гражданскому делу, рассматриваемому судом в США, в связи с чем, проводила частное расследование деятельности в Российской Федерации компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», руководителем которой являлся Браудер У.Ф. Ей стало известно, что с 1999 года бенефициарным владельцем компании является холдинг «Эйч-Эс-Би-Си». В 1997 году на основании указа Президента Российской Федерации было запрещено приобретение иностранными лицами акций ОАО «Газпром». Для обхода данного ограничения компанией «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» было создано несколько юридических лиц, в том числе общества «Дальняя степь», «Рилэнд», «Сатурн Инвестментс», «Оазис М», «Ориент-К», «Рифл», зарегистрированные в Республики Калмыкия. Данные юридические лица были созданы практически одновременно, по одному и тому же адресу, одними и теми же людьми. При этом, применялась перекрестная схема участия в уставном капитале обществ – ООО «Дальняя степь» владело 51% уставного капитала ООО «Ориент-К», а последняя 51% уставного капитала ООО «Дальняя степь», а 49% принадлежало кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед». В 2004-2005 годах активы всех созданных российских юридических лиц в виде акций ОАО «Газпром» были выведены на ООО «Рилэнд», ООО «Махаон», ООО «Парфенион». Активы ООО «Дальняя степь» - акции ОАО «Газпром» были выведены в ООО «Махаон», подконтрольной Браудеру У.Ф. В результате данных действий в отношении ООО «Дальняя степь» по заявлению налогового органа введена процедура банкротства. Конкурсный управляющий общества работал в контакте с людьми Браудера У.Ф., не провел все необходимые процедуры, которые требовались для выявления признаков преднамеренного банкротства, не разыскал фактических руководителей и учредителей общества, которыми являлись холдинг «Эйч-Эс-Би-Си» и Черкасов И.С. Собственником ООО «Камея» первоначально являлась компания «Пенинсьюлар», а с 2002 года - компания «Жода Лимитед». Полученная прибыль от оборота акций ОАО «Газпром» перечислялась на счета кипрских компаний с использованием налоговой ставки в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Правительствами Российской Федерацией и Республики Кипр. Однако, учитывая, что российские и кипрские юридические лица управлялись одними и теми же лицами – Браудером У.Ф. и Черкасовым И.С., применением указанного соглашения являлось незаконным. Компании «Гиггс Энтерпрайзес», «Жода Лимитед», ООО «Камея» являлись транзитными компаниями, у которых не было штата сотрудников, директора компаний являлись номинальными;

показаниями свидетеля Чульчиновой Т.Д., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.51 л.д.186-189, 190-193), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Чульчиновой Т.Д., из содержания которых следует, что с 1997 по 2001 год она работала в Фонде поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции в городе Элисте Республики Калмыкии в должности бухгалтера-кассира. По указанию директора фонда Мендяева П.Н. все сотрудники предоставляли в отдел регистрации юридических лиц свои анкетные данные и копии паспортов для регистрации на их имя предприятий, которые впоследствии реализовывались клиентам. Чульчинова Т.Д. не знает, сколько было зарегистрировано предприятий на ее имя, в их деятельности она участия не принимала, финансовой и налоговой отчетности не подписывала. В 2007 году ей из налоговой инспекции пришло требование об уплате налогов на сумме более 3 000 000 рублей, в котором она была указана как директор ООО «Камея» и ООО «Лори»;

показаниями свидетеля Адьяновой Л.Д., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.51 л.д.143-146), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Адьяновой Л.Д., из содержания которых следует, что с 1997 по 2002 год она работала в Фонде поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции в городе Элисте Республики Калмыкии в должности заместителя главного бухгалтера. В феврале-марте 1999 года по просьбе директора фонда Мендяева П.Н. она предоставила свой паспорт и подписала документы, необходимые для регистрации нескольких юридических лиц, в том числе ООО «Камея», ООО «Оазис М». Впоследствии, данные юридически лица продавались клиентам, после чего в них происходила смена руководства и учредителей. Никакого отношения к деятельности данных компаний она не имеет;

показаниями свидетеля Бочкаева С.Л., данными в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что с 1996 по 2002 год он работал в Фонде поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции в городе Элисте Республики Калмыкии в должности сначала специалиста, а впоследствии – руководителя отдела регистрации юридических лиц. В его обязанности входила регистрация юридических лиц, последующее их переоформление на приобретавших их клиентов. Одним из клиентов фонда являлась компания «Файерстоун Данкен», которая приобрела, в том числе, ООО «Камея» и ООО «Байкал-М». По данному поводу он общался по телефону с сотрудницей компании «Файерстоун Данкен» Людмилой Гужевой, обменивался с ней необходимыми документами;

показаниями свидетеля Ванькаева С.С., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.51 л.д.125-131, 132-136), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Ванькаевым С.С., из содержания которых следует, что с 1997 по 2001 год он работал в Фонде поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции в городе Элисте Республики Калмыкии в должности специалиста абонентского отдела. В его обязанности входило абонентское обслуживание юридических лиц: получение бухгалтерской, налоговой отчетности и последующее предоставление их в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. Фактически он выполнял функции курьера. Регистрацией и продажей готовых юридических лиц занимался другой отдел. Одним из клиентов фонда являлось ЗАО «Файерстоун Данкен», представлявшее собой посредническую организацию, из которой поступали документы различных юридических лиц, отчетность которых сдавали сотрудники отдела. Среди данных юридических лиц были общества «Дальняя степь», «Камея», «Сатурн Инвестментс», «Рилэнд», «Байкал-М», «Оазис М». Он общался с представителем ЗАО «Файерстоун Данкен» Гужевой Л. Общение сводилось к приему и передаче документации по факсу либо электронной почте. Ему известно, что руководителем Гужевой Л. являлся Магнитский С.Л. Ванькаев С.С. не знал, что включен в состав совета директоров ООО «Дальняя степь», его об этом в курс не ставили, никакого участия в управлении обществом он не принимал;

показаниями свидетеля Мендяева П.Н., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.51 л.д.171-175), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Мендяевым П.Н., из содержания которых следует, что с 1996 по 2002 год он являлся директором Фонда поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции в городе Элисте Республики Калмыкии, целью деятельности которого являлось привлечение инвесторов в республику путем помощи в регистрации юридических лиц и последующем их абонентском обслуживании, то есть представлении интересов лица в различных структурах. Фонд размещал рекламу, он ездил в различные города, обходил заинтересованные в сотрудничестве компании. В середине 1997 либо 1998 года, в один из своих приездов в город Москву, он зашел в офис компании «Файерстоун Данкен», которая проявляла интерес к регистрации юридических лиц в зоне льготного налогообложения — Республике Калмыкия. В офисе он беседовал с Магнитским С.Л., представившимся специалистом по налоговой оптимизации, и руководителем компании Файерстоуном Д. По итогам переговоров было заключено соглашение о сотрудничестве. Ему представили сотрудницу компании Гужеву Л. как контактное лицо по поводу регистрации юридических лиц. После этого, фонд стал заниматься регистрацией и абонентским обслуживанием юридических лиц для компании «Файерстоун Данкен». Среди созданных лиц были общества «Махаон», «Парфенион», «Лори», «Рауз», «Дальняя степь», «Рилэнд», «Сатурн Инвестментс», «Серазус Лимитед», «Камея», которые были зарегистрированы по адресу нахождения фонда: Республика Калмыкия, город Элиста, ул.Ленина, д.301;

показаниями свидетеля Батутимировой И.О., данными в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что с 2001 по 2007 год она работала в должности начальника отдела контрольной работы УМНС России по Республике Калмыкия. Ее отдел проводил повторную выездную проверку ООО «Дальняя степь», по результатам которой была начислена сумма задолженности по обязательным платежам с учетом штрафа и пени около 1 500 000 000 рублей. Причиной доначисления явилось незаконное использование юридическим лицом льготы по уплате налога на прибыль, предусмотренной в случае, если более 50% сотрудников являются инвалидами, поскольку ООО «Дальняя степь» не осуществляло инвестиционную деятельность и не отвечало критериям инвестора;

показаниями свидетеля Чунгуновой А.П., данными в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что с 2003 по 2006 год она работала государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Калмыкия. Ей проводилась камеральная налоговая проверка ООО «Дальняя степь», директором которой являлся Черкасов И.С. Проведенной за 2004 год проверкой было доначислены сумма обязательных платежей по налогу на прибыль в размере около 1 500 000 000 рублей. В адрес юридического лица направлялось решение о привлечении к ответственности и требование об уплате налога, однако налогоплательщик никак не отреагировал. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Дальняя степь» банкротом. Конкурсным управляющим общества был назначен Долженко А.Н.;

показаниями свидетеля Чуваева С.А., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.51 л.д.180-185), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Чуваевым С.А., из содержания которых следует, что с 1997 по 2002 год он работал в Фонде поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции в городе Элисте Республики Калмыкии в должности начальника отдела регистрации юридических лиц. Фонд занимался регистрацией в оффшорной зоне – Республика Калмыкия юридических лиц и последующим их абонентским обслуживанием. В обязанности Чуваева С.А. входило руководство отделом, прием документов от клиентов и дальнейшее направление их в регистрирующие органы. Весной 1998 года директор фонда Мендяев П.Н. сообщил о необходимости регистрации готовых организаций, в чем должны участвовать все сотрудники. Таким образом, на имя Чуваева С.А. было зарегистрировано более 20 юридических лиц, в том числе ООО «Байкал-М», где он выступал в роли номинального учредителя, а вторым соучредителем и генеральным директором стал сотрудник фонда Бочкаев С.Л. Впоследствии, данное юридическое лицо было продано клиенту фонда. Согласно договорам купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Байкал-М», 1% продан ООО «Камея» в лице Адьяновой Л.Д. и 49% компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» в лице Гужевой Л.А. Для чего была необходима данная сделка, ему не известно;

показаниями свидетеля Чернушкина И.Б., данными в судебном заседании, из содержания которых следует, что с 2003 по 2005 год он работал в АСК «Аудит», расположенной в зоне льготного налогообложения — Республике Калмыкия, занимался аудиторскими проверками и абонентским обслуживанием предприятий, зарегистрированных в республике. Интересы предприятий сотрудники фирмы представляли по доверенностям, которые присылались клиентами. В частности, в фирме на абонентском обслуживании находилось ООО «Дальняя степь». Он получал требование из налоговой инспекции для данного юридического лица, которое было перенаправлено в адрес клиента;

показаниями свидетеля Гужевой Л.А., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.48 л.д.26-36), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Гужевой Л.А., из содержания которых следует, что в период с 1994 до 2009 год она работала в компании «Файерстоун Данкен» на должностях курьера, начальника отдела регистрации, юриста. Руководителями компании являлись партнеры Пономарев К.А., Есипов И.В., Сандаков А.А., Файерстоун Д.Р., однако указания она получала в основном от Есипова И.В. Компания «Файерстоун Данкен» занималась оказанием юридических и аудиторских услуг, включая оказание помощи в регистрации компаний, их сопровождении и обслуживании. Одним из клиентов компании «Файерстоун Данкен» являлась компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед». Она помогала данному клиенту создавать различные общества, регистрировать и перерегистрировать юридические лица, оформлять разрешения на работу, решать вопросы с визами. Аудиторскими и налоговыми вопросами компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» занимался Магнитский С.Л., юридическими вопросами – Сандаков А.А. По роду своей деятельности она являлась представителем по доверенности кипрских компаний «Седена Холдингз Лимитед», «Коне Холдингз Лимитед», «Глендора Холдингз Лимитед», «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», «Риверканал Холдинг Лимитед», «Жода Лимитед», «Серазус Инвестментс Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзез Лимитед» и «Априкус Инвестмент Лимитед» подконтрольных компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в лице ее руководителей Черкасова И.С. и Браудера У.Ф. С директорами подконтрольных компаний она не знакома, все связанные с данными юридическими лицами документы составлялись в офисе компании «Файерстоун Данкен». Также, Гужевой Л.А. знакомы российские общества «Рифл», «Парфенион», «Рилэнд», «Пифагор Инвестментс», «Дальняя степь», «Ориент-К», «Оазис М», «Камея». Она являлась номинальным учредителем либо руководителем данных обществ. Фактически данные юридические лица являлись дочерними компаниями «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» и занимались приобретением акций ОАО «Газпром». Их учредителями являлись вышеуказанные кипрские компании. Никакого отношения к управлению и принятию решений от имени и в интересах указанных компаний она не имела, лишь номинального подписывала ранее подготовленные юристами «Файерстоун Данкен» документы. В процессе деятельности она взаимодействовала с Фондом поддержки предпринимательства в Республике Калмыкия, руководителем которого являлся Мендяев П.Н. и сотрудниками фонда. Фонд оказывал им помощь в регистрации на территории Республики Калмыкия юридических лиц и их последующем абонентском обслуживании. После подготовки юристами компании «Файерстоун Данкен» документов, необходимых для их регистрации, внесения изменений, она направляла их в фонд и в телефонном режиме через сотрудников фонда контролировала процесс прохождения документов в регистрирующих органах. Реальным руководителем кипрских и российских юридических лиц являлась компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» и их руководители Черкасов И.С. и Браудер У.Ф.;

показаниями свидетеля Мутулова С.А., данными в ходе судебного следствия, а также предварительного расследования (т.50 л.д.165-169, 170-175, 176-179), достоверность которых в судебном заседании подтверждена Мутуловым С.А., из содержания которых следует, что он работает заместителем начальника отдела обеспечения процедуры банкротства УФНС России по Республики Калмыкия и в 2006-2007 годах представлял интересы Российской Федерации в гражданском деле по банкротству ООО «Дальняя степь». Заявление о признании банкротом было подано в Арбитражный суд Республики Калмыкия в июле 2006 года. К нему прилагались, в том числе копии требований и инкассовых поручений, которые направлялись в адрес ООО «Дальняя степь», согласно которым общая сумма задолженности составила 1 244 509 346 рублей 50 копеек, из них 779 136 995 рублей 47 копеек – основной долг, 373 352 020 рублей 39 копеек – пеня, 92 020 330 рублей 64 копейки – штраф. 7 августа 2006 года судом введена процедура наблюдения, 26 сентября 2006 года арбитражным управляющим ООО «Дальняя степь» назначен Долженко А.Н. Единственным кредитором ООО «Дальняя степь» являлась Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Республики Калмыкия. По результатам проведенного арбитражным управляющим анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дальняя степь» был составлен отчет, который носил формальный характер. Со стороны Долженко А.Н. в полной мере не принимались меры по поиску активов и денежных средств общества. В связи с этим собрания кредиторов несколько раз переносились. Мутулов С.А. указывал Долженко А.Н. о необходимости истребования из банков информации не только об остатках денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Дальняя степь», но и по их движению, чтобы можно было сделать анализ финансовой деятельности общества, оценить обоснованность сделанных платежей и проверить законность сделок, по которым денежные средства списывались со счетов. Долженко А.Н. обещал запросить данную информацию, частично представил информацию по трем-четырем счетам ООО «Дальняя степь», из которой следовало об отсутствии движения денежных средств и их остатка. По остальным счетам представил информацию об отсутствии денежных средств. 9 июня 2007 года была введена процедура конкурсного производства отсутствующего должника — ООО «Дальняя степь», по результатам которой 22 октября 2007 года Арбитражный суд Республика Калмыкия принял решение о завершении конкурсного производства и ликвидации общества. Своими действиями Долженко А.Н. не позволил полноценно провести процедуру банкротства ООО «Дальняя степь» и реализовать в полном объеме интересы кредитора;

показаниями свидетеля Ноготкова К.О., данными в ходе судебного следствия, из содержания которых следует, что он являлся конкурсным управляющим ООО «Дальняя степь» и осуществлял процедуру банкротства. В связи с этим он истребовал необходимые документы из налоговых органов, банков и других организаций, а также у бывшего конкурсного управляющего Долженко А.Н. Им было установлено, что ряд платежей юридического лица на общую сумму около 1 800 000 000 рублей являлись незаконными, платежные поручения не были подписаны руководителями организации. Это послужило основанием для привлечения в дело о банкротстве других лиц. Из собранных документов следовало, что ООО «Дальняя степь» входило в группу компаний «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», владело акциями ОАО «Газпром», что подтверждалось выпиской из ОАО «Газпромбанк». В период с 2000 по 2003 год генеральными директорами ООО «Дальняя степь» являлись Браудер У.Ф. и Черкасов И.С., а кредитором – компания «Априкус Инвестмент Лимитед», связанная с компанией «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед». Через компанию «Априкус Инвестмент Лимитед» в ООО «Дальняя степь» вносились деньги для приобретения акций. На момент введения конкурсного производства задолженность перед «Априкус Инвестмент Лимитед» была погашена. Перед банкротством ООО «Дальняя степь» из компании были выведены все активы на компанию «Серазус Инвестментс Лимитед», имевшую 49% доли в уставном капитале общества. По результатам анализа деятельности ООО «Дальняя степь» Ноготковым К.О. был составлен отчет о наличии признаков преднамеренного банкротства. Конкурсным управляющим Долженко А.Н. не была должным образом проанализирована деятельность ООО «Дальняя степь», не истребывались документы, которые подлежали истребованию, в том числе из банка «Эйч-Эс-Би-Си»;

показаниями свидетеля Магнитского С.Л., данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании на основании п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ в связи со смертью свидетеля, из содержания которых следует, что с 2001 года он оказывал юридические услуги филиалу компании «Файерстоун Данкен», офис которой располагался по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1. На протяжении нескольких лет он являлся членом правления ООО «Камея», зарегистрированного по тому же адресу, участником которого являлась кипрская компания «Жода Лимитед». Генеральным директором общества являлся Иван Черкасов, ряд документов и печать ООО «Камея» хранились в офисе компании «Файерстоун Данкен». Магнитский С.Л. занимался приемом и дальнейшей переправкой Черкасову И. корреспонденции ООО «Камея». Оказанием услуг, связанных с бухгалтерским учетом, он не занимался. Ему знакомы названия компаний ООО «Байкал-М», ООО «Дальняя степь», «Пенинсьюлар», «Гиггс Интерпрайсез Лимитед», «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», поскольку им оказывала услуги компания «Файерстоун Данкен». Несколько раз он общался в офисе компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» с Браудером У.Ф. (т.48 л.д.174-180).

Также, вина подсудимых подтверждается материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:

протоколом обыска от 4 июня 2007 года (с приложениями), из содержания которого следует, что в ходе обыска в помещениях ООО «Файерстоун Данкен (СиАйЭс) Лимитед», ЗАО «Файерстоун Данкен», ЗАО «Файерстоун Данкен Аудит», расположенных по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, этаж 4, обнаружены и изъяты, в том числе: документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности компаний «Жода Лимитед», «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», ООО «Камея», ООО «Махаон», ООО «Байкал-М», «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», «Парфенион», ООО «Пифагор Инвестментс», «Риверканал Холдингз Лимитед»; печати ООО «Парфенион», ООО «Махаон», ООО «Байкал-М», ООО «Рифл», ООО «Рауз», ООО «Рилэнд», ООО «Пифагор Инвестментс», ООО «Ориент К», ООО «Камея», ООО «Тималеон», компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», компьютерные системные блоки («ELEKTRON SERVICE» S/N 277698-4; «HP PROLIANT ML 110» S/N GB8635JT18; «ELEKTRON SERVICE» S/N 277698-12) (т.6 л.д.125-205), которые осмотрены (т.6 л.д.206-238, 239-256; т.7 л.д.1-15, 16-44, 45-70, 71-111, 112-138, 139-181, 182-197, 201-236, 237-242; т.8 л.д.173-235; т.11 л.д.1-21, 22-52, 53-82, 83-108, 109-135, 136-197; т.12 л.д.222, 223, 224; т.13 л.д.51-69, 70-96) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.7 л.д.198-199; т.11 л.д.198-199; т.13 л.д.97-100);

протоколом обыска от 24 ноября 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе обыска в помещениях ЗАО «Файерстоун Данкен», расположенных по адресу: город Москва, ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, обнаружены и изъяты: документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «Файерстоун Данкен» (т.13 л.д.3-10), которые осмотрены (т.13 л.д.11-16, 17-30), и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.13 л.д.31);

протоколом обыска от 25 ноября 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе обыска в жилище Дорофеева Д.И., расположенного по адресу: город Москва, площадь Победы, д.2, корп.2, кв.358, обнаружен и изъят ноутбук «Rover Book Voyager» (S/N TW3TFCCLA6430100) (т.13 л.д.47-48), который осмотрен (т.13 л.д.51-69, 70-96, 101-251) и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.13 л.д.97-100);

протоколом обыска от 4 июня 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе обыска в помещениях компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», расположенных по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, обнаружены и изъяты: документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью компании «Априкус Инвестментс Лимитед», а также переписка между ОАО «Газпром» и компанией «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (т.14 л.д.3-11), которые осмотрены (т.14 л.д.12-14) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.14 л.д.15);

протоколом выемки от 20 июля 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО КБ «Ситибанк», расположенном по адресу: город Москва, ул. Гашека, д.8-10, изъяты юридические дела ООО «Камея», компаний «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», «Жода Лимитед» (т.14 л.д.126-129), которые осмотрены (т.14 л.д.130-132) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.14 л.д.133-134);

протоколом выемки от 21 августа 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО КБ «Ситибанк», расположенном по адресу: город Москва, ул. Гашека, д.8-10, изъяты расширенные выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Камея», компаний «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», «Жода Лимитед» (т.14 л.д.197-201), которые осмотрены (т.14 л.д.202-205) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.16 л.д.207-209);

протоколом выемки от 5 июля 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», расположенном по адресу: город Москва Павелецкая площадь, д.2, стр.2, изъяты юридические дела ООО «Камея» и компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (т.15 л.д.3-10), которые осмотрены (т.15 л.д.11-12, 13-16) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.15 л.д.17-18);

протоколом выемки от 28 июня 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 47 по городу Москве, расположенной по адресу: город Москва, Походный проезд, д.3, изъяты регистрационные и финансовые дела «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (т.15 л.д.110-113), которые осмотрены (т.15 л.д.144-118) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.15 л.д.119);

протоколом выемки от 27 июня 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО АБ «Газпромбанк», расположенном по адресу: город Москва, ул. Наметкина, д.16, корп.1, изъяты депозитарные документы и юридическое дело ООО «Камея» (т.16 л.д.3-9), которые осмотрены (т.16 л.д.10-17) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.16 л.д.207-209);

протоколом выемки от 26 июня 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России № 50 по городу Москве, расположенной по адресу: город Москва, Походный проезд, д.3а, изъяты юридические дела ООО «Камея» и компаний «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», «Жода Лимитед» (т.16 л.д.42-46), которые осмотрены (т.16 л.д.47-49) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.16 л.д.207-209);

протоколом выемки от 20 июня 2007 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России № 7 по городу Москве, расположенной по адресу: город Москва, ул. Долгоруковская, д.33, стр.1, изъяты регистрационные дела ООО «Камея», ООО «Байкал-М» (т.16 л.д.66-69), которые осмотрены (т.16 л.д.70-72, 73-85) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.16 л.д.207-209);

протоколом выемки от 6 февраля 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО «Международный Московский Банк» (ЗАО «ЮниКредитБанк»), расположенном по адресу: город Москва, Пречистенская набережная, д.9, изъяты юридическое дело и выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Пифагор Инвестментс» (т.16 л.д.214-217), которые осмотрены (т.16 л.д.218-230), и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.16 л.д.231-232);

протоколом выемки от 6 февраля 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО «Международный Московский Банк» (ЗАО «ЮниКредитБанк»), расположенном по адресу: город Москва, Пречистенская набережная, д.9, изъяты юридическое дело и выписка о движении денежных средств по расчетным счетам компании «Риверканал Холдинг Лимитед» (т.17 л.д.66-69), которые осмотрены (т.17 л.д.70-80), и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.17 л.д.81-82);

протоколом выемки от 5 февраля 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России № 10 по городу Москве, расположенной по адресу: город Москва, Волгоградский проспект, д.46Б, стр.1, в ходе которой изъяты юридические дела ООО «Пифагор Инвестментс» и ООО «Тимолеон» (т.17 л.д.161-164), которые осмотрены (т.17 л.д.165-176) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.17 л.д.177-178);

протоколом выемки от 13 февраля 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в Депозитарном центре ОАО «Газпромбанк», расположенном по адресу: город Москва, 2-й Верхний Михайловский проезд, д.9, стр.2, изъяты юридические документы ООО «Пифагор Инвестментс» (т.18 л.д.5-8), которые осмотрены (т.18 л.д.9-11) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.18 л.д.12);

протоколом выемки от 6 февраля 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России № 50 по городу Москве, расположенной по адресу: город Москва, Походный проезд, вл.3а, изъято юридическое дело ООО «Пифагор Инвестментс» (т.18 л.д.160-163), которое осмотрено (т.18 л.д.164-166) и приобщено к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.18 л.д.167-168);

протоколом выемки от 21 февраля 2008 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России № 7 по городу Москве, расположенной по адресу: город Москва, ул. Долгоруковская, д.33, стр.1, изъяты юридические дела ООО «Байкал-М» и ООО «Ориент-К» (т.18 л.д.181-183), которые осмотрены (т.18 л.д.184-196) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.19 л.д.79-80);

протоколом выемки от 6 сентября 2013 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО КБ «Ситибанк», расположенном по адресу: город Москва, ул. Гашека, д.6, изъяты регистрационные дела компаний «Серазус Инвестментс Лимитед» и «Глендора Холдингз Лимитед» (т.19 л.д.94-97), которые осмотрены (т.19 л.д.98-103) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.19 л.д.104-105);

протоколом выемки от 26 июня 2013 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России № 13 по Московской области, расположенной по адресу: Московская область, город Химки, Юбилейный проспект, д.61, изъято юридическое дело ООО «Рилэнд» (т.20 л.д.7-11), которое осмотрено (т.20 л.д.12-13) и приобщено к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.20 л.д.14-16);

протоколом выемки от 26 февраля 2013 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», расположенном по адресу: город Москва, Павелецкая площадь, д.2, стр.2, изъяты юридические дела и платежно-расчетные документы ООО «Парфенион», ООО «Рилэнд», ООО «Камея», ООО «Махаон», ООО «Дальняя степь», ООО «Оазис М», ООО «Стерлинг Инвестментс», ООО «Ориэнт-К», ООО «Рауз», ООО «Нисса» (т.20 л.д.27-31), которые осмотрены (т.20 л.д.136-246; т.21 л.д.1-80, 81-207; т.22 л.д.1-205; т.23 л.д.1-222; т.24 л.д.1-50, 51-67), и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.24 л.д.68-69);

протоколом выемки от 14 октября 2009 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в Депозитарном центре ОАО «Газпромбанк», расположенном по адресу: город Москва, 2-й Верхний Михайловский проезд, д.9, стр.2, изъяты депозитарные документы ООО «Рилэнд», ООО «Махаон», ООО «Оазис М», ООО «Камея», ООО «Рауз», ООО «Лори», ООО «Парфенион», ООО «Нисса», ООО «Стерлинг Инвестментс», ООО «Рифл», ООО «Сатурн Инвестмент» (т.26 л.д.55-68), которые осмотрены (т.26 л.д.69-71, 105-111) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.26 л.д.72-74, 112-119);

протоколом выемки от 27 марта 2013 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России по Ленинскому району города Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, город Саранск, ул. Советская, д.7, изъято учетное дело ЗАО «Бизнес Капитал» (т.26 л.д.216-218), которое осмотрено (т.26 л.д.219-220) и приобщено к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.26 л.д.221-222);

протоколом выемки от 23 октября 2013 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ЗАО «ЮниКредитБанк», расположенном по адресу: город Москва Пречистенская набережная, д.9, изъяты юридическое дело и выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Дальняя степь» (т.27 л.д.8-9), которые осмотрены (т.27 л.д.10-11) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.27 л.д.12-14);

протоколом выемки от 4 мая 2006 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в конторе нотариуса города Москвы Бушевой О.В., расположенной по адресу: город Москва, ул. Малая Дмитровка, д.25, изъят реестр № 6 для регистрации нотариальных действий нотариуса города Москвы Бушевой О.В., содержащий записи №№ 4к-19541, 19542 от 2 ноября 2004 года об удостоверении по обращению генерального директора ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В. копий приказа и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе указанного общества (т.27 л.д.23-25), который осмотрен (т.27 л.д.26-31) и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.27 л.д.32-34);

протоколом выемки от 6 марта 2013 года, из содержания которого следует, что в ходе выемки в ИФНС России по городу Элисте Республики Калмыкия, расположенной по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, ул. Губаревича, д.4, изъяты юридические дела ООО «Дальняя степь» и ООО «Оазис М» (т.27 л.д.51-54), которые осмотрены (т.27 л.д.55-131) и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.27 л.д.132-134);

копиями свидетельств о внесении записи в ЕГРЮЛ, о постановке на учет в налоговом органе и государственной регистрации ООО «Дальняя степь» (т.1 л.д.16, 17);

копиями постановлений от 31 марта 2004 года и от 2 июня 2004 года о проведении повторной выездной налоговой проверки, из содержания которых следует, что УМНС России по Республике Калмыкия назначена проверка ООО «Дальняя степь» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, правильности, полноты исчисления и своевременности перечисления их в бюджет (т.1 л.д.18, 21);

копией акта № 17 от 31 декабря 2004 года повторной выездной налоговой проверки ООО «Дальняя степь», из содержания которой следует, что в период с 24 декабря 2004 года по 31 декабря 2004 года проведена повторная выездная налоговая проверка ООО «Дальняя степь», по результатам которой установлена неполная уплата налога на прибыль в сумме 319 307 108 рублей, предложено взыскать с общества сумму неуплаченного налога, пени и штраф, а всего 577 942 671 рублей (т.1 л.д.77-83);

копией справки от генерального директора ООО «Дальняя степь» Черкасова И.С. от 6 июля 2004 года, из содержания которой следует, что ООО «Дальняя степь» ведет учет финансово-хозяйственной деятельности без применения журнально-ордерной системы счетоводства, регистр бухгалтерского учета — главная книга не формируется и не применяется (т.1 л.д.22);

копией справки от генерального директора ООО «Дальняя степь» Черкасова И.С. от 6 июля 2004 года, из содержания которой следует, что за период деятельности ООО «Дальняя степь» не совершало операций, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, не определяло суммы НДС, подлежащие вычету (возмещению) в порядке ст.171-172 НК РФ, не заявляло таких вычетов и счетов-фактур не выставляло, книги покупок и продаж не вело (т.1 л.д.23);

копией выписки из ЕГРЮЛ от 2 июля 2004 года, из содержания которой следует, что ООО «Дальняя степь» имеет юридический адрес: город Москва, ул. Образцова, д.19, корп.9, размер уставного капитала составляет 6 682 200 рублей, генеральным директором является Черкасов И.С. (т.1 л.д.28-37);

копией письма УМНС России по Республике Калмыкия от 21 июля 2004 года в адрес ООО «Дальняя степь» с требованием о предоставлении документов, необходимых для проведения повторной выездной проверки (т.1 л.д.42-43, 44);

копия требования Межрайонной ИМНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Калмыкия от 19 августа 2004 года в адрес ООО «Дальняя степь» о предоставлении бухгалтерской и налоговой отчетности (т.1 л.д.55);

копиями постановлений от 2 августа 2004 года и от 21 сентября 2004 года о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дальняя степь» (т.1 л.д.45, 49);

копиями актов налоговой проверки ООО «Дальняя степь» от 12 августа 2004 года и от 24 сентября 2004 года, из содержания которых следует, что по результатам проверки ООО «Дальняя степь» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах установлена неуплата (неполная уплата) налога на прибыль за 2001 год в сумме 129 889 149 рублей (т.1 л.д.47-48, 50-52);

копиями решений Межрайонной инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам Республики Калмыкия от 19 августа 2004 года, из содержания которых следует, что в связи с непредставлением ООО «Дальняя степь» декларации по налогам и сборам и бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2004 года принято решение о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «Дальняя степь» № 40702840200005032439, № 40702840400003421046, № 40702840800006643832, № 40702810600008255225, открытым в ЗАО «Международный Московский банк», и № 40702840000001100013, № 40702810500001100013, открытым в банк «Репаблик Нешнл Банк оф Нью-Йорк (РР)», за исключением операций по уплате налоговых платежей (т.1 л.д.56, 57);

копиями требований УМНС России по Республике Калмыкия от 20 августа 2004 года и от 24 августа 2004 года в адрес ЗАО «Банк Австрия Кредитанштальт» и ЗАО «Международный Московский Банк» о предоставлении информации о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Дальняя степь» за 2001 год (т.1 л.д.60, 61);

копиями запроса УМНС России по Республике Калмыкия от 31 августа 2004 года и ответа на запрос из Межрайонной ИМНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Калмыкия от 1 сентября 2004 года, из содержания которых следует, что банк «Репаблик Нешнл Банк Оф Нью-Йорк» переименован в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)»; ЗАО «Банк Австрия Кредитанштальт» присоединен к ЗАО «Международный Московский Банк» (т.1 л.д.64-65);

копией учредительного договора ООО «Дальняя степь» от 1999 года, из содержания которого следует, что участниками ООО «Дальняя степь» являются ООО «Оазис М» с 51% долей в уставном капитале и компания «Серазус Инвестментс Лимитед» с 49% долей в уставном капитале (т.1 л.д.69-74);

копией доверенности от 18 июня 2003 года, из содержания которой следует, что ООО «Дальняя степь» в лице генерального директора Черкасова И.С. уполномочивает Морозова А.В. представлять интересы общества налоговых и других государственных органах (т.1 л.д.24);

справкой об оценке документов в отношении ООО «Камея» № 87/2 от 8 мая 2007 года, из содержания которой следует, что ООО «Камея» в 2006 году выплатило иностранной компании «Жода Лимитед» дивиденды за 1 квартал 2006 года в сумме 11 454 146 000 рублей. Доход был получен в результате реализации ООО «Камея» акций ОАО «Газпром» иностранной компании «Гиггс Интерпрайсез Лимитед», интересы которой представлял Черкасов И.С. При выплате дивидендов, ООО «Камея» как налоговый агент удержало и перечислило в бюджет налог на прибыль в сумме 572 707 300 рублей, удержанный из суммы дивидендов по ставке 5%, неправомерно применив ст.7 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 5 декабря 1998 года вместо 15%, как того требует действующее законодательство. Таким образом, в 2006 году ООО «Камея» не был уплачен налог на прибыль из суммы дохода, полученного в 2006 году компанией «Жода Лимитед» в размере не менее 1 145 414 600 рублей (т.1 л.д.223-235);

справкой об оценке документов в отношении ООО «Пифагор Инвестментс» № 205/1 от 5 декабря 2007 года (с приложениями), из содержания которой следует, что ООО «Пифагор Инвестментс» на основании решения № 1 единственного участника общества — компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» от 15 декабря 2006 года о распределении прибыли общества в сумме 4 628 000 000 рулей по итогам третьего квартала 2006 года в пользу единственного участника общества, при выплате указанных дивидендов перечислило в бюджет налог на прибыль в сумме 49 074 603 рублей, что составляет 5% от суммы дохода, неправомерно применив Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 5 декабря 1998 года вместо 15% как требует действующее законодательство. Таким образом, ООО «Пифагор Инвестментс», являясь налоговым агентом по указанным доходам, не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль в сумме 90 237 297 рублей (т.2 л.д.31-56);

справкой об оценке документов в отношении ООО «Парфенион» № 39/1 от 26 февраля 2008 года, из содержания которой следует, что ООО «Парфенион» в соответствии с решением № 1 единственного участника общества — иностранной компании «Глендора Холдингз Лимитед» от 12 июля 2006 года при осуществлении выплат дивидендов единственному участнику по итогам второго квартала 2006 года перечислило 557 980 000 рублей в качестве налога на прибыль, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5%, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. Таким образом, ООО «Парфенион», являясь налоговым агентом по указанным доходам, не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль в сумме 1 115 960 000 рублей (т.2 л.д.101-117);

справкой об оценке документов в отношении ООО «Махаон» № 37/1 от 26 февраля 2008 года, из содержания которой следует, что ООО «Махаон» на основании протокола № 4 от 7 апреля 2006 года общего собрания участников общества — уполномоченного представителя компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Пола Ренча — доверительного управляющего доли (представитель) Черкасова И.С., директора иностранной компании «Седена Холдингз Лимитед» Галатия Сазеиду, директора иностранной компании «Коне Холдингз Лимитед» Янна Александру о распределении между участниками ООО «Махаон» прибыли по итогам первого квартала 2006 года в размере 1 249 130 000 рублей ООО «Махаон» перечислило 62 242 337 рублей в качестве налога на прибыль, удержанного с суммы доходов – дивидендов, выплачиваемых участникам общества — иностранным организациям, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% и 10%, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. Таким образом, ООО «Махаон», являясь налоговым агентом по указанным доходам, не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль в сумме 115 714 049 рублей (т.2 л.д.125-135);

справкой об оценке документов в отношении ООО «Рилэнд» № 38/1 от 26 февраля 2008 года, согласно которой ООО «Рилэнд» в 2006 году перечислило 276 857 890 рублей в качестве налога на прибыль, удержанного с суммы доходов – дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, умышленно незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. Таким образом, ООО «Рилэнд», являясь налоговым агентом по указанным доходам, не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль в сумме 268 552 153 рубля 30 копеек (т.2 л.д.143-156);

постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельностью следователю от 18 апреля 2013 года, из содержания которого следует, что Управлением «К» СЭБ ФСБ России переданы в СЧ ГУ МВД России по ЦФО результаты оперативно-розыскной деятельности по факту преднамеренного банкротства ООО «Дальняя степь», в том числе копии материалов арбитражных дел (т.3 л.д.177-178);

копиями материалов арбитражного дела № А12-30595/2005 по иску Межрайонной ИФНС № 9 по Волгоградской области к ООО «Дальняя степь», из содержания которого следует, что копиями актов проверки действительного места нахождения организации от 13 октября 2005 года, от 19 октября 2005 года, от 20 октября 2005 года, установлено, что ООО «Дальняя степь» по адресу: город Волгоград ул. Калужская, д.27, фактически не находится; решением Арбитражного суда Волгоградской области от 20 февраля 2007 года признана недействительной запись в ЕГРЮЛ о внесении в учредительные документы ООО «Дальняя степь» изменений о перемене местонахождения данной организации (т.3 л.д.184-234);

копиями материалов арбитражного дела № А22-941/2006 по заявлению Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Калмыкия о признании ООО «Дальняя степь» несостоятельным (банкротом), из содержания которого следует, что 7 августа 2006 года в отношении ООО «Дальняя степь» введена процедура наблюдения; 26 сентября 2006 года временным управляющим общества назначен Долженко А.Н.; 9 ноября 2006 года в реестр кредиторов общества включена Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Калмыкия в связи с задолженностью в суммах 779 245 851 рубль, пени 381 767 467 рублей 14 копеек и штрафы 92 012 840 рублей 94 копейки; 9 июня 2007 года ООО «Дальняя степь» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Долженко А.Н.; 22 октября 2007 года конкурсное производство в отношении общества завершено; 29 октября 2007 года в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ООО «Дальняя степь» по решению суда (т.4 л.д.1-246; т.5 л.д.1-58);

полученными на основании запроса от 25 августа 2009 года из ИФНС России № 7 по городу Москве (т.28 л.д.228) копиями: протокола общего собрания участников ООО «Файерстоун Данкен» от 15 декабря 1996 года, из содержания которого следует, что Пономарев К.А. сложил с себя полномочия генерального директора общества, новым генеральным директором назначен Сандаков А.А., принято решение о ликвидации общества и создании ликвидационной комиссии в составе Сандакова А.А. и Файерстоуна Д.Р.; протокола заседания ликвидационной комиссии ООО «Файерстоун Данкен» от 15 декабря 1996 года о назначении председателем комиссии Сандакова А.А.; устава ООО «Файерстоун Данкен» (т.28 л.д.229-230, 231, 232-244);

ответом на запрос из ОАО «Газпромбанк» от 25 сентября 2009 года с приложением справок, из содержания которых следует, что:

17 августа 1999 года ООО «Дальняя степь» открыт депозитарный счет № 40121/885/0029623, по состоянию на 26 января 2004 года на счете находилось 40 587 324 акций ОАО «Газпром», 24 ноября 2004 года на основании междепозитарного перевода ценных бумаг на депозитарный счет № 883F/43300172 переведено 3 000 000 акций, в результате чего на депозитарном счете № 40121/885/0029623 на 24 ноября 2004 года, осталось 37 587 324 акций ОАО «Газпром»;
счет депо № 11312(835/0008473), принадлежащий ООО «Рилэнд», открыт 9 октября 1996 года и по состоянию на 26 января 2004 года на депозитарном счете ООО «Рилэнд» находилось 27 885 250 акций ОАО «Газпром»; 17 января 2006 года на основании «Междепозитарного перевода ценных бумаг на депозитарный счет рд deponent» ООО «Рилэнд» перевело 27 885 250 акций на счет депо № 883L/65400000S в соответствии с договором купли-продажи за 5 604 935 250 рублей; счет закрыт 24 августа 2009 года;
счет депо № 679555, принадлежащий ООО «Парфенион», открыт 12 мая 2005 года и по состоянию на 3 июня 2005 года на депозитарном счете ООО «Парфенион» находилось 72 676 695 акций ОАО «Газпром»; 16 января 2006 года на основании «Междепозитарного перевода ценных бумаг на депозитарный счет рд deponent» ООО «Парфенион» перевело на счет № 883L/65400000S 17 194 500 акций в соответствии с договором купли-продажи за 3 456 094 500 рублей; в тот же день на тот же счет переведено 18 500 000 акций в соответствии с договором купли-продажи за 3 718 500 000 рублей; 17 января 2006 года на тот же счет переведено 21 002 195 акций в соответствии с договором купли — продажи за 4 221 441 195 рублей; в тот же день на тот же счет переведено 15 980 000 акций в соответствии с договором купли-продажи за 3 211 980 000 рублей; счет закрыт 24 августа 2009 года;
счет депо № 662460, принадлежащий ООО «Махаон», открыт 28 сентября 2004 года; 13 января 2006 года ООО «Махаон» перевело на счет № 883L/65400000S 6 228 856 акций в соответствии с договором купли-продажи за 1 252 000 056 рублей; в тот же день на тот же счет переведено 8 124 486 акций в соответствии с договором купли-продажи за 1 633 018 068 рублей; счет закрыт 24 августа 2009 года (т.29 л.д.3-44);

полученными на основании запроса от 20 мая 2011 года из ИФНС России № 7 по городу Москве (т.28 л.д.77-79) документами:

копией договора купли — продажи ценных бумаг № 01 от 10 января 2006 года, заключенного генеральным директором ООО «Камея» Черкасовым И.С. и директором компании «Гигс Энтерпрайзес Лимитед» Марией Мита, согласно которому ООО «Камея» продает, а компания «Гигс Энтерпрайзес Лимитед» покупает обыкновенные акции ОАО «Газпром» в количестве 14 400 756 штук за 2 894 551 956 рублей;
копией уведомления № 73483 о регистрации поручения и отчета регионального депозитария № 835 ОАО «Газпромбанк» о междепозитарном переводе ценных бумаг ОАО «Газпром» в количестве 14 400 756 штук со счета депо № 40105 ООО «Камея» на счет депо № 883L/65400000-S на основании договора купли-продажи № 01 от 10 января 2006 года;
копией договора купли продажи ценных бумаг № 02 от 10 января 2006 года, заключенного генеральным директором ООО «Камея» Черкасовым И.С. и директором компании «Гигс Энтерпрайзес Лимитед» Марией Мита, согласно которому ООО «Камея» продает, а компания «Гигс Энтерпрайзес Лимитед» покупает обыкновенные акции ОАО «Газпром» в количестве 25 602 000 штук за 5 146 002 рубля;
копией уведомления № 73488 о регистрации поручения и отчета регионального депозитария № 835 ОАО «Газпромбанк» № 655307 от 16 января 2006 года о междепозитарном переводе ценных бумаг ОАО «Газпром» в количестве 25 602 000 штук со счета депо № 40105 ООО «Камея» на счет депо № 883L/65400000-S на основании договора купли-продажи № 02 от 10 января 2006 года;
копией договора купли продажи ценных бумаг № 03 от 10 января 2006 года, заключенного генеральным директором ООО «Камея» Черкасовым И.С. и директором компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» Марией Мита, согласно которому компания ООО «Камея» продает, а компания «Гигс Энтерпрайзес Лимитед» покупает обыкновенные акции ОАО «Газпром» в количестве 26 042 000 штук за 5 234 442 000 рублей;
копией уведомления № 73486 о регистрации поручения и отчета регионального депозитария № 835 ОАО «Газпромбанк» № 73614 от 16 января 2006 года о междепозитарном переводе ценных бумаг ОАО «Газпром» в количестве 26 042 000 штук со счета депо № 40105 ООО «Камея» на счет депо № 883L/65400000-S на основании договора купли-продажи № 03 от 10 января 2006 года;
копией решения № 4 единственного участника ООО «Камея» от 9 февраля 2007 года, подписанного директорами компании «Жода Лимитед» Кристаллой Агириду и Янной Александру, согласно которому компания «Жода Лимитед» в связи с уменьшением уставного капитала до 10 000 рублей приняла решение о перечислении банковским переводом компании «Жода Лимитед» 3 010 116 рублей, распределении единственному участнику прибыли по итогам 2006 года в сумме 3 000 000 рублей (т.29 л.д.99-100, 106-107, 108-109, 115-116, 117-118, 124-125, 152);

полученной на основании запроса от 5 февраля 2013 года из ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» (т.29 л.д.153-154, 155-157) выпиской по расчетному счету № 40702810900000100038 ООО «Камея», открытому в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

9 февраля 2006 года от компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» с расчетного счета № 408188110400001520301 в ЗАО «КБ «Ситибанк» поступили денежные средства в сумме 2 140 000 рублей с назначением платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
15 февраля 2006 года от компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» с расчетного счета № 408188110400001520301 в ЗАО «КБ «Ситибанк» поступили денежные средства в сумме 500 000 000 рублей и 514 782 250 рублей с назначением платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
16 февраля 2006 года от компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» с расчетного счета № 408188110400001520301 в ЗАО «КБ «Ситибанк» поступили денежные средства в сумме 843 208 461 рубль с назначением платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года (т. 29 л.д. 213-243);

полученной на основании запроса от 5 февраля 2013 года из ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» (т.29 л.д.153-154, 155-157) выпиской по расчетному счету № 40702810500001100013 ООО «Дальняя степь», открытому в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

15 декабря 2004 года с расчетного счета № 40701810500080000022 ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог» на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 667 429 720 рублей в качестве оплаты 1 050 000 штук, 4 840 000 штук, 2 440 000 штук акций ОАО «Газпром» по договору купли-продажи ценных бумаг;
15 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» перевело на счет № 40702810900001100040, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» ООО «Оазис-М» денежные средства в сумме 1 510 000 рублей, в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года;
15 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» перевело на счет № 40807810000000100943, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» компании «Серазус Инвестментс Лимитед» денежные средства в сумме 210 935089,76 в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года по протоколу № 22 от 22 октября 2004 года;
15 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» перевело на свой счет № 47405840000000000013, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» денежные средства в сумме 257 771 108.76 рублей, на покупку 9 240 101,40 долларов США по курсу 28,897 рублей;
15 декабря 2004 года ООО «Дальня степь» перевело на счет № 40807810000000100943, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» компании «Серазус Инвестментс Лимитед» денежные средства в сумме и 197 213 521,38 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 в отношении акций российских эмитентов;
16 декабря 2004 года, 17 декабря 2004 года с расчетного счета № 40701810500080000022 ЗАО Инвестиционная компания «Тройка Диалог», открытого в ОАО «Банк Москвы» на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке» поступили денежные средства в сумме 77 900 000 рублей и 700 384 500 в качестве оплаты за 1 000 000 акций ОАО «Газпром» по договору купли-продажи ценных бумаг и 700 384 500 рублей в качестве оплаты за 4 400 000 штук, 1 500 000 штук, 3 000 000 штук акций ОАО «Газпром»;
17 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» совершила два перевода на расчетный счет № 40807810000000100943, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» компании «Серазус Инвестментс Лимитед» в суммах 89 937 000 и 700 380 000 рублей в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года по протоколу № 22 от 22 октября 2004 года;
21 декабря 2004 года с расчетного счета № 40701810500080000022 ЗАО Инвестиционная компания «Тройка Диалог», открытого в ОАО «Банк Москвы» на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» поступили денежные средства в сумме 696 507 390 рублей в качестве оплаты за 3 500 000 штук, 2 700 000 штук, 2 900 000 штук акций ОАО «Газпром» по договорам купли-продажи ценных бумаг №№ 32-29728/04, 325-29730/04 и 32-29729/04;
21 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» перевело на счет № 40807810000000100943, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» компании «Серазус Инвестментс Лимитед» денежные средства в сумме 696 400 000 рублей в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года по протоколу № 22 от 22.10.2004 года;
23 декабря 2004 года с расчетного счета № 40701810500080000022, открытого в ОАО «Банк Москвы» ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог», на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» поступили денежные средства в сумме 748 814 652 рублей в качестве оплаты 3 000 000 штук и 7 257 324 штук акций ОАО «Газпром» по заключенным ранее договорам купли-продажи ценных бумаг №№ 32-29819/04 и 32-29820/04 от 10 декабря 2004 года;
23 декабря 2004 года ООО «Дальняя степь» перевело на счет № 40807810000000100943, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» компанией «Серазус Инвестментс Лимитед», денежные средства в сумме 41 099 410,24 рубля и 748 814 000 рублей, в качестве дивидендов за 3 квартал 2004 года по протоколу № 22 от 22 октября 2004 года;
11 января 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 115 090 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004;
12 января 2005 года ООО «Дальняя степь» перевела 115 090 000 рублей на свой расчетный счет № 40702810000000000169, открытый в ООО Ликвидатор «ОБМБ»;
13 января 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 289 183 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
13 января 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» ООО «Рауз», на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 15 652 374 рублей в качестве дивидендов по итогам за 4 квартал 2004 года;
13 января 2005 года ООО «Дальняя степь» перечислило денежные средства в сумме 1 510 000 рублей на счет № 40702810900001100040, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» ООО «Оазис М», в качестве дивидендов по итогам за 4 квартал 2004 года и денежные средства в сумме 303 325 500 рублей на счет № 40807810000000100943, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» компании «Серазус Инвестментс Лимитед», в качестве дивидендов за 4 квартал 2004 года по протоколу № 24 от 5 января 2005 года;
24 января 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед, на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)» поступили денежные средства в сумме 15 964 500 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
8 февраля 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 60 000 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
8 февраля 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело на свой счет № 40702810000000000169, открытый в банке ООО Ликвидатор «ОБМБ» денежные средства в сумме 60 000 000 рублей;
15 февраля 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский Банк Шотландии» компаний «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке» поступили денежные средства в сумме 60 000 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
15 февраля 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело на свой счет № 40702810000000000169 в банке ООО Ликвидатор «ОБМБ» 60 000 000 рублей;
28 февраля 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский Банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 60 000 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
28 февраля 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело указанные денежные средства на свой счет № 40702810000000000169, открытый в банке ООО Ликвидатор «ОБМБ»;
2 марта 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский Банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке» поступили денежные средства в сумме 60 000 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
2 марта 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело 60 000 000 рублей на свой счет № 40702810000000000169 в банке ООО Ликвидатор «ОБМБ»;
14 марта 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский Банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» поступили денежные средства в сумме 120 000 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
14 марта 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело 120 000 000 рублей на свой счет № 40702810000000000169 в банке ООО Ликвидатор «ОБМБ»;
21 марта 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский Банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке» поступили денежные средства в сумме 90 000 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
21 марта 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело 90 000 000 рублей на свой счет № 40702810000000000169 в банке ООО Ликвидатор «ОБМБ»;
24 марта 2005 года с расчетного счета № 40818810200001553970, открытого в ЗАО «Королевский Банк Шотландии» компании «Глендора Холдингз Лимитед», на счет ООО «Дальняя степь» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке» поступили денежные средства в сумме 87 625 612 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 25 декабря 2001 года и договору об уступке требования от 5 октября 2004 года;
25 марта 2005 года ООО «Дальняя степь» перевело 87 625 612 рублей на свой счет № 40702810000000001191, открытый в банке ОАО «ДВРБ» (т.30 л.д.1-33);

полученной на основании запроса от 5 февраля 2013 года из ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» (т.29 л.д.153-154, 155-157) выпиской по расчетному счету № 40702810600000100231 ООО «Махаон», открытому в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

30 января 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101 в ЗАО КБ «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитед» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 348 153 066,01 рубля с назначением платежа — оплата за ценные бумаги;
2 февраля 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101, в ЗАО КБ «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 896 000 000 рублей с назначением платежа — оплата за ценные бумаги;
14 февраля 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101 в ЗАО КБ «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 395 330 000 рублей с назначением платежа — оплата за ценные бумаги;
20 апреля 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101 в ЗАО КБ «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 2 000 000 рублей с назначением платежа — за акции по соглашению 02 от 10 января 2006 года;
17 мая 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101 в ЗАО «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 1 246 945 850 рублей с назначением платежа — за акции российских эмитентов с начисленными процентами по договору 02 от 10 января 2006 года
17 мая 2006 года ООО «Махаон» на счет № 40101810800000010041 Управления федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 15 СВАО города Москвы) 62 452 190.45 рублей с назначением платежа — оплата налога на прибыль удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранными организациями по результатам 1 квартала 2006 года,
17 мая 2006 года ООО «Махаон» со своего расчетного счета перевело на расчетный счет № 40807810300501264016 в ЗАО «Ситибанк» компании «Серазус Холдингз Лимитед» 1 888 684, 20 рублей, с назначением платежа — дивиденды за 1 квартал 2006 года, согласно протоколу № 4 от 7 апреля 2006 года;
22 июня 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101 в ЗАО «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 1 500 000 рублей с назначением платежа — накопленные проценты по договору 02 от 10 января 2006 года за акции российских эмитентов;
20 июля 2006 года с расчетного счета № 40818810600001517101 в ЗАО «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 6 920 000 рублей с назначением платежа — накопленные проценты по договору 02 от 10 января 2006 года за российские акции;
20 июля 2006 года ООО «Махаон» перечислило 424 970,68 рубля с назначением платежа – оплата налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранным организациям по результатам за 2 квартал 2006 года;
20 июля 2006 года с расчетный счета ООО «Махаон» на расчетный счет № 40807810300501264016 в ЗАО «Ситибанк» компании «Седена Холдингз Лимитед» перечислено 12 852 рублей с назначением платежа — согласно протоколу № 5 от 11 июля 2006 года дивиденды за 2 квартал 2006 года;
27 февраля 2007 года с расчетного счета № 40807810800501222011 в ЗАО «Ситибанк» компании «Серазус Инвестментс Лимитэд» на расчетный счет ООО «Махаон» поступили денежные средства в сумме 3 210 234.31 рублей с назначением платежа — оплата процентов за акции РФ;
1 марта 2007 в связи с уменьшением уставного капитала по протоколу № 6 от 12 февраля 2007 года ООО «Махаон» перечислило 5 082 рубля 51 копейку на расчетный счет № 4231810201000201255 в ЗАО «Райффайзенбанк» на имя Черкасова И.С.; 4 883 рубля 20 копеек на расчетный счет № 40807810300501264016 в ЗАО «Ситибанк» компании «Седена Холдингз Лимитед» с назначением платежа — выплата в связи с уменьшением уставного капитала по протоколу № 6 от 12 февраля 2007 года (т.30 л.д.44-121);

полученной на основании запроса от 5 февраля 2013 года из ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» (т.29 л.д.153-154, 155-157) выпиской по расчетному счету № 40702810600000100231 ООО «Махаон», открытому в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», из содержания которой следует, что 27 февраля 2006 года поступило 101 000 долларов США от компании «Коне Холдингз Лимитед» в качестве увеличения уставного капитала (т.30 л.д.122-128);

17 мая 2006 года ООО «Махаон» перечислило 43 905 862,13 доллара США на корреспондентский счет № 30114840400001000001 для зачисления на расчетный счет компании «Коне Холдингз Лимитед» в качестве дивидендов;
20 июля 2006 года ООО «Махаон» перечислило 297 438,25 доллара США на корреспондентский счет № 30114840400001000001 для зачисления на расчетный счет компании «Коне Холдингз Лимитед» в качестве дивидендов;
1 марта 2007 года ООО «Махаон» перечислило денежные средства в суммах 110 781,80 доллара США и 6 539,67 доллара США на корреспондентский счет № 30114840400001000001 для зачисления на расчетный счет компании «Коне Холдингз Лимитед» в качестве уменьшения уставного капитала (т.30 л.д.129-155);

полученной на основании запроса от 1 февраля 2010 года из ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» выпиской по расчетному счету № 40702810800000100248 ООО «Парфенион», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

27 января 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40818810500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед», открытого в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 586 704 600 рублей, с назначением платежа – частичная оплата за ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
15 февраля 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40818810500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 775 000 000 рублей и 775 361 850 рублей с назначением платежа – частичная оплата за ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
16 февраля 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40818810500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 830 000 000 рублей с назначением платежа – частичная оплата за ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года, и 848 850 000 рублей с назначением платежа — окончательная оплата за ЦБ по договору № 01 и частичная оплата по договору № 02 от 10 января 2006 года;
28 марта 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40818810500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 6 032 900 рублей с назначением платежа – частичная оплата за ЦБ по договору №02 от 10 января 2006 года;
21 апреля 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40818810500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 24 999 850 рублей с назначением платежа – частичная оплата за ЦБ по договору № 02 от 10 января 2006 года;
22 июня 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40818810500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 9 000 000 рублей с назначением платежа – частичная оплата за ЦБ по договору № 02 от 10 января 2006 года;
26 июля 2006 года на расчетный счет ООО «Парфенион» с расчетного счета № 40807810300501224014 компании «Глендора Холдингс Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 350 342 285,71 рубля с назначением платежа – оплата за российские акции по соглашению о передаче прав от 30 июня 2006 года;
26 июля 2006 года ООО «Парфенион» перечислило на расчетный счет № 40101810800000010041 УФК МФ РФ по городу Москве (ИФНС № 15 СВАО города Москвы) 557 980 000 рублей с назначением платежа – налог на прибыль, удерживаемый с суммы дивидендов выплаченных иностранном организациям по результатам за 2 квартал 2006 года;
13 февраля 2007 года ООО «Парфенион» перечислило на расчётный счет № 40101810800000010041 УФК МФ РФ по городу Москве (ИФНС № 15 СВАО города Москвы) 341 000 рублей с назначением платежа – налог на прибыль, удерживаемый с суммы дивидендов выплаченных иностранной организации по результатам за 2006 года;
14 февраля 2007 года ООО «Парфенион» перечислило на расчетный счет № 4080781030050122414 компании «Глендора Холдингз Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» 3 264 278 рублей с назначением платежа – выплата в связи с уменьшением уставного капитала, и 3 069 000 рублей с назначением платежа – выплата дивидендов за 2006 год согласно решению № 04 от 20 января 2007 года (т.30 л.д.160-178);

полученной на основании запроса от 1 февраля 2010 года из ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» выпиской по расчетному счету № 40702810700001200001 ООО «Рилэнд», из содержания которой следует, что 26 января 2006 года на расчетный счет ООО «Рилэнд» с расчетного счета № 408188110500001520201 компании «Седена Холдингз Лимитед» поступило 771 626 850 рублей с назначением платежа — частичная оплата за ЦБ по договору 100106/01 от 10 января 2006 года (т.30 л.д.181-189);

полученной на основании запроса от 11 февраля 2013 года из ЗАО КБ «Ситибанк» (т.30 л.д.190-191, 192-194) выпиской по расчетному счету № 40818810400001520301 компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», открытому в ЗАО КБ «Ситибанк», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

9 февраля 2006 года перечислено на расчетный счет № 40702810900000100038 ООО «Камея» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» 2 140 000 рублей с назначение платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
15 февраля 2006 года перечислено на расчетный счет № 40702810900000100038 ООО «Камея» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» 500 000 000 рублей и 514 782 250 рублей, с назначение платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
16 февраля 2006 года 843 208 461 рубль перечислено на расчетный счет № 40702810900000100038 ООО «Камея» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» с назначение платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 01 от 10 января 2006 года;
19 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 1 034 412 245 рублей, 574 996 672, 50 рубля и 1 114 244 400 рублей с назначение платежа – оплата и частичная оплата за российские ЦБ по договору № 02 от 10 января 2006 года;
20 апреля 2006 года перечислено 1 001 614 700 рублей и 1 689 955 000 рублей на счет № 40702810600701611002 ООО «Камея» в ЗАО КБ «СИТИБАНК» с назначение платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 02 от 10 января 2006 года;
21 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 765 191 227 рублей 50 копеек и 1 844 135 472 рубля 50 копеек с назначение платежа – окончательная оплата за российские ЦБ по договорам № 02 и № 03 от 10 января 2006 года;
24 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 948 882 700 рублей и 1 390 300 000 рублей с назначение платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 03 от 10 января 2006 года;
25 апреля 2006 года перечислено на счет ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 517 697 282,50 рубля и 601 647 339 рублей с назначение платежа – оплата за российские ЦБ по договору № 03 от 10 января 2006 года (т.30 л.д.206-210);

полученной на основании запроса от 11 февраля 2013 года из ЗАО КБ «Ситибанк» (т.30 л.д.190-191, 192-194) выпиской по расчетному счету № 40807810700501261017, компании «Жода Лимитед», открытому в ЗАО КБ «Ситибанк», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

19 апреля 2006 года поступило с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 214 244 250 рублей, 800 000 000 рублей, 809 418 067,50 рубля, 900 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
20 апреля 2006 года поступило с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 1 191 569 700 рублей и 1 500 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
21 апреля 2006 года поступило с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» 1 109 326 700 рублей и 1 500 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
24 апреля 2006 года с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 839 182 700 рублей и 1 500 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
25 апреля 2006 года с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 517 697 282,50 рубля с назначением платежа – окончательная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 год согласно решению № 1 от 10 апреля 2006 года;
3 августа 2006 года с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 23 180 000 рублей с назначением платежа – выплата дивидендов за 2 квартал 2006 года согласно решению № 02 от 10 июля 2006 года;
20 февраля 2007 года с расчетного счета ООО «Камея» № 40702810600701611002 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 2 700 000 рублей с назначением платежа – выплата дивидендов по итогам за 2006 год согласно решению № 04 от 9 февраля 2007 года и 3 010 116 рублей с назначением платежа – выплата в связи с уменьшением капитала согласно решению № 04 от 9 февраля 2007 года (т.30 л.д.217-221);

полученной на основании запроса от 11 февраля 2013 года из ЗАО КБ «Ситибанк» (т.30 л.д.190-191, 192-194) выпиской по расчетному счету № 40807810600701611002 ООО «Камея», открытому в ЗАО КБ «Ситибанк», из содержания которой следует, что произведены следующие банковские операции:

19 апреля 2006 года с расчетного счета № 40818810400001520301 компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк», поступило 1 034 421 245 рублей, 574 996 672,50 рубля и 1 114 244 400 рублей с назначением платежа – оплата и частичная оплата за российские ЦБ по договору № 02 от 10 января 2006 года;
19 апреля 2006 года переведено на счет № 40807810700501261017 компании «Жода Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» 214 244 250 рублей, 800 000 000 рублей, 809 418 067,50 рубля, 900 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
20 апреля 2006 года с расчетного счета компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» № 40818810400001520301 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 1 001 614 700 рублей и 1 689 955 000,00 рублей с назначением платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 02 от 10 января 2006 года;
20 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017 в ЗАО КБ «Ситибанк» 1 191 569 700 рублей и 1 500 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
21 апреля 2006 года с расчетного счета компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» № 40807810400501265012 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 765 191 227 рублей 50 копеек и 1 844 135 472 рубля 50 копеек с назначением платежа – окончательная оплата за российские ЦБ по договорам № 02 и № 03 от 10 января 2006 года;
21 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017 в ЗАО КБ «Ситибанк» 1 109 326 700 рублей и 1 500 000 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
24 апреля 2006 года с расчетного счета компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» № 40818810400001520301 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 948 882 700 рублей и 1 390 300 000 рублей с назначением платежа – частичная оплата за российские ЦБ по договору № 03 от 10 января 2006 года;
24 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017 в ЗАО КБ «Ситибанк» 839 182 700 рублей и 1 500 000 рублей с назначением платежа – частичная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года;
25 апреля 2006 года с расчетного счет компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» № 40818810400001520301 в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 517 697 282,50 рубля и 601 647 339 рублей с назначение платежа – оплата за российские ЦБ по договору № 03 от 10 января 2006 года;
25 апреля 2006 года перечислено на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017 в ЗАО КБ «Ситибанк» 517 697 282,50 рубля с назначением платежа – окончательная выплата дивидендов за 1 квартал 2006 года согласно решению № 01 от 10 апреля 2006 года, 572 707 300 рублей на расчетный счет УФК МФ РФ по городу Москве (ИФНС № 7 по городу Москве) с назначением платежа – налог на прибыль удержанный с суммы дивидендов выплаченных иностранной организации по результатам за 1 квартал 2006 года;
3 августа 2006 года с расчетного счета № 40807810400501265012 компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 1 805 000 рублей и 19 100 000 рублей с назначением платежа – оплата накопленных процентов за рассрочку платежа за акции по договору купли–продажи № 03 от 10 января 2006 года;
3 августа 2006 года перечислено на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017 в ЗАО КБ «Ситибанк» 23 180 000 рублей с назначением платежа – выплата дивидендов за 2 квартал 2006 года согласно решению № 02 от 10 июля 2006 года, и 1 220 000 рублей на расчетный счет УФК МФ РФ по городу Москве (ИФНС № 7 по городу Москве) – налог на прибыль удержанный с суммы дивидендов выплаченных иностранной организации по результатам за 2 квартал 2006 года;
1 сентября 2006 года со счета № 40807810400501265012 компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 207 632 рубля с назначением платежа – оплата накопленных процентов за рассрочку платежа за акции по договору купли–продажи № 03 от 10 января 2006 года;
1 декабря 2006 года со счета № 40807810400501265012 компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 90 000 рублей с назначением платежа – оплата накопленных процентов за рассрочку платежа за акции по договору купли–продажи № 03 от 10 января 2006 года;
20 февраля 2007 года со счета № 40807810400501265012 компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» в ЗАО КБ «Ситибанк» поступило 6 248 162,96 рубля с назначением платежа – окончательная оплата накопленных процентов за рассрочку платежа за акции по договору купли–продажи № 03 от 10 января 2006 года;
20 февраля 2007 года перечислено на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № 40807810700501261017 в ЗАО КБ «Ситибанк» 2 700 000 рублей с назначением платежа – выплата дивидендов по итогам за 2006 года согласно решению № 04 от 9 февраля 2007 года, 3 010 116 рублей с назначением платежа – выплата в связи с уменьшением капитала согласно решения № 04 от 9 февраля 2007 года, 300 000 рублей на расчетный счет УФК МФ РФ по городу Москве (ИФНС № 7 по городу Москве) с назначением платежа – налог на прибыль удержанный с суммы дивидендов выплаченных иностранной организации по результатам за 2006 года (т.30 л.д.227-234);

ответом на запрос из Отделения Пенсионного Фонда Российской Федерации по городу Москве и Московской области от 28 марта 2013 года (с приложением), из содержания которого следует, что Бокова Л.Б. в период с 1 января 2002 года по 30 ноября 2004 года работала в компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед»; Гужева Л.А. в период с 1 января 1997 года по 30 июня 1999 года работала в «Файерстоун Данкен Аудит», с 1 января 1997 года по 31 декабря 2000 года работала в ЗАО «Файерстоун Данкен»; Черкасов Иван Сергеевич в период с 1 января 2002 года по 31 декабря 2002 года работал в компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (т.31 л.д.3-9);

ответом на запрос из Межрайонной ИФНС России № 46 по городу Москве от 13 мая 2013 года (с приложением), из содержания которого следует, что Черкасов И.С. являлся должностным лицом: в период с 3 февраля 2004 года по 7 декабря 2005 года – в ООО «Махаон»; в период с 24 сентября 2003 года по 26 апреля 2005 года – в ООО «Рилэнд»; в период с 26 июня 2005 года по 13 июля 2005 года – в ООО «Рауз»; в период с 19 августа 2003 года по 3 сентября 2003 года – в ООО «Ориент-К»; в период с 24 февраля 2002 года по 9 ноября 2004 года – в ООО «Дальняя степь»; в период с 8 декабря 2005 года по 13 мая 2013 года – в ООО «Байкал-М»; в период с 4 сентября 2003 года по 28 июля 2004 года и с 8 декабря 2005 года по 13 мая 2013 года – в ООО «Камея»; Бокова Л.Б. являлась должностным лицом в период с 29 июля 2004 года по 7 декабря 2005 года в ООО «Байкал-М» и ООО «Камея» (т.31 л.д.12-23);

ответом на запрос из Межрайонной ИФНС России № 47 по городу Москве от 3 июня 2016 года (с приложением), из содержания которого следует, что: руководителем компании «Файерстоун Данкен Лимитед» является Кириаку А.; руководителем компании «Файерстоун Данкен (СИАЙЭС) Лимитед» является Захариадис А. (т.31 л.д.49-51);

ответом на запрос из ИФНС России № 7 по городу Москве от 10 июня 2016 года (с приложением выписок из ЕГРЮЛ), из содержания которого следует, что ООО «Файерстоун Данкен» снято с налогового с учета 11 июля 2001 года в связи с банкротством; ЗАО «Файерстоун Данкен» расположено по адресу: город Москва ул. Краснопролетарская, д.30, стр.1, 4-й этаж, и его руководителем является Файерстоун Д.Р.; руководителем ЗАО «Файерстоун Данкен Аудит» является Магнитский С.Л. (т.31 л.д. 54-65);

копией устава РАО «Газпром», из содержания которого следует, что иностранные участники общества и их аффилированные физические и юридические лица могут приобретать обыкновенные (голосующие) акции общества только с предварительного письменного разрешения правления общества (т.31 л.д.76-94);

ответом на запрос из Министерства Финансов Российской Федерации от 19 сентября 2016 года, из содержания которого следует, что положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 5 декабря 1998 года, предусматривающие пониженные ставки налога, применяются с учетом концепции фактического получателя дохода. Если лица – резиденты Республики Кипр не являются фактическими получателями дохода, то есть не являются непосредственными выгодоприобретателями, а действуют в интересах третьих лиц, то российские юридические лица не вправе применять льготы, предусмотренные вышеуказанным соглашением (т.31 л.д.103-105);

материалами, полученными на основании запроса о правовой помощи из компетентных органов Республики Кипр:

ответом на запрос из юридической компании «Георгиадис и Пилидис» от 11 декабря 2015 года, из содержания которого следует, что данная компания обслуживала кипрские компании «Коне Холдингз Лимитед», «Глендора Холдингз ЛТД», «Жода Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», «Серазус Инвестментс Лимитед», «Седена Холдингз Лимитед», «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед»; в отношении всех операций компаний «Коне Холдингз Лимитед» и «Глендора Холдингз ЛТД» они действовали по поручению Ивана Черкасова; об использовании указанных компаний для приобретения акций РАО «Газпром» ничего не известно; компаниям «Жода Лимитед» и «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» предоставлялся только юридический адрес; компании «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Секретариал Лимитед» предоставляют услуги доверительного управляющего (т.32 л.д.8-13);
консолидированной финансовой отчетностью компании «Жода Лимитед» за год, окончившийся 31 декабря 2006 года, из содержания которой следует, что компания находится в совместном владении компаний «Спидвэгон Инвесторс I» и «Спидвэгон Инвесторс II», зарегистрированных в США; в состав совета директоров компании входят, в том числе Аргириду К., Янна Александру (т.32 л.д.42-83);
консолидированной финансовой отчетностью компании «Глендора Холдингз Лимитед» за год, окончившийся 28 февраля 2005 года, из содержания которой следует, что фонд «Эрмитаж» осуществляет значительный контроль за деятельностью компании; директорами компании являются компания «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед», Янна Александру, заместителем директора Аргириду К., секретарем компания «Шантеклер Секретариал Лимитед», банком — ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», компания «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед» (т.32 л.д.84-115);
консолидированной финансовой отчетностью компании «Глендора Холдингз Лимитед» за год, окончившийся 28 февраля 2006 года, из содержания которой следует, что доход за 2006 год получен в виде дивидендов от дочерней компании ООО «Рилэнд»; компания «Глендора Холдингз Лимитед» заключила соглашение с фондом «Эрмитаж» о продаже акций за 41 916 230 долларов США, предоставила краткосрочный беспроцентный займ фонду «Эрмитаж» в размере 3 225 782 долларов США; компания «Глендора Холдингз Лимитед» приобрела изначально обыкновенные акции российских организаций на общую сумму 44 255 610 долларов США, продав их Фонду «Эрмитаж» в день приобретения; сумма, причитающаяся Фонду «Эрмитаж», является вознаграждением за профессиональную деятельность; дивиденды в сумме 164 500 000 долларов США выплачены в феврале 2006 года и являются распределением прибыли компании; компанией-держателем является «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед», действующий как доверитель Фонда «Эрмитаж» (т.32 л.д.116-162);
консолидированной финансовой отчетностью компании «Глендора Холдингз Лимитед» за год, окончившийся 28 февраля 2007 года, из содержания которой следует, что в течение года компания дала согласие на зачет части дивидендского дохода (без удерживаемого налога на дивиденды), выплачиваемого ООО «Парфенион» в счет обязательства «Седена Холдингз Лимитед»; 30 июня 2006 года компания «Седена Холдингз Лимитед», согласилась перевести сумму в размере 404 446 351 долларов США, подлежащую выплате ООО «Парфенион»; компания «Глендора Холдингз Лимитед» владеет 100% акций дочерней компании ООО «Рилэнд» и 100% акциями дочерней компании ООО «Парфенион» (с 9 февраля 2005 года); доход от уменьшения капитала получен компанией 7 февраля 2007 года; владельцем 99,9% акций компании является «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед» (Нормандские острова), который действует как доверитель фонда «Эрмитаж», являющейся холдинговой компанией (т.33 л.д.77-128);
консолидированной финансовой отчетностью компании «Глендора Холдингз Лимитед» за год, окончившийся 29 февраля 2008 года, из содержания которой следует, что компания Фонд «Эрмитаж» является головной материнской компанией и согласно решению совета директоров, принятому 1 марта 2007 года компания, выплатила промежуточные дивиденды в сумме 5 900 000 долларов США (404 446 351 долларов за прошлый период) холдинговой компании – фонду «Эрмитаж» (т.33 л.д.129-193);
заключением и финансовой отчетностью за период с 3 февраля 2004 по 28 февраля 2005 года компании «Седена Холдингз Лимитед», из содержания которой следует, что заместитель директора Христалла Аргириду и директор Черкасов И.С. уволены 28 сентября 2004 года, на должность директоров компании назначены «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед», Янна Александру, Андреас Антониу, Христалла Аргириду, Мария Мита, Галатия Сазейдоу, секретарем компании – «Шантеклер Секретариал Лимитед»; 12 октября 2004 года компания приобрела 49% акций ООО «Махаон» за 177 долларов США; холдинговой компанией является «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед» (т. 34 л.д. 1-20);
заключением и финансовой отчетностью за год, оканчивающийся 28 февраля 2006 года, компании «Седена Холдингз Лимитед», из содержания которой следует, что холдинговой компанией компании «Седена Холдингз Лимитед» является «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед»; прибыль компании от деятельности, после уплаты налога прибыль, составила 72 899 950 долларов США; компания приобрела 49% акций ООО «Махаон» за 177 долларов США; 1 декабря 2005 года компания «Седена Холдингз Лимитед» увеличила свой капитал в ООО «Махаон» с 10 000 рублей до 2 916 699 рублей; сумма, подлежащая выплате ООО «Парфенион» 389 087 140 долларов США переуступлена по соглашению от 30 июня 2006 года родственной компании под общим владением «Глендора Холдингз Лимитед», сумма подлежащая выплате ООО «Рилэнд», полностью выплачена в части основного долга 20 июля 2006 года, невыплаченная сумма на дату составления отчетности представляет собой только расходы по выплате процентов в размере 118 247 долларов США, сумма 370 200 772 долларов США подлежит выплате фонду «Эрмитаж»; компания «Седена Холдингз Лимитэд» полностью принадлежит «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед», который осуществляет деятельность в качестве доверительного собственника фонда «Эрмитаж» (т.34 л.д.139-170);
заключением и финансовой отчетности за год, окончившийся 28 февраля 2007 года, компании «Седена Холдингз Лимитед», из содержания которой следует, что в течение года компания осуществляла продажу ценных бумаг ОАО «Газпром», для чего были задействованы родственные компании «Априкус Инвестментс Лимитед» и «Серазус Инвестментс Лимитед»; сумма денежных средств, подлежащих выплате ООО «Парфенион», состоящая из основного долга в размере 397 064 375 долларов США и накопленных процентов в размере 7 381 976 долларов США, переуступлены родственной компании «Глендора Холдингз Лимитед», после чего последняя переуступила данные обязательства фонду «Эрмитаж»; дивиденды в размере 237 961 012 долларов США выплачены холдинговой компании (т.34 л.д.171-214);
копией свидетельства о регистрации компании «Коне Холдингз Лимитед» (т.35 л.д.41,48);
заключением и консолидированной финансовой отчетностью за период с 24 октября 2005 года по 28 февраля 2006 года компании «Коне Холдингз Лимитед», из содержания которой следует, что директорами компании являются Янна Александру, Христалла Аргириду, компания «Глобал Администрейшн (Раша) Лимитед», секретарем компании является «Шантеклер Секретариал Лимитед», банком — «HSBC Прайвит Бэнк (Гернси) Лимитед»; 1 декабря 2005 года компания «Коне Холдингз Лимитед» приобрела 99,6571% уставного капитала ООО «Махаон» за 101 доллар США; компания находится под контролем банка «HSBC Прайвит Бэнк (Гернси) Лимитэд», владеющего 100% акций и выступающего в качестве попечителя фонда «Эрмитаж» (т.35 л.д.85-123);
заключением и консолидированной финансовой отчетностью за год, оканчивающийся 28 февраля 2007 года, компании «Коне Холдингз Лимитед», и содержания которой следует, что чистая прибыль компании за указанный период составила 46 391 573 долларов США; получены денежные средства от операционной деятельности (дивиденды) в сумме 43 962 963 долларов США, выплачены дивиденды в сумме 44 063 584 долларов США фонду «Эрмитаж», являющемуся прямым владельцем компании; холдинговой компанией является банк «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед», который выступает в качестве доверительного управляющего фонда «Эрмитаж» (т.35 л.д.124-168);
копиями сертификатов, уставов и учредительных договоров компаний «Шантеклер Секретариал Лимитед», «Шантеклер Профешионал Сервисез Лимитед», «Серазус Инвестментс Лимитед», «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», «Седена Холдингз Лимитед», «Серазус Инвестментс Лимитед» (т.36 л.д.1-2, 3-4, 5-8, 11-42, 43-44, 45-46, 47-50, 53-73, 74-76, 77-78, 79-80, 81-82, 83-84, 85-86, 89-90, 93-94, 95-96, 97-98, 99-100);
ответом на запрос от Христалла Аргириду от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что она являлась номинальным директором в следующих компаниях: с 3 декабря 2002 года по январь 2010 года — «Серазус Инвестментс Лимитед», «Априкус Инвестментс Лимитед»; с 4 марта 2004 года по 29 января 2007 года — «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»; с 27 сентября 2004 года по 23 февраля 2010 года — «Седена Холдингз Лимитед»; с 4 марта 2004 года по 1 июля 2011 года — «Жода Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»; с 3 декабря 2002 года по 23 ноября 2015 года — «Коне Холдингз Лимитед»; с 24 октября 2005 года по 23 ноября 2015 года — «Глендора Холдингз Лимитед» (т.36 л.д.108-109);
ответом на запрос из компании «Георгиадис и Пилидис» от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что Андреас Антониу, являющийся наемным работником компании «Георгиадис и Пилидис», являлся номинальным директором следующих компаний: в период с 29 декабря 1995 года по январь 2010 года — «Серазус Инвестментс Лимитед» и «Априкус Инвестментс Лимитед»; с 29 января 2007 года по 29 января 2007 года — «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»; с 27 сентября 2004 года по 23 февраля 2010 года — «Седена Холдингз Лимитед»; с 4 марта 2004 года по 1 июля 2011 года — «Жода Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» (т.36 л.д.110-111);
ответом на запрос от Янна Александру от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что Янна Александру являлась номинальным директором: в период с 27 января 2004 года по январь 2010 года в компаниях «Серазус Инвестментс Лимитед», «Априкус Инвестментс Лимитед», в период с 4 марта 2004 года по 29 января 2007 года в компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», в период с 27 сентября 2004 года по 23 февраля 2010 года в компании «Седена Холдингз Лимитед», в период с 4 марта 2004 года по 1 июля 2011 года в компаниях «Жода Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», в период с 1 ноября 2005 года по 23 ноября 2015 года в компании «Коне Холдингз Лимитед», в период с 27 января 2004 года по 23 ноября 2015 года в компании «Глендора Холдингз Лимитед» (т.36 л.д.112-113);
ответом на запрос от Мария Митта от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что Мария Митта являлась номинальным директором: в период с 4 марта 2004 года по 29 января 2007 года в компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», в период с 27 сентября 2004 года по 23 февраля 2010 года в компании «Глендора Холдингз Лимитед», в период с 4 марта 2004 года по 1 июля 2011 года в компаниях «Жода Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» (т.36 л.д.114-115);
ответом на запрос из компании «Шантеклер Менеджмент Лимитед» от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что данная компания с 4 декабря 1996 года является номинальным акционером компании «Глендора Холдингз Лимитед» (т.36 л.д.116-117);
ответом на запрос из компании «Шантеклер Секретариал Лимитед» от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что данная компания исполняла обязанности секретаря: в период с 12 декабря 1995 года по январь 2010 года в компании «Серазус Инвестментс Лимитед», «Априкус Инвестментс Лимитед»; в период с 3 июня 1999 года по 29 января 2007 года в компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»; в период с 3 февраля 2004 года по 23 февраля 2010 года в компании «Седена Холдингз Лимитед»; в период с 24 января 2002 года по 1 июля 2011 года в компании «Жода Лимитед»; в период с 3 июня 1999 года по 1 июля 2011 года в компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»; в период с 24 октября 2005 года по 23 ноября 2015 года в компании «Коне Холдингз Лимитед»; в период с 1 ноября 1996 года по 23 ноября 2015 года в компании «Глендора Холдингз Лимитед» (т.36 л.д.118-119);
ответом на запрос из компании «Шантеклер Профешионал Сервисез Лимитед» от 23 ноября 2015 года, из содержания которого следует, что данная компания являлась номинальным акционером в следующих компаниях: в период с 8 сентября 1998 года по 2 августа 2010 года — «Серазус Инвестментс Лимитед»; с 29 декабря 1995 года по 2 августа 2010 года — «Априкус Инвестментс Лимитед»; с 3 февраля 2004 года по 2 августа 2010 года — «Седена Холдингз Лимитед»; с 24 октября 2005 года по 23 ноября 2015 года — «Коне Холдингз Лимитед» (т.36 л.д.120-121);
отчетом и финансовой отчетностью компании «Серазус Инвестментс Лимитед» по состоянию на 28 февраля 2006 года, из содержания которой следует, что в совет директоров компании входили: Андреас Антониу, Янна Александру, «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед», заместитель директора «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед» — Христалла Аргириду, секретарь – «Шантеклер Секретариал Лимитед», банк «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Бэнк (Гернси) Лимитед», банк-депозитарий ЗАО КБ «Сити-Банк»; основным видом деятельности компании «Серазус Инвестментс Лимитед» является торговля ценными бумагами и внутрифирменное финансирование; баланс представляет собой беспроцентную сумму полученную от компании «Парфенион» («Сатурн Инвестментс») за продажу ценных бумаг российских компаний; дебиторская задолженность состоит из суммы, полученной от продажи доли участия компании в ООО «Дальняя степь» и ООО «Оазис–М»; займ в сумме 119 120 801 долларов США получен от фонда «Эрмитаж» для инвестиции в ценные бумаги российских компаний; займ в сумме 44 328 165 долларов США подлежит уплате ООО «Махаон» за покупку обыкновенных акций в соответствии с контрактами купли-продажи от 10 января 2006 года; холдинговой компанией является «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Бэнк (Гернси) Лимитед», действующая в качестве доверительного управляющего фонда «Эрмитаж»; ООО «Парфенион» и ООО «Махаон» являются родственными компаниями с общим конечным акционером (т.36 л.д.200-231);
отчетом и финансовой отчетностью компании «Серазус Инвестментс Лимитед» по состоянию на 28 февраля 2007 года, из содержания которой следует, что: компания передала 308 163 акции ОАО «Газпром» частично, путем зачета кредита, причитавшегося холдинговой компании Фонд «Эрмитаж»; согласно протоколам общего собрания участников ООО «Дальняя степь» № 22 и № 24 от 22 ноября 2004 года, подписанных председателем собрания Ренчем П. и секретарем Янна Александру, участниками общества за 3 квартал 2004 года распределена прибыль в сумме 2 620 000 000 рублей: компании ООО «Оазис-М» — 1 510 000 рублей и 2 618 490 000 рублей компании «Серазус Инвестментс Лимитед»; за 4 квартал 2004 года в сумме 320 800 000 рублей: компании ООО «Оазис-М» — 1 510 000 рублей и компании 319 290 000 рублей компании «Серазус Инвестментс Лимитед»; согласно электронному письму Черкасова И. за 1 и 2 квартал 2004 года дивиденды не выплачивались; согласно реестру банковских выписок за период с 27 декабря 2004 года по 12 января 2005 года ООО «Дальняя степь выплатила «Серазус Инвестмент Лимитед» в виде дивидендов 2 790 891 000 долларов США (т.37 л.д.1-136);
копиями свидетельств о регистрации «Априкус Инвестментс Лимитед» (т.37 л.д.137-138, 159-160, 161-162, 163-164, 165-166, 167-168, 173-174);
отчетом и финансовой отчетностью «Априкус Инвестментс Лимитед» по состоянию на 28 февраля 2006 года, из содержания которого следует, что директорами компании являются: Андреас Антониу, «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (Гернси) Лимитед», Браян Хорсппол и Янна Александру, заместителем директора «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед» является Христалла Аргириду, секретарем компании является компания «Шантеклер Секретариал Лимитед», банком — «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Банк (Гернси) Лимитед», ЗАО «АБН АМРО Банк», консультантом по правовым вопросам – юридическая фирма «Георгиадис энд Пилидис»; основным видом деятельности компании являются инвестиции и осуществление межфирменных финансовых соглашений; кредиторская задолженность в сумме 161 325 261 долларов США, представляет собой займ, предоставленный фондом «Эрмитаж»; холдинговой компанией является «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Бэнк (Гернси) Лимитед», действующая в качестве доверителя фонда «Эрмитаж» (т.38 л.д.1-32);
отчетом и финансовой отчетностью «Априкус Инвестментс Лимитед» по состоянию на 28 февраля 2007 года, из содержания которой следует, что в течении текущего года компания «Априкус Инвестментс Лимитед» получила от компании «Седена Холдингз Лимитед» 43 000 000 штук ценных бумаг ОАО «Газпром», из которых 11 000 000 проданы третьим лицам за 91 592 400 долларов США (т.38 л.д.33-74);
копиями сертификатов, учредительного договора и устава компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед» (т.38 л.д.196-197, 198-199, 202-203, 213-236);
отчетом и финансовой отчетностью компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед» по состоянию на 31 декабря 2005 года, из содержания которой следует, что данной компанией на территории Российской Федерации были зарегистрированы и принадлежат ООО «Пифагор Инвестмент» и ООО «Тимолеон» (т.39 л.д.29-61);
отчетом и финансовой отчетностью компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед» по состоянию на 31 декабря 2006 года, из содержания которой следует, что ООО «Пифагор Инвестмент» объявила о выплате компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед» дивидендов в сумме 4 628 000 000 рублей, который облагаются налогом в размере 5% (т.39 л.д.62-96);
копиями свидетельств о регистрации компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» (т.40 л.д.196-197, 198-200, 205-208, 219-220);

копией проспекта Фонда «Эрмитаж», из содержания которого следует, что управляющим Фонда «Эрмитаж» является компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (Гернси) Лимитед»; управляющим директором компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» является Браудер У.Ф., постоянно пребывающий в городе Москве и являющийся главой представительства инвестиционного консультанта, расположенного в городе Москве; попечителем Фонда «Эрмитаж» является компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед»; Фонд «Эрмитаж» создан 19 марта 1996 года компанией «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед»; инвестиционным консультантом Фонда «Эрмитаж» является компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», в совет директоров которой входят Браудер У.Ф., Даннинг П., Робертсон А.Л. и Пачер Э.; управляющим директором компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» и по совместительству главой представительства инвестиционного консультанта в городе Москве является Браудер У.Ф.; попечителем и владельцем имущества Фонда «Эрмитаж» является компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», основным видом которой является оказание банковских и сопутствующих финансовых услуг (т. 49 л.д.48-133);

копией выписки из реестра компаний Гернси от 18 ноября 2008 года, из содержания которой следует, что основными видами деятельности компании «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед» являются финансирование, инвестиции, управление ценными бумагами и активами, администрирование, регистрирование; директорами компании являются Веббер Н.Д., Кваррингтон М.Д., Ренч П., Харвуд П.Э. (т.49 л.д.177-179, 217-218);

информационным письмом в отношении компании «Седена Холдингз Лимитед», из содержания которого следует, что компания зарегистрирована 3 февраля 2004 года, первоначальным акционером являлась компания «Шантеклер Профешнл Сервисиз ЛТД», первоначальным директором компании являлся Черкасов И., заместителем директора – Христалла Аргириду, секретарем – компания «Шантеклер Секретариал ЛТД»; с 27 сентября 2004 года директорами компании «Седена Холдингз Лимитед» назначены Христалла Аргириду, Янна Александру, Мария Митта, Галатея Сацеиду и компания «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед» (т.50 л.д.54-65).

копией свидетельства от 9 октября 2009 года, выданного министерством торговли промышленности и туризма управления регистрации и официального ликвидатора компаний Никосии компании «Априкус Инвестментс Лимитед», из содержания которого следует, что акционерами указанной компании являются компании «Эйч-Эс-Би-Си Прайвит Бэнк (Гернси) Лимитед» и «Шантеклер Профешнл Сервисиз Лимитед» (т.50 л.д.50-51);

копией свидетельства от 20 марта 2008 года, выданного министерством торговли, промышленности и туризма управления регистрации и официального ликвидатора компаний Никосии компании «Глендора Холдингз Лимитед», из содержания которого следует, что акционерами указанной компании являются компании «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед» и компания «Шантеклер Менеджмент Лимитед» (т.50 л.д.52-53);

копией письма УФНС по Республике Калмыкия от 9 февраля 2007 года в адрес временного управляющего ООО «Дальняя степь» Долженко А.Н., из содержания которого следует, что УФНС рассмотрело отчет временного управляющего и представленные материалы не содержат документального подтверждения предпринятых действий по поиску имущества и первичной документации, обращении в кредитные учреждения по восьми открытым счетам ООО «Дальняя степь» (т.51 л.д.35);

копией ответа на запрос из АО «Газпромбанк» от 12 февраля 2016 года, из содержания которого следует, что правом первой подписи при подписании депозитарных поручений от лица ООО «Дальняя степь» на совершение депозитарных операций по открытому в банке счету депо № 883F/43300172 с 14 января 2002 года имел Браудер У., с 3 сентября 2004 года — Черкасов И.С. (т.52 л.д.23);

заключением почерковедческой судебной экспертизы № 6985 от 31 октября 2007 года, согласно выводам которой подписи в строках «Первая подпись клиента» в поручениях на осуществление международного платежа со счета компании «Жода Лимитед»: от 20 апреля 2006 года на сумму 97 995 350,67 доллара США, от 3 августа 2006 года на сумме 865 000 долларов США, от 19 апреля 2006 года на сумме 98 795 098,72 доллара США, от 27 февраля 2007 года на сумму 91 305,41 доллара США, от 24 апреля 2006 года на сумму 84 995 974 доллара США, от 24 апреля 2006 года на сумму 18 869 544,77 доллара США, от 21 апреля 2006 года на сумму 94 995 492,92 доллара США; в строках «Первая подпись клиента» заявлений на осуществление конверсионных операций компании «Жода Лимитед»: от 18 декабря 2006 года на покупку 2 900 000 рублей, от 26 февраля 2007 года на продажу 2 384 619,23 рубля, от 12 октября 2006 года на продажу 2 000 долларов США, от 3 августа 2006 года на продажу 4 080 000 рублей, от 3 августа 2006 года на продажу 19 100 000 рублей и покупку 713 671,86 доллара США, от 1 августа 2006 года на покупку 125 500 рублей, от 25 апреля 2006 года на продажу 517 697 282,50 рубля и покупку 18 869 544,77 доллара США, от 24 апреля 2006 года на продажу 2 339 182 700 рублей и покупку 94 995 492,92 доллара США, от 21 апреля 2006 года на покупку 58 644 700 рублей, от 20 апреля 2006 года на продажу 2 691 569 700 рублей и покупку 97 995 350,67 доллара США, от 19 апреля 2006 года на продажу 40 419 000 долларов США и на покупку 1 114 250 782,50 рубля, от 19 апреля 2006 года на продажу 2 723 662 317,50 рубля и покупку 98 795 098,72 доллара США, от 14 февраля 2006 года на продажу 12 800 000 долларов США, от 7 февраля 2006 года на продажу 29 420 000 долларов США; в строках «Первая подпись клиента» поручений на осуществление международного платежа со счета «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»: от 27 февраля 2007 года на сумму 112 400,84 доллара США, от 20 декабря 2006 года на сумму 107 000 долларов США; в строках «Первая подпись клиента» заявлений на осуществление конвертационной операции клиента «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»: от 3 августа 2006 года на продажу 713 738,54 доллара США и покупку 19 100 000 рублей, от 26 февраля 2007 года на продажу 2 930 551,70 рубля, от 19 февраля 2007 года на покупку 6 248 162,96 рубля, от 18 декабря 2006 года на продажу 2 850 000 рублей, от 29 ноября 2006 года на покупку 90 000 рублей, от 15 февраля 2006 года на продажу 36 000 000 долларов США, от 16 февраля 2006 года на продажу 29 883 000 долларов США, от 19 апреля 2006 года на продажу 58 381 000 долларов США, от 16 февраля 2006 года на покупку 90 000 рублей, от 15 февраля 2006 года на продажу 36 000 000 долларов США, от 16 февраля 2006 года на продажу 29 883 000 долларов США, от 19 апреля 2006 года на продажу 58 381 000 долларов США и покупку 2 691 570 000 рублей, от 21 апреля 2006 года на продажу 95 000 000 долларов США и покупку 2 609 327 000 рублей, от 24 апреля 2006 года на продажу 85 000 000 долларов США и покупку 2 339 183 000 рублей, от 25 апреля 2006 года на продажу 18 871 264, 37 доллара США и покупку 517 697 282,59 рубля, от 25 апреля 2006 года на покупку 601 647 639 рублей, от 1 сентября 2006 года на продажу 8 000 долларов США, от 9 февраля 2006 года на продажу 35 401 000 долларов США; в строках «Подписи» в платежных поручениях № 1 от 19 февраля 2007 года, № 338 от 24 ноября 2006 года, № 37 от 31 августа 2007 года, № 36 от 3 августа 2006 года, № 35 от 3 августа 2006 года, № 22 от 20 апреля 2006 года, № 24 от 20 апреля 2006 года, № 23 от 20 апреля 2006 года, № 21 от 20 апреля 2006 года, № 27 от 21 апреля 2006 года, № 28 от 21 апреля 2006 года, № 26 от 21 апреля 2006 года, № 25 от 21 апреля 2006 года, № 31 от 24 апреля 2006 года, № 30 от 24 апреля 2006 года, № 35 от 24 апреля 2006 года, № 36 от 24 апреля 2006 года, № 30 от 24 апреля 2006 года, № 29 от 24 апреля 2006 года, № 34 от 24 апреля 2006 года, № 33 от 24 апреля 2006 года, № 9 от 9 февраля 2006 года, №10 от 15 февраля 2006 года, № 14 от 16 февраля 2006 года, № 20 от 19 апреля 2006 года, № 19 от 19 апреля 2006 года, № 17 от 19 апреля 2006 года, № 18 от 19 апреля 2006 года, № 16 от 19 апреля 2006 года, № 2 от 7 февраля 2006 года, № 4 от 14 февраля 2006 года, № 3 от 14 февраля 2006 года, № 6 от 19 апреля 2006 года, № 5 от 19 апреля 2006 года, № 7 от 21 апреля 2006 года, № 8 от 1 августа 2006 года, № 9 от 27 сентября 2006 года, № 10 от 12 октября 2006 года, № 11 от 18 декабря 2006 года, № 1 от 19 февраля 2007 года, № 10 от 24 апреля 2006 года, № 16 от 24 апреля 2006 года, № 9 от 24 апреля 2006 года, № 4 от 19 апреля 2006 года, № 3 от 19 апреля 2006 года, № 1 от 19 апреля 2006 года, № 6 от 20 апреля 2006 года, № 5 от 20 апреля 2006 года, № 8 от 21 апреля 2006 года, № 7 от 21 апреля 2006 года, № 21 от 3 августа 2006 года, № 3 от 19 февраля 2006 года, № 2 от 19 апреля 2006 года, № 15 от 24 апреля 2005 года, № 12 от 24 апреля 2006 года, № 18 от 18 мая 2006 года, № 17 от 18 мая 2006 года, № 22 от 3 августа 2006 года, № 11 от 24 апреля 2006 года № 25 от 24 ноября 2006 года, № 1 от 19 февраля 2007 года выполнены, вероятно, Черкасовым И.С.; подписи в строках «Руководитель» в трех бланках поручений на инвентарные операции от 16 января 2006 года, на основании которых ООО «Камея» осуществило междепозитарный перевод ценных бумаг – обыкновенных именных акций АО «Газпром» в количестве 25 602 000 штук, 26 042 000 штук, 14 400 756 штук выполнены, вероятно, Боковой Л.Б.; подписи в строках «Руководитель» в поручениях на междепозитарный перевод ценных бумаг: от 17 декабря 2001 года на перевод 37 000 000 акций, от 17 декабря 2001 года на перевод 30 426 779 акций, от 16 марта 2004 года на перевод 4 500 000 акций, от 16 марта 2004 года на перевод 1 000 000 акций, от 9 марта 2004 года на перевод 2 600 000 акций, от 16 марта 2004 года на перевод 1 000 000 акций, от 18 марта 2004 года на перевод 5 500 000 акций, от 24 марта 2004 года на перевод 1 900 000 акций, от 23 марта 2004 года на перевод 2 000 000 акций, от 24 марта 2004 года на перевод 2 600 000 акций, от 24 марта 2004 года на перевод 3 000 000 акций, от 29 марта 2004 года на перевод 2 650 000 акций, от 30 марта 2004 года на перевод 2 050 000 акций, от 30 марта 2004 года на перевод 1 500 000 акций, от 29 марта 2004 года на перевод 2 000 000 акций, от 12 марта 2004 года на перевод 1 500 000 акций, от 16 марта 2004 года на перевод 500 000 акций, от 19 января 2004 года на перевод 112 000 акций, от 12 марта 2004 года на перевод 2 000 000 акций, от 5 марта 2004 года на перевод 4 000 000 акций; в строке «Руководитель» поручения на операции с ценными бумагами от 17 декабря 2001 года на 23 717 966 акций; в строке «Покупатель» третьего листа договора купли-продажи ценных бумаг № 32-16665/99 от 2 декабря 1999 года; в строках «От имени покупателя, подпись» договоров купли продажи ценных бумаг № 5 от 11 января 2002 года, № 4 от 9 января 2002 года, № 6 от 11 января 2002 года, № 1 от 13 декабря 2001 года, № 2 от 14 декабря 2001 года, № 2/1 от 14 декабря 2001 года выполнены, вероятно, Браудером У.Ф. (т.41 л.д.22-29);

заключением технико-криминалистической судебной экспертизы № 6984 от 29 октября 2007 года, согласно выводам которой оттиски простой круглой печати в трех бланках поручений на инвентарные операции от 16 января 2006 года, на основании которых ООО «Камея» осуществило междепозитарный перевод ценных бумаг – обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» в количестве 25 602 000 штук, 26 042 000 штук, 14 400 756 штук и в платежных поручениях № 10 от 24 апреля 2006 года, № 16 от 24 апреля 2006 года, № 9 от 24 апреля 2006 года, № 4 от 19 апреля 2006 года, № 3 от 19 апреля 2006 года, № 1 от 19 апреля 2006 года, № 6 от 20 апреля 2006 года, № 5 от 20 апреля 2006 года, № 8 от 21 апреля 2006 года, № 7 от 21 апреля 2006 года, № 21 от 3 августа 2006 года, № 3 от 19 февраля 2007 года, № 2 от 19 апреля 2006 года, № 15 от 24 апреля 2005 года, № 12 от 24 апреля 2006 года, № 18 от 18 мая 2006 года, № 17 от 19 февраля 2007 года, № 2 от 19 апреля 2006 года, № 15 от 24 апреля 2005 года, № 12 от 24 апреля 2006 года, № 18 от 18 мая 2006 года, № 17 от 18 мая 2006 года, № 22 от 3 августа 2006 года, № 11 от 24 апреля 2006 года, № 25 от 24 ноября 2006 года, № 1 от 19 февраля 2007 года выполнены печатью ООО «Камея» (т.41 л.д.54-56);

заключение компьютерно-технической судебной экспертизы 12к/30 от 24 марта 2009 года, согласно выводам которой на жестких дисках, CD-диске, дискетах обнаружено 107 файлов, содержащих сведения о ООО «Сатурн Инвестментс», ООО «Пифагор Инвестментс», ООО «Байкал М», ООО «Камея», ООО «Махаон», ООО «Парфенион», ООО «Рилэнд», ЗАО «Файрстоун Данкен», ООО «Тимолеон», «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», «Коне Холдингз Лимитед», «Глендора Холдинг Лимитед», «HSBC Management (Guernsey) Limited», «Hermitage Capital Management Limited», Сандакове Андрее Андреевича, Дорофееве Денисе Игоревиче, Черкасове Иване Сергеевиче, Хайретдинове Эдуарде Мянсуровиче, Гужевой Лилии Анатольевны, Боковой Людмиле Борисовне, Файрстоуне Джемисоне Риде, Кристофере Энтони Хоне, Поле Ренче, Мартине Джоне Уилсоне, Уильяме Феликсе Браудере, в том числе в: соглашении о переуступке долга от 30 июля 2006 года между кредитором – ООО «Парфенион», дебитором — компанией «Седена Холдингз Лимитед» и компанией «Глендора Холдингз Лимитед», о переводе долга компании «Седена Холдингз Лимитед» перед ООО «Парфенион» за приобретение ценных бумаг по договорам купли-продажи №2,3,4 от 10 января 2006 года в размере 10 951 962 285,71 рубля на компанию «Глендора Холдингз Лимитед» (т.41 л.д.76-98);

заключением налоговой судебной экспертизы № 12/3-5920 от 29 июня 2009 года, согласно выводам которой в результате неправомерного применения льготного налогообложения, установленного Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, в соответствии с которым названный налог не должен превышать 5% и 10% от общей суммы дивидендов, не исчислена сумма налога на прибыль организаций, подлежащего перечислению в бюджет ООО «Камея» в качестве налогового агента за 2006 год в размере 1 147 854 600 рублей (т.42 л.д.18-25);

заключением технико-криминалистической судебной экспертизы № 6339э от 26 августа 2010 года, согласно выводам которой оттиск печати ООО «Парфенион», расположенный в решении № 1 единственного участника ООО «Парфенион» от 12 июля 2006 года, нанесен печатью ООО «Парфенион; оттиски печати ООО «Рилэнд», расположенные в бухгалтерском балансе на 31 марта 2006 года ООО «Рилэнд» и отчете о прибылях и убытках за 1 квартал 2006 года ООО «Рилэнд», нанесены печатью ООО «Рилэнд»; оттиски печати ООО «Махаон», расположенные в бухгалтерском балансе на 31 марта 2006 года ООО «Махаон», отчете о прибылях и убытках за 1 квартал 2006 года ООО «Махаон», договоре купли-продажи ценных бумаг № 01 от 10 января 2006 года, договоре купли-продажи ценных бумаг № 02 от 10 января 2006 года, дополнении № 1 к договору купли-продажи ценных бумаг № 02 от 10 января 2006 года нанесены печатью ООО «Махаон» (т.42 л.д.57-87);

заключение почерковедческой судебной экспертизы № 8523э от 17 января 2012 г., согласно выводам которого подпись в строке: «Христалла Аргириду, директор компании с ограниченной ответственностью «Жода Лимитед» на лицевой стороне решения № 1 единственного участника ООО «Камея» (компании «Жода Лимитед») от 10 апреля 2006 года, подпись в строке «Director:» на лицевой стороне специальной доверенности на английском языке, выданной 23 ноября 2005 года от имени компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» на имя Дорофеева Д.И. и/или Гужевой Л.А., подпись в строке: Director:» на лицевой стороне доверенности на английском языке, выданной 24 февраля 2005 года от имени компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» на имя Дорофеева Д.И. и/или Гужевой Л.А., подпись в строке «Director:» на лицевой стороне специальной доверенности на английском языке, выданной 21 ноября 2005 года от имени компании «Пив Инвестментс Лимитед» на имя Дорофеева Д.И. и/или Гужевой Л.А., подпись в строке «Director:» на лицевой стороне специальной доверенности на английском языке, выданной 27 октября 2004 года от имени компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» на имя Сандакова А.А. и/или Гужевой Л.А., подпись в строке: «Director:» на лицевой стороне специальной доверенности на английском языке, выданной 27 октября 2004 года от имени компании «Жода Лимитед» на имя Гужевой Л.А., Дорофеева Д.И., подпись в строке «Director:» на лицевой стороне специальной доверенности на английском языке, выданной 10 сентября 2004 года от имени компании «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» на имя Сандакова А.А., Гужевой Л.А., подпись в строке «Director:» на лицевой стороне специальной доверенности на английском языке, выданной 5 мая 2005 года от имени компании «Жода Лимитед» на имя Гужевой Л.А. выполнены одним лицом; подпись в строке «Директор Компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» и подпись в строке «Director of Giggs Enterprises Limited» в ответе на уведомление о реорганизации ООО «Байкал-М» от 7 декабря 2005 года от имени директора компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед» выполнены одним лицом (т.42 л.д.128-140);

заключением финансово–экономической судебной экспертизы № 18-253/1-1/11 от 18 ноября 2011 года, согласно выводам которой за период с 30 сентября 2005 года по 23 марта 2007 года на расчетный счет № 40807810700501261017 (0501261017) компании «Жода Лимитед» от компании ООО «Камея» зачислены денежные средства в сумме 10 910 328 816 рублей, в том числе: дивиденды с расчетного счета ООО «Камея» в общей сумме 10 907 318 700 рублей — по решению № 1 от 10 апреля 2006 года, 23 180 000 рублей — по решению № 2 от 10 июля 2006 года; 2 700 000 рублей – по решению № 4 от 9 февраля 2007 года; с расчетного счета ООО «Камея» зачислены денежные средства в связи с уменьшением уставного капитала в размере 3 010 116 рублей. За период с 30 сентября 2005 года по 23 марта 2007 года, кроме операций по зачислению денежных средств от ООО «Камея» и компании «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», значатся операции по покупке валюты и переброске средств между рублевыми счетами компании «Жода Лимитед» (внутреннее перемещение) на общую сумму 18 008 318 968,64 рубля (т.43 л.д.51-88);

заключением финансово-аналитической судебной экспертизы № 4453 от 3 апреля 2015 года, согласно выводам которой ООО «Дальняя степь» были получены денежные средства от реализации акций ОАО «Газпром» в общей сумме 2 891 036 262 рублей. Из общего объема данных денежных средств не менее 82,39% направлено на выплату дивидендов «Серазус Инвестмент Лимитед» и ООО «Оазис М», а не менее 8,90% — на выплату по займам и процентам «Априкус Инвестменс Лимитед». Операции по отчуждению акций ОАО «Газпром» и дальнейшее направление денежных средств, полученных от реализации этих акций на выплату дивидендов «Серазус Инвестментс Лимитед» и ООО «Оазис-М», а также на выплату по займам и процентам «Априкус Инвестменс Лимитед» в период с 9 декабря 2004 года по 23 декабря 2004 года существенно ухудшили финансовое состояние ООО «Дальняя степь». В результате совершения данных операций величина активов общества сократилась в 2,6 раза (на 2 506 303,9 тысячи рублей). Под влиянием осуществленных операций произошло снижение нераспределенной прибыли, в связи с чем, чистые активы общества сократились на 85,59% (2 248 994 тысячи рублей). Установлена следующая негативная динамика изменения всех рассчитанных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние общества, в частности:

снижение коэффициента текущей ликвидности на 6,87 (или на 62%) характеризует уменьшение на 6,87 рубля суммы оборотных средств, приходящихся на 1 рубль краткосрочных обязательств ООО «Дальняя степь»;
снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,45 (или на 63,78%) характеризует уменьшение на 45 копеек собственных средств, приходящихся на 1 рубль оборотных средств ООО «Дальняя степь»;
снижение коэффициента обеспеченности обязательств должника всеми его активами и коэффициента обеспеченности обязательств должника его оборотными активами на 1,59 (или на 54%) характеризует уменьшение на 1,59 рубля величины активов, приходящихся на 1 рубль долга ООО «Дальняя степь»;
снижение коэффициента автономии на 0,44 (или на 62%) свидетельствует об уменьшении доли собственных средств в источниках формирования имущества общества.
При этом значения расчетных коэффициентов после осуществления исследуемых операций остались в пределах нормативных значений, что свидетельствует об общей достаточности имущества ООО «Дальняя степь» для погашения всех требований перед кредиторами. В период с 30 сентября 2004 года по 31 марта 2005 года финансовое состояние ООО «Дальняя степь» существенно ухудшается: объем активов общества снижается с 4 039 772 тыс. руб. до 22 373 тыс. руб., величина чистых активов с 2 627 682 тыс. руб. до 22 342 тыс. руб. Снижение величины активов общества в период с 30.09.2004 по 31.03.2005 обусловлено уменьшением краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности (сроком погашения до 12 месяцев).
Под влиянием операций, связанных с выбытием акций ОАО «Газпром» (уменьшением объема краткосрочных финансовых вложений), величина краткосрочных финансовых вложений общества снизилась с 2 978 365 тысяч рублей до 220 207,2 тыс. рублей. Изученные операции не оказывали влияния на размер имеющейся у общества дебиторской задолженности (сроком погашения до 12 месяцев). При этом наиболее существенное влияние на ухудшение финансового состояния общества в период с 30 сентября 2004 года по 31 марта 2005 года оказывало выбытие дебиторской задолженности: в период с 30 сентября 2004 года по 31 декабря 2004 года в размере 56 945 тысяч рублей; в период с 31 декабря 2004 года по 31 марта 2005 года в размере 957 863 тысячи рублей.
В период с 30 сентября 2004 года по 31 марта 2005 года финансовое состояние ООО «Дальняя степь» ухудшалось. При этом в динамике финансового состояния общества выделялся период роста (с 31 декабря 2003 года по 30 сентября 2004 года) и период спада (с 30 сентября 2004 года по 31 марта 2005 года). Финансовое состояние ООО «Дальняя степь» в период с 31 декабря 2003 года по 30 сентября 2004 года имело положительную динамику. Величина активов общества увеличилась с 2 590 399 тысяч рублей до 4 039 772 тысяч рублей. Деятельность предприятия в этот период характеризовалась высокой ликвидностью (способностью своевременно погашать текущие обязательства), финансовой независимостью (высокой долей собственных средств в источниках формирования имущества), наличием положительного финансового результата (чистой прибыли отчетного периода).
Превышение расчетных значений коэффициентов над нормативными значениями в период исследования с 31 декабря 2003 года по 30 сентября 2004 года связано с наличием в исследуемом периоде у ООО «Дальняя степь» значительных объемов краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности в составе оборотных активов, достаточных для покрытия имеющихся у общества краткосрочных обязательств, сформированных преимущественно за счет кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, доля которой от общего объема краткосрочных обязательств составила 100%, а также большими объемами нераспределенной прибыли, за счет которой преимущественно сформированы собственные средства общества. Деятельность общества в этот период может характеризуется как сверхприбыльная (рентабельность в 2004 году превышала 70%). В результате к 30 сентября 2004 года сформировалась нераспределенная прибыль в размере 2 621 000 тысяч рублей (прирост за 9 месяцев составил более 1 миллиарда рублей).
В период с 30 сентября 2004 года по 31 марта 2005 года наблюдалась негативная динамика ключевых показателей, характеризующих финансовое состояние общества, а именно:
снижение активов общества более чем в 180 раз (или на 4 017 399 тысяч рублей), в том числе за счет уменьшения внеоборотных активов на 99,9% (или на 24 217 тысяч рублей) и оборотных активов на 99,44% (или на 3 993 182 тысячи рублей);
снижение собственного капитала на 99,15% (или на 2 605 340 тысяч рублей) в полном объеме обусловлено сокращением величины нераспределенной прибыли;
сокращение чистых активов на 99,15% с 2 627 682 тысячи рублей (на 30 сентября 2004 года) до 22 342 тысяч рублей (на 31 марта 2005 года);
отсутствием в 1 квартале 2005 года внереализационных доходов, которые являлись основным источником покрытия расходов и получения прибыли (при наличии) в предыдущих исследуемых периодах;
значительного увеличения в 4 квартале 2004 года процентов к уплате, что в том числе привело к формированию по итогам 2004 года отрицательного финансового результата (убыток отчетного периода в размере 223 076 тысяч рублей).
Значения рассчитанных коэффициентов в конце исследуемого периода оставались в рамках допустимых нормативных значений (кроме коэффициента абсолютной ликвидности по состоянию на 31 декабря 2004 года), что свидетельствует о возможности общества в целом за счет стоимости всех своих активов (при условии их реализации не ниже балансовой стоимости) погасить имеющиеся обязательства перед кредиторами.
Требованием налогового органа от 21 февраля 2005 года в отношении ООО «Дальняя степь» установлена общая задолженность общества перед бюджетом по налогам и иным платежам на общую сумму не менее 526 495 625 рублей, а впоследствии, по заявлению Межрайонной ИФНС России Арбитражным судом Республики Калмыкия возбуждено дело о банкротстве ООО «Дальняя степь». При этом бухгалтерская отчетность ООО «Дальняя степь» по состоянию на 31 марта 2005 года не содержит сведений о наличии у общества существенной задолженности по налогам и сборам (значение по стр.624 «задолженность по налогам и сборам» составляет 21 тысячу рублей).
Таким образом, при учете в составе обязательств ООО «Дальняя степь» задолженности по налогам и иным платежам по состоянию на 31 марта 2005 года в общей сумме не менее 526 495 625 рублей, имевшихся у общества активов, недостаточно для покрытия имеющихся обязательств перед кредиторами (общая сумма активов составляла на 31 марта 2005 – 22 373 000 рублей) (т.43 л.д.113-167);

заключением бухгалтерской судебной экспертизы № 9994 от 26 марта 2014 г., согласно которой в период с 28 мая 1997 года по 23 декабря 2005 года ООО «Камея» приобрело обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» в количестве 201 031 501 штук, в том числе: на счет депо № 40105 (835/0029618) зачислено на основании договоров купли-продажи 133 574 722 штук акций ОАО «Газпром»; на счет депо № 883F/36500015 зачислено с указанием в основании операций по справке «расчеты по сделкам биржевых торгов» 30 000 штук акций ОАО «Газпром»; на счет депо № 883W/00522220 зачислено с указанием в основании операций по справке «расчеты по МФБ (ведомость поручений МФБ)» 67 426 779 штук акций ОАО «Газпром». ООО «Камея», приобретенные в период с 28 мая 1997 года по 23 декабря 2005 года обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» в количестве 201 031 501 штук, впоследствии продало, в том числе: по договору купли продажи № 01 от 10 января 2006 года в количестве 14 400 756 штук акций, по договору купли продажи № 02 от 10 января 2006 года в количестве 25 602 000 штук акций, по договору купли продажи № 03 от 10 января 2006 года в количестве 26 042 000 штук акций. В период с 28 мая 1997 года по 23 декабря 2005 года ООО «Рилэнд» приобрело обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» в количестве 12 012 500 штук, которые были зачислены на счет депо № 11312 (835/0008473), принадлежащий ООО «Рилэнд», на основании договоров купли-продажи ценных бумаг, заключенных с ЗАО «ИК Кредитанштальт-Грант». На счет депо № 883А/00001054, принадлежащий ООО «Рилэнд» в период с 28 мая 1997 года по 23 декабря 2005 года обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» не зачислялись, однако в период, предшествующий исследуемому, на указанный счет депо были зачислены обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» в количестве 28 372 750 штук. Со счета депо № 883А/00001054, принадлежащего ООО «Рилэнд», на дату регистрации по справке счета депо, а именно: 17 января 2006 года обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром», приобретенные ООО «Рилэнд» в период, предшествующий исследуемому, а именно: с 15 января 1997 года по 27 мая 1997 года в количестве 12 500 000 штук проданы на основании договора купли-продажи № 100106/01 от 10 января 2006 года, сумма сделки по которому составляет 2 512 500 000 рублей. В период с 28 мая 1997 года по 23 декабря 2005 года ООО «Парфенион» приобрело обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» в количестве 72 676 695 штук, которые были зачислены на счет депо № 679555, принадлежащий ООО «Парфенион». ООО «Парфенион», приобретенные в период с 28 мая 1997 года по 23 декабря 2005 года обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «Газпром» в количестве 72 676 695 штук, впоследствии продало на основании договоров купли-продажи, в том числе: по договору купли-продажи № 1 от 10 января 2006 года 17 194 500 штук; по договору купли-продажи № 2 от 10 января 2006 года 18 500 000 штук; по договору купли-продажи № 3 от 10 января 2006 года 15 980 000 штук; по договору купли-продажи № 4 от 10 января 2006 года 21 002 195 штук (т.44 л.д.24-201, т.45 л.д.1-146);

заключением специалиста № 17-3С от 24 декабря 2004 года, из содержания которого следует, что на счете депо № 662460 ООО «Махаон» по состоянию на 6 мая 2005 года находилось 23 703 324 акции ОАО «Газпром» (т.45 л.д.155-234);

заключением финансово-экономической судебной экспертизы от 15 февраля 2016 года, из выводов которой следует, что ООО «Дальняя степь» в период с 7 декабря 2004 года по 10 декабря 2004 года несколькими договорами купли-продажи произвело отчуждение принадлежащих обществу акций ОАО «Газпром» в общем количестве 37 587 324 штук. В уплату за ценные бумаги ООО «Дальняя степь» получило 2 891 036 262 рубля на расчетный счет в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банке (РР)». Полученные денежные средства ООО «Дальняя степь» распределило в качестве выплаты дивидендов, а также часть перечислило в качестве погашения займов и процентов по займам. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и вышеуказанных сделок должника сделан вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства – в действиях учредителей (участников) должника, связанных с принятием решения по выплате в период с 30 сентября 2004 года по 31 декабря 2004 года дивидендов. Данные действия по выплате дивидендов стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. Долженко А.Н. не в полном объеме выполнил свои обязательства арбитражного управляющего ООО «Дальняя степь» и предпринял не все меры для установления обстоятельств, послуживших инициированию процедуры банкротства указанного общества. Определение признаков преднамеренного банкротства проводится в 2 этапа. На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период. В случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится второй этап, заключающийся в анализе сделок должника. В своем заключении о невозможности установить признаки преднамеренного банкротства Долженко А.Н. ссылался на отсутствие документов. В соответствии со ст. 66 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции, действовавшей в 2007 году) временный управляющий был в праве получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника. На основании указанной нормы, Долженко А.Н., действуя в интересах кредитора, должен был запросить в налоговом органе, в том числе и документы по камеральным проверкам, из которых стало бы известно о фактах получения прибыли от реализации ценных бумаг. То есть Долженко А.Н. при исполнении обязанностей временного управляющего, а затем и конкурсного управляющего, в недостаточном объеме запросил документы в налоговом органе, что свидетельствует о том, что арбитражный управляющий не проявил настойчивости в получении сведений и документов, то есть не исполнил свои обязанности надлежащим образом. Кроме того, Долженко А.Н. не проведена работа по получению информации о движении денежных средств по расчетным счетам ООО Дальняя степь» в кредитных организациях. Долженко А.Н. при ознакомлении с требованиями налогового органа, включенного в реестр требований кредиторов, бухгалтерской отчетностью должника за 2002-2005 годы не мог не обратить внимание на значительный объем задолженности по налогам (более 1 миллиарда рублей), на значительный объем краткосрочных финансовых вложений (более 2 миллиардов рублей) вплоть до 4 квартала 2004 года, на значительный объем выручки (более 3 миллиардов рублей) в 4 квартале 2004 года при полном отсутствии выручки в остальные и последующие периоды. Основные меры, которые должен был предпринять Долженко А.Н. – это направление запросов в налоговый орган о предоставлении полного пакета документов касательно камеральных проверок, проводившихся в 2004 году. Необходимость производства данных мероприятий арбитражным управляющим вызвана его прямой обязанностью по проведению анализа финансового состояния должника. Положения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в редакции, действующей как в 2007 году, так и в 2015 году, указывают на обязанность арбитражного управляющего в любой проводимой процедуре действовать добросовестно и разумно, в интересах должника, кредиторов и общества. Также арбитражному управляющему законом предоставлено право получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника (ст.66 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в редакции, действовавшей в 2007 году). Кроме того, уже в момент проведения процедуры банкротства в отношении ООО «Дальняя степь» сложилась соответствующая профессиональная практика работы арбитражного управляющего, которая заключалась в получении в кредитных организациях, где у должника открыты либо были открыты счета, выписок о движении денежных средств за три года до даты подачи заявления о признании должника банкротом. Таким образом, арбитражный управляющий вправе был в целях надлежащего исполнения своих обязанность реализовать следующие мероприятия:

запросить выписки в кредитных организациях, где у должника открыты либо были открыты счета о движении денежных средств за три года до даты подачи заявления о признании должника банкротом. Данная мера позволяет арбитражному управляющему получить сведения о сделках должника в целях возможного их оспаривания в дальнейшем (признания недействительными в судебном порядке). Данные права на получение необходимой информации в отношении деятельности должника, реализованы Долженко А.Н. не были;
запросить в налоговом органе, в том числе и документы по камеральным проверкам, из которых стало бы известно о фактах получения прибыли от реализации ценных бумаг. В частности, основной мерой, которую должен был выполнить Долженко А.Н., но не сделал этого, это направление запроса в ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Республики Калмыкия о предоставлении полного пакета документов касательно камеральных проверок, проводившихся в 2005 году. Получение данных документов позволило бы арбитражному управляющему проанализировать причины образования значительного объема задолженности по налогам (более 1 миллиарда рублей) при получении выручки (более 3 миллиардов рублей).
Долженко А.Н. имел возможность запросить документы в налоговом органе и кредитных организациях в более значительном объеме, но не сделал этого. Таким образом, выполнил свои обязанности поверхностно, не в полном объеме. Не осуществление вышеуказанных мер Долженко А.Н. напрямую повлияли на выводы проведенного им финансового анализа и заключения о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства в отношении ООО «Дальняя степь» (т.46 л.д.21-59);

заключением почерковедческой судебной экспертизы № 5523э от 18 ноября 2015 года, согласно выводам которой подписи от имени Черкасова И.С. в копиях договора займа № 02 от 29 ноября 2004 года между ООО «Махаон» и компанией «Априкус Инвестментс Лимитед» и договора займа № 01 от 26 ноября 2004 года между ООО «Махаон» и компанией «Априкус Инвестментс Лимитед», запись «копия верна» в: договоре об открытии и порядке ведения банковских счета № 560 от 4 октября 2004 года между ООО «Махаон» и ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк» (РР)» в графе «от клиента Черкасов И.С. генеральный директор», копии договора оказания консультационных услуг № Асс/2005-040 от 1 октября 2005 между ООО «Камея» и «Эрнст Энд Янг (СНГ) Б.В.» под записью «копия верна» в правом нижнем углу, приложении № 1 копии счета-фактуры № SUL 1100 FEE NOTE № 012679 от 31 января 2007 года под подписью «копия верна», решении № 4 единственного участника ООО «Рифл» от 10 декабря 2002 года, в строке «генеральный директор ООО «Сатурн Инвестментс» И.С. Черкасов», вероятно, выполнены одним и тем же лицом (т.46 л.д.99-128);

заключением почерковедческой судебной экспертизы № 5521э от 27 ноября 2015 года, согласно выводам которой подписи от имени Браудера У.Ф., расположенные в: копии договора займа № 04 от 2 апреля 2001 года между ООО «Камея» и компанией «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», на обратной стороне 4-го листа; копии соглашения № 2 от 5 декабря 2003 года о внесении изменений в договор займа № 04 между ООО «Камея» и компанией «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», под записью «копия верна» на 3-м листе; копии соглашения № 1 от 5 декабря 2003 года о внесении изменений в договор Займа от 27 октября 2003 года между ООО «Камея» и компанией «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», под записью «копия верна» на 3-м листе; копии договора займа от 27 октября 2003 года между ООО «Камея» и компанией «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», под записью «копия верна» на 4-м листе; соглашении № 2 от 5 декабря 2003 года о внесении изменений в договор займа № 05 от 3 мая 2001 года между ООО «Камея» и компанией «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», в графе «от имени заемщика Уильям Браудер уполномоченный представитель»; копии соглашения № 2 от 3 сентября 2002 года о внесении изменений в договор займа № 1/6 от 31 августа 2000 года между ООО «Рилэнд» и компанией «Априкус Инвестментс Лимитед», на оборотной стороне 2-го листа; договоре займа № 1/6 от 31 августа 2000 года между ООО «Рилэнд» и Фондом «Эрмитаж», на оборотной стороне 3-го листа возле печати ООО «Рилэнд»; копии соглашения № 1 от 23 октября 2000 года о внесении изменений в Договор займа № 1/6 от 31 августа 2000 года между ООО «Рилэнд» и Фондом «Эрмитаж», в нижних правых углах 1-го и 2-го листов, выполнены, вероятно, одним лицом (т.46 л.д.152-180);

заключением почерковедческой судебной экспертизы № 12/9-26 от 31 марта 2016 года, согласно которому подписи от имени Черкасова И.С. расположенные в: копии договора займа № 02 между ООО «Махаон» и «Априкус Инвестментс Лимитед» от 29 ноября 2004 года, под записью «копия верна»; копии договора займа № 01 между ООО «Махаон и «Априкус Инвестментс Лимитед» от 26 ноября 2004 года, под записью «копия верна»; платежном поручении № 1 от 19 февраля 2007 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 36 от 3 августа 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 35 от 3 августа 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 24 от 20 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 23 от 20 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 27 от 21 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 28 от 21 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 26 от 20 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 25 от 20 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель –«Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 31 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); получатель – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 30 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 35 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 36 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 30 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 29 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель –«Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 34 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель –«Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»; платежном поручении № 33 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 20 от 19 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 19 от 19 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 17 от 19 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – ООО «Камея»); платежном поручении № 18 от 19 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», получатель – «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»); платежном поручении № 16 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 9 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 1 от 19 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 6 от 20 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 5 от 20 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 8 от 21 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 7 от 21 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 21 от 3 августа 2006 года, в графе «подпись» (плательщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 3 от 19 февраля 2007 года, в графе «подпись» (плательщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); платежном поручении № 2 от 19 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плательщик – ООО «Камея», получатель –«Жода Лимитед»); платежном поручении № 15 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», Управление федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 7 по городу Москве л/сч 401007700077); платежном поручении № 12 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», Управление федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 7 по городу Москве л/сч 401007700077); платежном поручении № 18 от 18 мая 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», Управление федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 7 по городу Москве л/сч 401007700077); платежном поручении № 17 от 18 мая 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», Управление федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 7 по городу Москве л/сч 401007700077); платежном поручении № 22 от 03 августа 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», Управление федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 7 по городу Москве л/сч 401007700077); платежном поручении № 11 от 24 апреля 2006 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», Управление федерального казначейства МФ РФ по городу Москве (ИФНС РФ № 7 по городу Москве л/сч 401007700077); платежном поручении № 1 от 19 февраля 2007 года, в графе «подпись» (плетельщик – ООО «Камея», получатель – «Жода Лимитед»); в разделе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Налоговом расчете, подтверждаю:» на первом листе и в строчках «Подпись» на втором и третьем листах налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранном организациям и удержании налогов от ООО «Камея» в Инспекцию ФНС № 7 по ЦАО города Москвы от 18 сентября 2006 года; в разделе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Налоговом расчете, подтверждаю:» на первом листе и в строчках «Руководитель» на втором и третьем листах налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранном организациям и удержании налогов от ООО «Камея» в Инспекцию ФНС № 7 по ЦАО города Москвы от 17 мая 2006 года; в строках «Руководитель» и «Главный бухгалтер» Черкасов И.С.» на втором листе отчета о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2006 года ООО «Камея» от 26 января 2007 года; в разделе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Налоговом расчете, подтверждаю:» на первом листе и в строках «Руководитель» на втором и третьем листах налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранном организациям и удержании налогов от ООО «Камея» в Инспекцию ФНС № 7 по ЦАО города Москвы от 26 января 2007 года; в строке «генеральный директора Черкасов И.С. на третьем листе бухгалтерского отчета за 2006 года ООО «Камея»; в строке «генеральный директора Черкасов И.С. сопроводительном письме за 2006 года ООО «Камея»; платежном поручении № 001 от 10.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 02 от 14.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 03 от 14.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 04 от 14.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 05 16.12.2004 о причислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 06 от 20.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 08 от 20.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 07 от 20.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 10 от 22.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 09 от 22.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог»; платежном поручении № 11 » от 28.12.2004 о перечислении денежных средств от ООО «Махаон» в ЗАО «Инвестиционная компания «Тройка Диалог» подписи от имени руководителя ООО «Махаон» выполнены вероятно Черкасовым И.С.; в поручении на инвентарную операцию на продажу 3 000 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 15 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 7 257 324 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 15 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 2 700 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 14 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 2 900 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 14 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 1 000 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 14 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 1 500 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 10 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 4 400 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 10 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 3 000 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 10 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 4 840 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 9 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 1 050 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 9 декабря 2004 года о переводе со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал»; в поручении на инвентарную операцию на продажу 2 440 000 обыкновенных именных акций ОАО «Газпром» от 9 декабря 2004 года о переводе их со счета депо ООО «Дальняя степь» на счет депо ЗАО «Бизнес капитал» подписи от имени руководителя ООО «Дальняя степь» выполнены, вероятно, Черкасовым И.С. (т.46 л.д.202-232);

заключением комиссионной налоговой судебной экспертизы № 8019/Ц от 29 июля 2016 года, согласно выводам которой ООО «Рилэнд» являлось налоговым агентом по исчислению в бюджет налога на прибыль за 2006 год с дивидендов, выплаченных кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед». На основании ч.2 ст.10 Соглашения между Правительствами Российской Федерацией и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, комментариев ОЭСР к п.2 ст.10 Модельной конвенции по налогам на доход и капитал 1977 года ОЭСР и установленных в ходе экспертизы фактов и обстоятельств, свидетельствующих о номинальном (техническом) характере кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед», ее использовании в пошаговых транзакциях и учреждении в целях воспользования налоговыми преимуществами указанного Соглашения, кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед» не обладала фактическим правом на доходы в виде дивидендов, полученных в 2006 года от ООО «Рилэнд», в соответствии с указанным Соглашением. Руководителем ООО «Рилэнд» при исчислении налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджеты РФ с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед», была применена ставка налога на прибыль в размере 5%. На основании п.3 ст.275 и п.п.2 п.3 ст.284, п.п.4 п.2 ст.310, п.1 ст.312 НК РФ и с учетом вывода, приведенного в предыдущем абзаце, об отсутствии у кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед» фактического права на доходы в виде дивидендов, в отношении указанных доходов ставка налога на прибыль подлежала применению ООО «Рилэнд» в размере 15%. Руководителем ООО «Рилэнд» с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед», сумма налога на прибыль была удержана и уплачена в бюджеты РФ в размере 276 857 890 руб. На основании п.3 ст.275, пп.2 п.3 ст.284, п.5 ст.309, п.1 ст.310 НК РФ сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию и перечислению ООО «Рилэнд» с указанных доходов, составляла 830 573 670 руб. Указанный налог должен был быть удержан и уплачен ООО «Рилэнд». ООО «Камея» являлось налоговым агентом по исчислению в бюджет налога на прибыль за 2006 год с дивидендов, выплаченных кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед». На основании ч.2 ст.10 Соглашения между правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 г., комментариев ОЭСР к п.2 ст.10 Модельной конвенции по налогам на доход и капитал 1977 года ОЭСР и установленных в ходе экспертизы фактов и обстоятельств, свидетельствующих о номинальном (техническом) характере деятельности кипрской компании «Жода Лимитед», ее использовании в пошаговых транзакциях и учреждении в целях воспользования налоговыми преимуществами указанного Соглашения, кипрская компания «Жода Лимитед» не обладала фактическим правом на доходы в виде дивидендов, полученных в 2006 года от ООО «Камея», в соответствии с указанным Соглашением. Руководителем ООО «Камея» Черкасовым И.С. при исчислении налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджеты РФ с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Жода ЛТД», была применена ставка налога на прибыль в размере 5%. На основании п.3 ст.275 и пп.2 п.3 ст.284, пп.4 п.2 ст.310, п.1 ст.312 НК РФ и с учетом вывода, приведенного в предыдущем абзаце, об отсутствии у кипрской компании «Жода ЛТД» фактического права на доходы в виде дивидендов, в отношении указанных доходов ставка налога на прибыль подлежала применению ООО «Камея» в размере 15%. Руководителем ООО «Камея» Черкасовым И.С. с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Жода ЛТД», сумма налога на прибыль была удержана и уплачена в бюджеты РФ в размере 573 927 300 руб. На основании п.3 ст.275, пп.2 п.3 ст.284, п.5 ст.309, п.1 ст.310 НК РФ сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию и перечислению ООО «Камея» с указанных доходов, составляла 1 721 781 900 руб. Указанный налог должен был быть удержан и уплачен ООО «Камея». ООО «Махаон» являлось налоговым агентом по исчислению в бюджет налога на прибыль за 2006 год с дивидендов, выплаченных кипрским компаниям «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз Лимитед». На основании ч.2 ст.10 Соглашения между правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 г., комментариев ОЭСР к п.2 ст.10 Модельной конвенции по налогам на доход и капитал 1977 года ОЭСР и установленных в ходе экспертизы фактов и обстоятельств, свидетельствующих о номинальном (техническом) характере деятельности кипрских компаний «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз Лимитед», их использовании в пошаговых транзакциях и учреждении в целях воспользования налоговыми преимуществами указанного Соглашения, кипрские компании «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз» не обладали фактическим правом на доходы в виде дивидендов, полученных в 2006 года от ООО «Махаон», в соответствии с указанным Соглашением. Руководителем ООО «Махаон» при исчислении налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджеты РФ с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Седена Холдингз Лимитед», была применена ставка налога на прибыль в размере 5% и с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Коне Холдингз Лимитед» — 10%. На основании п.3 ст.275 и пп.2 п.3 ст.284, пп.4 п.2 ст.310, п.1 ст.312 НК РФ и с учетом вывода, приведенного в предыдущем абзаце, об отсутствии у кипрских компаний «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз Лимитед» фактического права на доходы в виде дивидендов, в отношении указанных доходов ставка налога на прибыль подлежала применению ООО «Махаон» в размере 15%. Руководителем ООО «Махаон» с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрским компаниям «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз Лимитед», сумма налога на прибыль была удержана и уплачена в бюджеты РФ в размере 62 877 161,13 руб. На основании п.3 ст.275, пп.2 п.3 ст.284, п.5 ст.309, п.1 ст.310 НК РФ сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию и перечислению ООО «Махаон» с указанных доходов, составляла 188 314 560,67 руб. Указанный налог должен был быть удержан и уплачен ООО «Махаон». ООО «Парфенион» являлось налоговым агентом по исчислению в бюджет налога на прибыль за 2006-2007 года с дивидендов, выплаченных кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед». На основании ч.2 ст.10 Соглашения между правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 г., комментариев ОЭСР к п.2 ст.10 Модельной конвенции по налогам на доход и капитал 1977 года ОЭСР и установленных в ходе экспертизы фактов и обстоятельств, свидетельствующих о номинальном (техническом) характере деятельности кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед», ее использовании в пошаговых транзакциях и учреждении в целях воспользования налоговыми преимуществами указанного Соглашения, кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед» не обладала фактическим правом на доходы в виде дивидендов, полученных в 2006 года от ООО «Парфенион», в соответствии с указанным Соглашением. Руководителем ООО «Парфенион» при исчислении налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджеты РФ с дивидендов, выплаченных в 2006 году кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед», была применена ставка налога на прибыль в размере 5% и с дивидендов, выплаченных в 2007 году — 10%. На основании п.3 ст.275 и пп.2 п.3 ст.284, пп.4 п.2 ст.310, п.1 ст.312 НК РФ и с учетом вывода, приведенного в предыдущем абзаце, об отсутствии у кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед» фактического права на доходы в виде дивидендов, в отношении указанных доходов ставка налога на прибыль подлежала применению ООО «Парфенион» в размере 15%. Руководителем ООО «Парфенион» с дивидендов, выплаченных в 2006-2007 года с кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед», была удержана и уплачена сумма налога на прибыль в бюджеты РФ в размере 558 321 000 руб. На основании п.3 ст.275, пп.2 п.3 ст.284, п.5 ст.309, п.1 ст.310 НК РФ сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию и перечислению ООО «Парфенион» с указанных доходов, составляла 1 674 451 500 руб. Указанный налог должен был быть удержан и уплачен ООО «Парфенион» (т.47 л.д.34-179);

заключением почерковедческой судебной экспертизы № 133 от 27 мая 2016 года, из выводов которой следует, что подписи в: заявлении о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведениях о юридическом лице, не связанные с внесением изменений в учредительные документы ООО «Дальняя степь» от имени руководителя ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В.; сведениях об участниках юридического лица — юридических лицах (форма № 14001 лист Г) ООО «Дальняя степь»; сведениях об участниках юридического лица — юридических лицах (форма №14001 лист Д) ООО «Дальняя степь»; заявлениях о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Дальняя степь» от имени руководителя ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В.; копии протокола № 21 общего собрания участников ООО «Дальняя степь» от 21 октября 2004 года, заверенной от имени генерального директора ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В.; копии приказа от 26 октября 2004 года за подписью генерального директора ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В.; нотариально заверенной банковской карточке с образцом подписи генерального директора ООО «Дальняя степь» Филипченковой Е.В. от 2 ноября 2004 года; реестре № 6 для регистраций нотариальных действий нотариуса города Москвы Бушуевой О.В. выполнены Филипченковой Е.В. (т.47 л.д.191-216).

Суд учитывает, что показания представителей потерпевшего Мостового К.В., Рудаковой Л.И., свидетелей Клеванец Т.В., Зайцева Я.М., Алиевой М.О., Чумаковой Ю.Ю., Пономарева К.А., Весельницкой Н.В., Чульчиновой Т.Д., Адьяновой Л.Д., Бочкаева С.Л., Ванькаева С.С., Мендяева П.Н., Батутимировой И.О., Чунгуновой А.П., Чуваева С.А., Чернушкина И.Б., Гужевой Л.А., Мутулова С.А., Ноготкова К.О., Магнитского С.Л. объективно подтверждаются материалами и обстоятельствами дела, согласуются между собой. Вышеуказанную совокупность доказательств суд признает достоверной, наряду с изложенным, суд не усматривает оснований для оговора представителями потерпевшего либо свидетелями подсудимых, как не усматривает и никакой личной заинтересованности со стороны данных лиц в исходе дела.

Также вина подсудимых Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. в совершении преступления (ст.196 УК РФ), подтверждается показаниями Долженко А.Н., данными им в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании, из содержания которых следует, что 7 августа 2006 года Арбитражный суд Республики Калмыкия назначил его временным управляющим ООО «Дальняя степь», после чего ему были переданы учредительные документы общества, налоговая отчетность должника за три предшествующих года, бухгалтерские балансы за 2003, 2004 и первый квартал 2005 года, требования об уплате налогов и штрафов, а также справка по счетам должника, согласно которой у общества имелись валютный и расчетные счета в ОАО «ДВРБ» и ЗАО «ММБ». Им была запрошена информация по остаткам денежных средств по счетам и на основании всех имеющихся документов сделано заключение об отсутствии признаков фиктивного банкротства и невозможности установить наличие признаков преднамеренного банкротства. В процессе осуществления процедуры банкротства примерно в конце ноября – начале декабря 2006 года к Долженко А.Н. обратился малознакомый мужчина, который в ходе общения попросил за денежное вознаграждение провести формально процедуру банкротства ООО «Дальняя степь». К тому времени у Долженко А.Н. такое заключение было практически готово, при этом у него отсутствовали первичные документы общества, а руководитель ООО «Дальняя степь» отсутствовал. Долженко А.Н. согласился на предложение данного мужчины. В ходе общения с мужчиной, последний часто упоминал фамилии «Браудер» и «Магнитский», а также наименование фонда, созвучного с названием «Эрмитаж». После окончания процедуры банкротства, Долженко А.Н. от указанного мужчины никакого вознаграждения не получал. Долженко А.Н. понимал, что не выполнил в полном объеме все мероприятия конкурсного производства ООО «Дальняя степь», не запросил банковские выписки по имеющимся расчетным счетам, не сделал их анализ и не установил причину выбытия денежных средств ООО «Дальняя степь» (т.52 л.д.125-130, 131-135).

В судебном заседании Долженко А.Н. не подтвердил вышеуказанные показания, данные им в качестве обвиняемого 27 и 28 июля 2015 года, заявив, что давал их под психическим давлением следователя, указывавшего о возможности назначения сурового наказания за совершенное преступление.

Суд считает данные объяснения надуманными, ничем объективно не подтвержденными, поскольку Долженко А.Н., дав первоначально указанные показания, впоследствии подтвердил их на следующий день, допросы производились с участием защитника, Долженко А.Н. разъяснялись процессуальные права, в том числе право не свидетельствовать против себя, а также то, что данные показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, заявлений и замечаний перед началом, в ходе и по окончания допроса относительно оказания какого-либо воздействия со стороны следователя с целью принуждения к даче показаний от Долженко А.Н. не поступало.

Также доводы Долженко А.Н. об оказании на него в ходе допросов морального воздействия со стороны следователя опровергаются копией постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, вынесенного 15 сентября 2016 года следователем СУ по ЮАО ГСУ СК России по городу Москве, по результатам доследственной проверки, проведенной по заявлению Долженко А.Н. о неправомерных действиях следователей в связи с указанными допросами.

В судебном заседании оглашены показания свидетеля защиты Постарнак В.Ф. (т.50 л.д.82-97, 98-103), из содержания которых следует, что она как сотрудник налогового органа принимала участие в выездной налоговой проверке ООО «Камея» за 2006-2007 годы, по результатам которой вынесен акт от 12 мая 2009 года об отсутствии нарушений в налогообложении компании.

Оценивая показания свидетеля защиты и результаты выездной налоговой проверки, суд принимает во внимание, что вышеуказанная налоговая проверка ООО «Камея» проводилась по месту нахождения налогового органа, в отсутствие полного объема документов о финансово-хозяйственной деятельности компании, в то время как выводы о совершении налогового правонарушения включаются в акт налоговой проверки лишь при условии достаточности подтверждающих обстоятельств и их документальной подверженности (т.31 л.д.27-29), в связи с чем, данные доказательства стороны защиты не свидетельствуют об отсутствии нарушений в налогообложении компании.

Исследованными в ходе судебного следствия доказательствами установлено, что кипрские компании «Жода Лимитед», «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», «Гиггс Энтерпрайзес Лимитед», «Глендора Холдингз Лимитед», «Серазус Инвестментс Лимитед», «Седена Холдингз Лимитед», «Априкус Инвестмент Лимитед», «Коне Холдингз», «Риверканал Холдингз Лимитед» и «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед» выступали учредителями российских обществ «Махаон», «Парфенион», «Рилэнд», «Камея», «Пифагор», «Дальняя степь», «Рауз», при этом, указанные юридические лица не являлись самостоятельными участниками финансово-хозяйственной деятельности, контролировались Браудером У.Ф. и Черкасовым И.С., что подтверждается, в том числе показаниями свидетелей Пономарева К.А., Гужевой Л.А., Весельницкой Н.В., а также учредительными документами обществ, документами, полученными от компетентных органов Республики Кипр, в том числе ответами на запросы от Христалла Аргириду и Янна Александру, согласно которым последние являлись лишь номинальными директорами компаний.

Кроме того, об аффилированности всех вышеуказанных обществ и компаний также свидетельствует наличие в составе их учредителей одних и тех же юридических лиц, таких как «Шантеклер Профешнл Сервисез Лимитед», «Шантеклер Менеджмент Лимитед», «Априкус Инвестментс Лимитед», «Эйч-Эс-Би-Си Менеджмент (Гернси) Лимитед», «Шантеклер Секретариал Лимитед», изъятие в ходе обысков офисах компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», ЗАО «Файерстоун Данкен» банковской и иной хозяйственной документации компаний «Жода Лимитед», «Априкус Инвестментс Лимитед», обществ «Махаон», «Камея», «Байкал-М», «Парфенион».

Данные компании создавались по указанию Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. с единственной целью – владения и распоряжения акциями ОАО «Газпром» в обход положений устава Общества и Указа Президента Российской Федерации от 28 мая 1997 года № 529, ограничивающих приобретение акций нерезидентами, и последующего уменьшения налогового бремени при получении прибыли и выплате дивидендов.

Подконтрольные Браудеру У.Ф. и Черкасову И.С. российские общества при выплате дивидендов кипрским компаниям незаконно применяли пониженную налоговую ставку 5% и 10%, предусмотренную Соглашением «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», заключенным 5 декабря 1998 года между Правительствами Российской Федерации и Республики Кипр, что не вправе были делать, поскольку кипрские компании не были фактическими получателями дохода и выгодоприобретателями (бенефициарными собственниками), являлись кондуитными (транзитными) обществами, созданными исключительно с целью уменьшения налоговых обязательств, подконтрольными Браудеру У.Ф. и Черкасову И.С., что подтверждается совокупностью собранных по уголовному делу доказательств, в том числе заключением налоговой судебной экспертизы (т.47 л.д.34-179), в совокупности с разъяснениями Министерства Финансов Российской Федерации (т.31 л.д.103-105) и позиции Организации экономического сотрудничества и развития о невозможности применения положений межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения по кондуитным сделкам.

Как следует из исследованных в судебном заседании доказательств, ООО «Дальняя степь» зарегистрировано 30 апреля 1998 года, с 9 июня 1998 года по 17 июня 2003 года генеральным директором общества являлся Браудер У.Ф., а с 10 февраля 2004 года – Черкасов И.С. По состоянию на 24 ноября 2004 года на счете депо ООО «Дальняя степь» № 835/0029623, открытом 17 августа 1999 года в депозитарном центре «Газпромбанк» (ОАО), находилось 37 587 324 акций ОАО «Газпром», которые вместе с денежными средствами, находившимися на расчетных счетах общества, в том числе полученными от продажи акций, были выведены на банковские счета аффилированных юридических лиц, что свидетельствует о безвозмездном характере соответствующих сделок, совершенных с целью отчуждения имущества ООО «Дальняя степь», поскольку полученные в результате данных банковских операций активы общества остались под фактическим контролем Браудера У.Ф. и Черкасова И.С., которые действовали в личных интересах и в интересах группы компаний «HSBC».

Также суд принимает во внимание, что Определением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 4 апреля 2017 года по делу № А22-941/2006, Постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 3 октября 2017 года установлено, что обстоятельства перечисления денежных средств со счетов компании ООО «Дальняя степь», указывают на то, что банк ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (PP)» действовал не как кредитная организация, исполняющая свои обязательства по договору банковского счета, а в своих собственных интересах как контролирующее должника лицо. Действия ООО «Дальняя степь» и банка по выводу активов привели к прекращению хозяйственной деятельности и банкротству общества. ООО «Дальняя степь» было уведомлено о возбуждении в отношении него налоговых проверок, о принимаемых налоговым органом решениях о привлечении его к ответственности. До декабря 2004 года на расчетном счете общества имелось достаточно средств для погашения налоговых обязательств. Однако безосновательное распоряжение банком денежными средствами лишило общество возможности погасить задолженность перед уполномоченным органом. При этом все спорные платежи были переведены в пользу аффилированных лиц по различным основаниям, в том числе на выплату дивидендов. Такие выплаты, при наличии непогашенной задолженности по налоговым обязательствам, свидетельствуют о злоупотреблениях банка и общества, что и привело к банкротству последнего.

Из проспекта Фонда Эрмитаж, созданного компанией «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», следует, что российские общества «Дальняя степь» «Камея», «Рилэнд», «Махаон», «Парфенион», «Пифагор Инвестментс» являлись дочерними компаниями Фонда «Эрмитаж», и все денежные средства фонда и его дочерних компаний размещались в банках, входящих в состав или являвшихся дочерними (аффилированными) предприятиями группы «HSBC».

Через контролируемые и фактически руководимые Браудером У.Ф. и Черкасовым И.С. российские общества была организована схема вывода денежных средств посредством незаконных банковских операций, осуществленных кредитными организациями ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», АО КБ «Ситибанк», ЗАО «Международный Московский Банк» на подконтрольные Браудеру У.Ф., Черкасову И.С. и группе компаний «HSBC» кипрские офшорные компании, лишенные самостоятельности, реальными выгодоприобретателями которых являлись Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и группа компаний «HSBC».

О наличии у Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. прямого умысла, направленного на неисполнение обязанностей налогового агента свидетельствует то, что они, будучи осведомленными о положениях законодательства Российской Федерации (ст.ст.24, 246, 247 НК РФ), в соответствии с которыми иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации, в том числе с получаемых доходов в виде дивидендов, выплачиваемых иностранной организации – участнику российских организаций, и в случае выплаты иностранному участнику дивидендов, российская организация признается налоговым агентом, преследуя цель извлечения выгоды имущественного характера для себя, а также действуя в интересах банковской группы «HSBC», имея подконтрольные и фактически ими руководимые российские общества «Камея», «Рилэнд», «Махаон», «Парфенион», «Пифагор Инвестментс», при выплате дивидендов подконтрольным и фактически руководимым Браудером У.Ф. и Черкасовым И.С. офшорным кипрским компаниям «Жода Лимитед», «Седена Холдингз Лимитед», «Коне Холдингз Лимитед», «Глендора Холдингз Лимитед», «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг Лимитед», незаконно применяли положения п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, заключенного между Правительствами Российской Федерации и Республики Кипр от 5 декабря 1998 года «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», согласно которым дивиденды могут облагаться налогом в том государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого государства, взимаемый налог не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму эквивалентную не менее 100 000 долларов США, при этом, Браудер У.Ф. и Черкасов И.С., являясь фактическими руководителями вышеуказанных кипрских и российских юридических лиц, достоверно знали, что данные положения Соглашения не подлежали применению, поскольку кипрские компании не вели самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, не являлись фактическими получателями дохода и функционировали исключительно в качестве кондуитных (транзитных) компаний для целей уменьшения налоговых обязательств при операциях и, при таких обстоятельствах, в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.ст.310, 312 НК РФ при выплате дивидендов подлежала применению налоговая ставка в размере 15% от общей суммы дивидендов.

Квалифицирующий признак неисполнения обязанностей налогового агента в особо крупном размере нашел свое подтверждение в общей сумме неуплаченных налогов, составившей 3 405 785 047 рублей 54 копейки.

Прямой умысел Браудера У.Ф., а также Черкасова И.С., являвшегося руководителем ООО «Дальняя степь», на преднамеренное банкротство нашел свое отражение в действиях подсудимых, которые совершили гражданско-правовые сделки по распоряжению имуществом общества, в результате которых ликвидные активы были выведены на банковские счета аффилированных и подконтрольных подсудимым юридических лиц, вследствие чего ООО «Дальняя степь» лишилось возможности удовлетворить требования кредитора в лице налогового органа и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Квалифицирующий признак преднамеренного банкротства, причинившего крупный ущерб, установлен исходя из суммы неудовлетворенных требований кредитора и неисполненной обязанности по уплате обязательных платежей составившей 1 253 026 159 рублей 8 копеек.

Поскольку установлено, что роль Браудера У.Ф. как в неисполнении обязанностей налогового агента, так и в преднамеренном банкротстве, заключалась в разработке схемы совершения преступления, приискании исполнителей, в том числе Черкасова И.С., контроле движения денежных средств по банковским счетам аффилированных лиц, распределении полученного дохода в личных целях, суд признает Браудера У.Ф. организатором данных преступлений, в связи с чем, действия последнего квалифицирует со ссылкой на ч.3 ст.33 УК РФ.

Государственный обвинитель в ходе выступления в прениях сторон квалифицировал действия подсудимых: Браудера У.Ф. по ч.3 ст.33, ч.2 ст.199.1 в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ, ч.3 ст.33, ст.196 в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ УК РФ; Черкасова И.С. по ч.2 ст.199.1 в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ, ст.196 в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ УК РФ, исключив из обвинения каждого подсудимых преступление, предусмотренное п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, мотивировав свою позицию тем, что данный состав преступления является излишне вмененным и охватывается диспозицией ч.2 ст.199.1 УК РФ.

С позицией государственного обвинителя суд полностью соглашается, поскольку исследованные в судебном заседании доказательства, в их совокупности, свидетельствуют о том, что действия Браудера У.Ф. по ч.3 ст.33, п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ и Черкасова И.С. по п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ органами предварительного следствия квалифицированы излишне, в связи с чем, суд, принимая во внимание положения ст.ст.252 и 246 УПК РФ, исключает из обвинения указание на совершение подсудимыми данного преступления.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимых Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. установлена и доказана.

Действия Браудера У.Ф. подлежат квалификации:

по ч.3 ст.33, ч.2 ст.199.1 УК РФ в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ, поскольку он действительно организовал совершение неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере;
по ч.3 ст.33, ст.196 УК РФ в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ, поскольку он действительно организовал совершение преднамеренного банкротства, то есть совершение действий, заведомо влекущих неспособность юридического лица, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинивших крупный ущерб.

Действия Черкасова И.С. подлежат квалификации:

по ч.2 ст.199.1 УК РФ в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ, поскольку он действительно совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере;
по ст.196 УК РФ в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ, поскольку он действительно совершил преднамеренное банкротство, то есть совершил действия, заведомо влекущие неспособность юридического лица, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинившие крупный ущерб.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст.ст.6, 7 и ч.3 ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенных Браудером У.Ф. и Черкасовым И.С. преступлений, данные о личности подсудимых, их отношение к содеянному и обстоятельства дела, характер их действий и степень их участия в совершении преступления, значение этого участия для достижения цели преступления.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, суд признает привлечение к уголовной ответственности впервые и отсутствие у них судимости на момент совершения преступлений. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности, обстоятельства совершенных Браудером У.Ф. и Черкасовым И.С. деяний, фактические обстоятельства дела, характер их действий и степень их участия в совершении преступлений, значение этого участия для достижения целей преступлений, принимая во внимание данные о личности подсудимых, суд не находит оснований для назначения подсудимым альтернативной лишению свободы меры наказания либо применения к подсудимым условного осуждения, и приходит к выводу о том, что исправление подсудимых возможно только в условиях изоляции от общества и оснований для применения ст.ст.64 либо 73 УК РФ, не усматривает.

При назначении подсудимым дополнительного наказания в виде штрафа за совершение преступления, предусмотренного ст.196 УК РФ, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимых и их семей, возможность работать, получать заработную плату и иной доход, а также положения ч.2 ст.46 УК РФ.

Принимая во внимание данные о личности подсудимых, их роде занятий, обстоятельства совершенного преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ, суд считает необходимым назначить им дополнительное наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации.

С учетом фактических обстоятельств совершенных подсудимыми преступлений и степени их общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Поскольку Браудер У.Ф. и Черкасов И.С. осуждаются за совершение тяжких преступлений, в соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ суд назначает подсудимым наказание путем частичного сложения назначенных за каждое преступление наказаний.

Учитывая, что Браудер У.Ф. судим 11 июля 2013 года Тверским районным судом города Москвы к наказанию в виде лишения свободы сроком на 9 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 года, суд назначает данному подсудимому окончательное наказание по правилам ч.5 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний.

С учетом установленных в судебном заседании обстоятельств преступлений, данных о личности подсудимых, проведения судебного разбирательства в порядке ч.5 ст.247 УПК РФ, суд считает необходимым избрать в отношении Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. меру пресечения в виде заключения под стражу.

В ходе предварительного следствия представителем потерпевшего заявлен гражданский иск о взыскании солидарно с Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. в пользу бюджета Российской Федерации в счет возмещения имущественного вреда: по ч.2 ст.199.1 УК РФ — 3 405 785 047 рублей 54 копеек, по ст.196 УК РФ – 1 253 026 159 рублей 8 копеек, а всего 4 658 811 206 рублей 62 копейки (т.59 л.д.53).

В судебном заседании представитель потерпевшего предоставил сведения о погашении части имущественного вреда в сумме 390 726 645 рублей 53 копейки, в связи с чем, уменьшил исковые требования, заявленные по ст.196 УК РФ, до 862 299 513 рублей 55 копеек, и просил взыскать с подсудимых всего 4 268 084 561 рубль 9 копеек.

Государственный обвинитель просил удовлетворить гражданский иск в указанном объеме.

Изучив исковые требования, заявленные представителем потерпевшего, суд, с учетом доказанности вины подсудимых Браудера У.Ф. и Черкасова И.С., подтверждения размера иска обстоятельствами, установленными по уголовному делу, руководствуясь ст.ст.1064 и 1080 ГК РФ, в соответствии с которыми вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред, а лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшими солидарно, считает иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ документы, являющиеся вещественными доказательствами и хранящиеся в подшитом виде в материалах уголовного дела, следует оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Поскольку уголовное дело в отношении Браудера У.Ф. и Черкасова И.С. выделено в отдельное производство из уголовного дела № 153123, расследуемого Следственным департаментом МВД России в отношении других лиц, вещественные доказательства: реестр для регистрации нотариальных действий нотариуса города Москвы Бушуевой О.В., следует хранить в нотариальной конторе указанного нотариуса до принятия итогового процессуального решения по уголовному делу № 153123; печати ООО «Махаон», ООО «Байкал-М», ООО «Рауз», ООО «Рилэнд», ООО «Ориент-К», ООО «Камея», компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», компьютерные системные блоки, изъятые в ходе обыска в ЗАО «Файерстоун Данкен», ноутбук «Rover Book Voyager», изъятый в ходе обыска в жилище Дорофеева Д.И., находящиеся в камере хранения вещественных доказательств Следственного департамента МВД России, надлежит хранить при материалах уголовного дела № 153123 до принятия по нему итогового процессуального решения.

Руководствуясь ст.ст.297-299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Браудера Уильяма Феликса признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.33, ч.2 ст.199.1 (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ), ч.3 ст.33, ст.196 (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ) УК РФ, и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.33, ч.2 ст.199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей;
по ч.3 ст.33, ст.196 УК РФ (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет 6 (шесть) месяцев, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 (три) года.
На основании ч.3 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить Браудеру У.Ф. наказание в виде лишения свободы сроком на 9 (девять) лет, со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 (три) года.
В соответствии ч.5 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний по настоящему приговору и по приговору Тверского районного суда города Москвы от 11 июля 2013 года, назначить Браудеру У.Ф. окончательное наказание в виде лишения свободы сроком на 9 (девять) лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 (три) года.

Черкасова Ивана Сергеевича признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.1 (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ), ст.196 (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ) УК РФ, и назначить ему наказание:

по ч.2 ст.199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет, со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей;
по ст.196 УК РФ (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2005 года № 161-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 (три) года.
На основании ч.3 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить Черкасову И.С. окончательное наказание в виде лишения свободы сроком на 8 (восемь) лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации сроком на 3 (три) года.

Меру пресечения Браудеру У.Ф. и Черкасову И.С. избрать в виде заключения под стражу. Срок отбывания наказания Браудеру У.Ф. и Черкасову И.С. исчислять с момента их фактического задержания.

Удовлетворить гражданский иск, заявленный в интересах Российской Федерации.
Взыскать солидарно с Браудера Уильяма Феликса и Черкасова Ивана Сергеевича в пользу бюджета Российской Федерации 4 268 084 561 (четыре миллиарда двести шестьдесят восемь миллионов восемьдесят четыре тысячи пятьсот шестьдесят один) рубль 9 (девять) копеек в счет возмещения имущественного вреда.

Вещественные доказательства: документы, хранящиеся в подшитом виде в материалах уголовного дела, — оставить при деле в течение всего срока хранения последнего; реестр для регистрации нотариальных действий нотариуса города Москвы Бушуевой О.В. – хранить в нотариальной конторе указанного нотариуса до принятия итогового процессуального решения по уголовному делу № 153123; печати ООО «Махаон», ООО «Байкал-М», ООО «Рауз», ООО «Рилэнд», ООО «Ориент-К», ООО «Камея», компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед», компьютерные системные блоки, изъятые в ходе обыска в ЗАО «Файерстоун Данкен», ноутбук «Rover Book Voyager», изъятый в ходе обыска в жилище Дорофеева Д.И., находящиеся в камере хранения вещественных доказательств Следственного департамента МВД России, — хранить при материалах уголовного дела № 153123 до принятия по нему итогового процессуального решения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд, через Тверской районный суд города Москвы, в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы (возражений на апелляционные жалобы и представления других участников процесса) осужденный, в течение десяти суток со дня вручения ему копии приговора (жалобы, представления), вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий:

P/S (текст приговора осуществлен путем форматирования в текстовой редактор копии приговора, полученного по запросу в декабре 2018 года)